IV. Lu chuyển tiền tệ thuần trong kỳ 3.856 8.570 (5.081)
3) Khả năng sinh lờ
3.2.1. Hoàn thiện giai đoạn chuẩn bị cho hoạt động phân tích tài chính.
Muốn hoạt động phân tích tài chính đạt hiệu quả cao, cần phải làm tốt ngay từ khâu chuẩn bị. Nó bao gồm một số công đoạn nh: xác định mục tiêu phân tích, thu thập và xử lý thông tin, lập kế hoạch phân tích.
• Xác định mục tiêu phân tích.
Phân tích tài chính nhằm đánh giá thực trạng tài chính của Công ty trong thời gian qua để thấy đợc điểm mạnh, điểm yếu của hoạt động tài chính và đánh giá khả năng phát triển của Công ty trong tơng lai. Trên cơ sở đó, lập kế hoạch tài chính ngắn hạn và xây dựng chiến lợc phát triển cho Công ty.
• Thu nhập và xử lý thông tin:
Chất lợng phân tích tài chính của Công ty phụ thuộc rất nhiều vào thông tin sử dụng. Thông tin sử dụng dùng để phân tích tài chính phải chính xác, đầy đủ, kịp thời và có tính so sánh. Nó bao gồm hai nguồn thông tin chính:
- Nguồn thông tin bên trong Công ty bao gồm các báo cáo tài chính nh: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính. Số liệu trên báo cáo tài chính phải phản ánh chính xác tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty, đồng thời cần lập số liệu hàng tháng để theo dõi sự biến động tình hình kinh doanh một cách kịp thời và có giải pháp phù hợp.
- Nguồn thông tin quan trọng thứ hai là nguồn thông tin bên ngoài Công ty nh: thông tin về môi trờng, thị trờng kinh doanh cũng nh những thông tin về các doanh nghiệp cùng ngành điều đó là cơ sở cho việc ra quyết định tài chính… trong tơng lai.
Ngoài ra, nhà phân tích tài chính cần quan tâm tới kế hoạch, chỉ tiêu của Tổng Công ty Dợc Việt nam đặt ra cho Công ty.
• Lập kế hoạch phân tích:
Sau khi đã xác định đợc mục tiêu phân tích và thu thập đầy đủ thông tin cần thiết, Công ty sẽ tiến hành lập kế hoạch phân tích trên các khía cạnh sau:
- Nội dung phân tích. - Phơng pháp phân tích. - Thời gian sử dụng. - Nhân viên phân tích.