I . Quá trình hình thành phát triển và chức năng nhiệm vụ của công ty vật t bu điện I
III. Thực trạng hoạt động kinh doanh của công ty vật t bu điện I
3. Hiệu quả kinh doanh của công ty trong thời gian qua
3.3. Phân tích hiệu quả kinh doanh của công ty
3.3.1. Hiệu quả sử dụng lao động.
Bảng 10: Chỉ tiờu hiệu quả sử dụng lao động
Chỉ tiờu ĐVT 1999 2000 2001 2002
Doanh thu khụng
VAT (TR) tr.đ 121944 132.397,268 141.050 240.000
Lợi nhuận trớc
thuế (ΠR) 4.831,576 3.672 6.050 6.900
Tổng số lao động
(AL) Ngời 170 170
170 170 Thu nhập bỡnh
quõn 1ngời/thỏng Ng.đ 1956 1781 2115 2215 Doanh thu bỡnh
quõn 1 lao động (APN)
Tr.đ 717,32 778,81 940,33 1411,76 Mức sinh lợi bỡnh
quõn 1 lao động (ΠBQ)
Tr.đ 28,42 21,6 35,59 40,58
Nhận xột: Qua bảng phõn tớch trờn ta thấy lao động của cụng ty khụng thay đổi qua mấy năm hoạt động, thu nhập bỡnh quõn của ngời lao động giảm của năm 2000 sau đú tăng dần qua cỏc năm.
Doanh thu bỡnh quõn một lao động (APN ) tăng lờn qua cỏc năm hoạt
động năm 2000 tăng nờn so với năm 1999 là 61,49 tr.đ và năm 2001 tăng so năm 2000là 161,52 tr.đ và năm 2002 tăng so với năm 2001 là417,43, mức sinh lợi bỡnh quõn ngời lao động năm 2000 giảm so năm 1999là 6,82 tr.đ năm 2001 tăng so năm 2000 là 13,99 tr.đ năm 2002 tăng so năm 2001 là 4,49 tr.đ. từ cỏc số liệu cho thấy việc sử dụng lao động của cụng ty cú hiệu quả cao. Tuy nhiờn doanh thu bỡnh quõn thỡ tăng với tỷ lệ khỏ cao nhng trong khi đú tỉ lệ thu nhập ngời lao động thỡ lại khụng tăng theo tỉ lệ tơng sứng. Mức sinh lợi của ngời lao
động giảm trong năm 2000 nhng đó tăng cao trong hai năm tiếp theo và tăng với tỷ lệ khỏ cao. Đú là một dấu hiệu tốt.
3.3.2. Hiệu quả sử dụng tài sản cố định.
Bảng 11: Hiệu quả sử dụng tài sản cố định của cụng ty Đơn vị : triệu đồng
Chỉ tiờu 1999 2000 2001 2002
Lợi nhuận tr- ớc thuế (ΠR)
4.831,576 3.642 6.050 6.900 Tổng tài sản
cố định
12.098 12.098 16.098 16.098 Hiệu quả sử
dụng TSCĐ
0,399 0,301 0,375 0,428
Nhận xột: hiệu quả sử dụng tài sản cố định giảm trong năm 2000 và tăng trong hai năm 2001, 2002 cho thấy cụng ty ngày một sử dụng cú hiệu quả tài sản cố định đõy cũng là do một phần tài sản cố đó khấu hao đợc một phần lớn.
3.3.3. Hiệu quả sử dụng vốn lu động.
Bảng 12: Chỉ tiờu phản ỏnh tốc độ luõn chuyờn của vốn.
