II. Phân tích tình hình trả lơng tại Công ty Matexim
2. Các chỉ tiêu xây dựng đơn giá tiền lơng và xác định quỹ lơng kế hoạch của Công ty năm
của Công ty năm 2002.
Căn cứ vào thông t số 05/2001/TT- BLĐTBXH ngày 29/01/2001 của Bộ Lao động thơng binh xã hội hớng dẫn xây dựng đơn giá tiền lơng và quản lý l- ơng, thu nhập trong các Doanh nghiệp Nhà nớc.
Căn cứ Quyết định số 77/2000/NĐ- CP ngày 15/12/2000 của chính phủ quy định mức lơng tối thiểu với ngời lao động làm việc trong các Doanh nghiệp hoạt động theo luật Doanh nghiệp.
Căn cứ theo năng lực sản xuất và tình hình thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp trong năm 2001, đồng thời tham khảo việc trả lơng cho ngời lao động do nhà nớc ban hành. Công ty Matexim đa ra chỉ tiêu xây dựng đơn giá tiền lơng nh sau:
2.1 Các chỉ tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh
Kế hoạch doanh thu : 810.695.327.152đ Xuất nhập khẩu : 810.695.327.152đ
2.2. Định mức lao động.
Quá trình sản xuất là quá trình tác độngvà phối hợp của các yếu tố sản xuất ( công cụ lao động, đối tợng lao động, sức lao động,...) để tạo ra các sản phẩm và dịch vụ, nhằm thoả mãn nhu cầu của con ngời và xã hội. Quản lý tốt quá trình sản xuất đó là sử dụng hợp lý nhất các yếu tố sản xuất, mà trong đó sử dụng hợp lý sức lao động là một vấn đề khá phức tạp trong các doanh nghiệp. Cũng nh các yếu tố khác sức lao động phải đợc định mức và đợc sử dụng một cách có hiệu quả.
Định mức lao động là quá trình xác định mức lao động, là việc định mức hao phí cần thiết cho việc chế tạo một sản phẩm hoặc một công việc cụ thể, nhất định.
Mức lao động là lợng lao động lớn nhất đợc qui định để chế tạo ra một sản phẩm hay hoàn thành một công việc nhất định đúng tiêu chuẩ và chất lợng trong các điều kiện tổ chức kỹ thuật- tâm sinh lý- kinh tế và xã hội nhất định. Mức hao phí lao động này luôn luôn phụ thuộc vào các điều kiện mà trong đó ngời ta tiến hành sản xuất, chính vì vậy khi các điều kiện biến động thì mức lao động thờng xuyên đợc xem xét lại, thay đổi và hoàn thiện phù hợp với điều kiện mới.
2.3. Đơn giá tiền lơng.
* Hệ số lơng bình quân:
Bảng 5: Bảng tính hệ số lơng của Công ty. STT Số nhân viên Hệ số lơng
1 5 4,10 2 10 3,82 3 12 3,54 4 18 3,48 5 27 3,23 6 51 2,98 7 23 2,74 8 67 2,5 9 97 2,26 10 54 2,02 11 38 1,78
Hệ số lơng bình quân của nhân viên Công ty là :
[(5 x 4,1) + (10 x 3,82) + (12 x 3,54) + (18 x 3,48) + (27 x 3,23) +(51 x 2,98) + (23 x x2,74) + (67 x 2,5) + (97 x x2,26) + (54 x 2,02) + (38 x 1,78)] /402 = 2,56
* Toàn bộ nhân viên của Công ty là lao động gián tiếp ( 402 ngời ). + Hệ số lơng bình quân : 2.56
+ Hệ số phụ cấp : 0,02
Hệ số lơng và phụ cấp bình quân : 2,58 * Khung lơng tối thiểu : 290.000đ
* Dựa vào tình hình của Công ty và theo quyết định của Nhà nớc Công ty chọn mức lơng tối thiểu để tính đơn giá tiền lơng là 290.000đ.
* Dựa vào năng suất lao động thực tế năm 2002 Công ty đa ra năng suất lao động kế hoạch cho năm 2003.
Năng suất lao động thực tế năm 2002 đợc xác định dựa trên sản lợng. Sản lợng
NSLĐ =
Tổng số laođộng
NSLĐtt 2002 = 72,3 Sản lợng kế hoạch năm 2003 là 31120 NSLĐkh 2003 = 80 Lđb =31120/80 = 389 ngời * Lmindn = Lminnn x [1+(K1+K2)] = 290.000 x (1+1,3) = 667.000 đ
Với : K1 là hệ số điều chỉnh theo vùng = 0,3 K2 là hệ số đdiều chỉnh theo ngành = 1
2.4. Tổng quĩ lơng kế hoạch.
Để xây dựng quỹ tiền lơng kế hoạch dựa vào kế hoạch doanh thu
VKH = Lđb x Lmindn x (Hpc + Hcb) x12
VKH = 389 x 667.000 x (0.02 + 2,56) x 12 = 8.032.974.480 đ ( 1) * Công thức để xác định đơn giá tiền lơng là:
VKH Đg= Đg=
TKH
Trong đó:
Đg: Đơn giá tiền lơng trên 1000 đồng doanh thu. VKH : Tổng quĩ lơng kế hoạch
TKH : Tổng doanh thu năm kế hoạch
Vì Công ty là một doanh nghiệp kinh doanh tổng hợp nên sử dụng cách tính đơn giá tiền lơng trên 1000 đồng doanh thu.
VKH 8.032.974.480
Đg= = X 1.000 = 10,3đ/1.000 đ doanh thu TKH 810.695.327.152
2.5. Quỹ tiền lơng bổ xung: (VBX)
- Số ngày chế độ tính bình quân: + Số ngày nghỉ lễ tết : 8 ngày + Số ngày nghỉ phép : 12 ngày
+ Số ngày nghỉ việc riêng : 1 ngày
Năm 2003 Công ty dự định sẽ nhận thêm khoảng 30 nhân viên để cho phù hợp với tình hình hoạt động của Công ty.
Nh vậy quĩ lơng bổ sung của Công ty sẽ đợc tính dựa vào số lao đông dự tính này.
Quĩ lơng bổ sung đợc tính:
Quĩ lơng bổ sung = Mức lơng tối thiểu x Hệ số lơng và phụ cấp bình quân x Số lao động bổ sung
VBS = 290.000 x 2,56 x 30 = 22.272.000 đ ( 2 )
2.6. Quỹ tiền lơng làm thêm giờ : (Vtg)
Quỹ tiền lơng làm thêm giờ kế hoạch của Công ty đợc xác định dựa vào số ngày công làm thêm thực tế của năm 2002.
Theo thông t số 18/LĐTBXH – TT ngày 02/06/1993 của bộ lao động th- ơng binh xã hội: Tiền lơng làm thêm giờ đợc trả bằng 200% tiền lơng làm trong tiêu chuẩn ( làm thêm chủ nhật hoặc ca 3 ).
Trong năm 2002 tổng ngày công làm thêm của nhân viên Công ty là 1230 công.
Quĩ làm thêm giờ kế hoạch của Công ty đợc xác định nh sau: Vtg = Số ngày công làm thêm kế hoạch x Hệ số lơng bình quân x
x Lơng tối thiểu x 200%
VBS = 1230 x 2,58 x 290.000 x 0,2 = 184.057.200đ (3)
2.7. Tổng quỹ thiền lơng chung: (Qc)
Qc = (1) + (2) + (3) = 8.023.974.480 + 22.272.000 + 184.057.200 QC = 8.230.303.680đ
Bảng 6: Bảng giải trình xây dựng dơn giá tiền lơng theo doanh thu năm 2003 STT Chỉ tiêu đơn giá tiều lơng ĐVT Kế hoạch năm
2003 I Chỉ tiêu sản xuất kinh doanh
1 Tổng doanh thu Triệu đồng 810.695,327.152 2 Tổng chi( cha có lơng) Triệu đồng 11.686,327
3 Lợi nhuận Triệu đồng 526,463.500 4 Tổng các khoản nộp ngân sách nhà n-
ớc
Triệu đồng 7.177,231.934
II Đơn giá tiền lơng 1 Năng suất lao động
2 Hệ số lơng cấp bậc công việc bình quân đợc tinh trong đơn giá
3 Hệ số phụ cấp bình quân đợc tính trong đơn giá
4 Lơng tối thiểu của doanh nghiệp dợc áp dụng
1.000 đồng 80
III Quĩ lơng năm kế hoạch theo đơn giá tiền lơng
Triệu đồng 8.230,303.680
1 Đơn giá tiền lơng đồng/1.000đDT 10,33 IV Quĩ tiền lơng bổ sung Triệu đồng 22,272 V Quĩ tiền lơng làm thêm giờ Triệu đồng 184,057.200 VI Tổng quĩ lơng chung( III + IV + V) Triệu đồng 8.230,303.680