Chỉ tiờu 1999 2000 2001 2002
Doanh thu khụng VAT
121.944 132.397,268 141.050 240.000
LN trớc thuế 4831.576 3.672 6.050 6.900
VLĐBQ của kỳ tớnh toỏn
12000 11.000 13.000 13.500
Hiệu quả sử dụng vốn LĐ
0,4 0,33 0,47 0,51
Số vũng quay của vốn LĐ
10,16 12,04 10,85 17,7
Số ngày của một lần chu chuyển
35,93 30,32 33,64 20.,6
Qua bảng phõn tớch ở trờn ta thấy rằng trong năm 2000 vốn LĐ của cụng ty giảm so với năm 1999 nhng sau đú cụng ty đó tăng vốn LĐ liờn tục trong cỏc năm cũn lại, từ thực tế vốn lu động ta thấy rằng chỉ tiờu hiệu quả sử dụng vốn LĐ
của năm 2000 giảm so với năm 1999, tuy nhiờn trong những năm tiếp theo hiệu quả sử dụng đó tăng lờn cao, tốc độ luõn chuyển của vốn LĐ của năm 2001giảm so với năm 2000 số vũng quay cụng ty đó bị giảm 1,19 vũng (12,04-10,85) thời gian 1 vũng quay tăng nờn 3,32 ngày (33,64-30.32). Nguyờn nhõn chớnh là do tỡnh hỡnh thu mua hàng hoỏ chậm, tốc độ tiờu thụ ở miền trung và miền nam cha cao. Năm 2002 tỡnh hỡnh cụng ty cú chiều hớng tốt đẹp khụng chỉ hiệu quả sử dụng vốn tăng so với năm 2001 số vũng quay của vốn LĐ tăng lờn 6,85, số lần chu chuyển của vốn lu động giảm xuống 9,96 ngày so với năm 2001, nguyờn nhõn là do năm 2002 cụng ty đó phỏt triển mở rộng thị trờng vào miền trung và miền nam nhiều hơn và tỡnh hỡnh thu mua và tiờu thụ cú hiệu quả cao.
3.3.4. Khả năng sinh lợi của vốn.
Ta đỏnh giỏ khả nănhg sinh lời của vốn thụng qua hai chỉ tiờu: doanh lợi cảu vốn kinh doanh và doanh lợi của doanh thu bỏn hàng.
Bảng13: Khả năng sinh lời của vốn.
Chỉ tiờu ĐVT 1999 2000 2001 2002
1. Doanh thu ( khụng VAT)
Tr.đ 121.944 132.397,268 141.050 240.000
2. LN trớc thuế Tr.đ 4.831,576 3.672 6.050 6.900
3. VKD của doanh nghiệp
Tr.đ 18.726 23.254 23.437 23.976
4. Doanh lợi VKD % 26 16 26 28.7
5. Doanh lợi của DTBH % 4 3 4 2.87
Trong bảng: ta thấy doanh thu qua cỏ năm tăng nờn, tuy nhiờn lợi nhuận của năm 2000 giảm đi so với anm 1999 và 2001, 2002 tăng lờn một cỏch đỏng kể, hệ số doanh lợi VKD và doanh lợi của DTBH năm 2000 giảm so với năm 1999,
tuy nhiờn cỏc chỉ tiờu đú đó tăng lờn đỏng kể vào năm 2001 mặt khỏc trong năm 2002 chỉ tiờu doanh lợi của vốn kinh doanh tăng lờn so với năm 2001 nhng chỉ tiờu doanh lợi cảu doanh thu bỏn hàng lại giảm so với nhũng năm trớc đú nguyờn nhõn chớnh của vấn đề này là do sự cạnh tranh nhiều cảu cỏc cụng ty do đú cụng ty cú nhiều trơng trỡnh giảm giỏ sản phẩm để cạnh tranh do ddú tuy doanh thu tăng lờn rất cao nhng lợi nhuận thỡ lại khụng tăng theo tỷ lệ đú. đú là quy luật của kinh tế thị trờng cụng ty cần tăng daonh thu để từ đú tăng lợi nhuận.
3.3.5. Hiệu quả kinh doanh theo chi phớ.
Bảng 14: Hiệu quả kinh doanh theo chi phớ.
Chỉ tiờu ĐVT 1999 2000 2001 2002
1.Doanh thu khụng VAT (TR)
Tr.đ 121.944 132.397,268 141.050 240.000 2. LN thực hiện trớc thuế
ΠR
Tr.đ 4.831,576 3.672 6.050 6.900
3. Tổng chi phớ kinh doanh
Tr.đ 117.112,42 128.725,27 135.000 158.567 4. Hiệu quả kinh doanh
theo chi phớ
% 104 103 104 150
5. Mức doanh lợi của một đơn vị chi phớ
% 4 3 4 4
Nhỡn vào kết quả tớnh toỏn của bảng trờn ta thấy: hiệu quả sử dụng chi phớ biến động. Năm 1999 ta thấy rằng cứ 1đ chi phớ bỏ ra thỡ thu đợc 1,04đ doanh thu và 0,04đ lợi nhuận, naw 2000 thỡ 1đ chi phớ bỏ ra thỡ thu đợc 1,03 đồng doanh thu và 0,03đ lợi nhuận, năm 2001 thỡ 1đ chi phớ bỏ ra thỡ thu đợc 1,04 đồng doanh thu và 0,04 đồng lợi nhuận, năm 2002 thỡ 1đ chi phớ bỏ ra thỡ thu đợc 1,50 đồng danh thu trong khi đú chỉ thu đợc 0,04 đồng lợi nhuận. Tuy nhiờn ta thấy rằng tuy năm 2002 hiệu quả kinh doanh theo chi phớ tăng lờn rất cao nhng 1đ chi phớ cừng chỉ thu về đợc 0,04 đ lợi nhuận điều này càng chứng tỏ doanh thu thỡ cao nhng lợi
nhuận lại khụng tăng theo tỷ lệ đú, cụng ty cần cú giải phỏp thớch hợp để lợi nhuận cụng ty tăng lờn trong năm tới.
3.3.6. Phõn tớch tỡnh hỡnh lợi nhuận của cụng ty.
Lợi nhuận là kết quả hoạt động cuối cựng của tất cả cỏc cụng ty nú là kết quả chờnh lệch giữa thu nhập và chi phớ, phõn tớch lợi nhuận thấy đợc hiệu quả
và mức độ hoạt động của cụng ty là nhờ những nhõn tố nào từ đú đề ra biện phỏp
để kinh doanh tối u.
Lợi nhuận của cụng ty đợc tớnh nh sau:
Tổng lợi nhuận thực hiện= Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh + lợi nhuận từ hoạt động khỏc.
Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh= Lợi nhuận từ hoạt động tự kinh doanh +Lợi nhuận từ hàng ủy thỏc.
Bảng 15: chỉ tiờu lợi nhuận của cụng ty.
Đơn vị: triệu đồng.
chỉ tiờu 1999 2000 2001 2002
Tổng lợi nhuận 4.831,576 3.672 6.050 6.500
Qua bảng trờn ta thấy chỉ cú năm 2000 là lợi nhuận của cụng ty là giảm so với năm trớc song hai năm gần đõy ta thấy lợi nhuận của cụng ty khụng ngừng tăng lờn. Điều này chứng tỏ cụng ty đó và đnag đi đỳng hớng và đó cú đợc sự nhạy bộn trong cơ chế thị trờng với sự cố gắng của toàn bộ CBCNV trong cụng ty.
4. đỏnh giỏ trung tỡnh hỡnh hoạt động cụng ty.
Qua phõn tớch một số chỉ tờu trờn ta thấy rằng hoạt động kinh doanh của cụng ty cú nhiều khả quan so với những năm trớc, năm 2002 là năm bội thu của cụng ty với doanh số bỏn ra đạt 890 tỷ đồng, nhng bờn cạnh đú ta thấy đợc một
điều là lợi nhuận của cụng ty thỡ lại khụng tăng cao hơn là mấy đõy là một điều cụng ty cần khắc phục trong năm tới.
Từ năm 1999 cụng ty đó cú nhiều biện phỏp cụ thể nõng cao hiệu quả kinh doanh của cụng ty từ việc tăng hoạt động tự kinh doanh lờn cao để từ đú tạo ra nhiều lợi nhuận bằng cỏcbiện phỏp cụ thể nh mở rộng thị trờng vào miền trung và miền nam đõy là hai thị trờng đầy tiềm năng cảu cụng ty trong thời gian tới giỳp doanh nghiệp tăng doanh thu và thị phần bỏn hàng, tăng bằng cỏch đa dạng hoỏ
mặt hàng kinh doanh từ hỡnh thức nhập ngoại hoàn toàn tiến tới thay thế bằng sản phẩm trong nớc đỏp ứng đợc tiờu chuẩn về thẩm mĩ và chất lợng và giỏ cả phải chăng từ đú giỳp giỏ thành sản phẩm giảm xuống tăng tớnh cạnh tranh cho cụng ty.
Tuy nhiờn ta cần nhỡn nhận về một số tồn tại của cụng ty để từ đú đa ra biện phỏp cụ thể, trong những năm gần đõy tỷ lệ tồn kho khụng ngừng tăng qua cỏc năm làm cho lợng vốn cụng ty ứ đọng nhiều ảnh hởng tới hiệu quả kinh doanh cụng ty, cụng tỏc nhiờn cứu thị trờng cũng khụng đợc quan tõm đỳng mứcdo đú đó ảnh h- ởng nhiều đến hoạt động kinh doanh cụng ty.
Do vậy để đa ra một số giải phỏp ta cần chỉ ra cỏc nhõn tố chớnh ảnh h- ởng tới hiệu quả kinh doanh.