- Phân xởng bao mềm, phân xởng bao cứng, phân xởng Dunhill là các phân xởng cuốn điếu, đóng bao Nhiệm vụ của các phân xởng này là từ sợ
2.2.2.1 Đặc điểm đặc thù các khoản phải trả ngời bán
Sản phẩm của Nhà máy là các loại thuốclá, là mặt hàng chịu thuế TTĐB (trừ sản phẩm cơ khí). Do đó các loại vật t hàng hoá mua về không đợc khấu trừ thuế GTGT đầu vào,giá mua trên hoá đơn là tổng giá thanh toán.
Các khoản phải trả ngời bán của Nhà máy theo hợp đồng thờng đợc thanh toán sau 30 ngày. Nhà máy thờng thanh toán đúng thời hạn trên hợp đồng
Nhà máy có quan hệ trao đổi hàng đổi hàng với nhiều đối tác. Quan hệ trao đổi đợc phản ánh thông qua 2 TK 131 và TK 331
TK 331 còn đợc dùng để phản ánh các quan hệ phát sinh với một số đơn vị thành viên khác trực thuộc Tổng công ty thuốc lá VN nh Công ty XNK thuốc lá, nhà máy in bao bì và phụ liệu thuốc lá
TK sử dụng: 331, TK chi tiết nh sau: TK 3311 khoản phải trả ngời bán
TK 33111 ngời bán trong nớc TK 33112 Ngời bán nớc ngoài
TK 33113 ngời bán là thành viên của Tổng công ty TK 3312 khoản phải trả cho nhà cung cấp lao vụ dịch vụ
TK 33121 Nhà cung cấp trong nớc TK 33122 Nhà cung cấp nớc ngoài
TK 33123 Nhà cung cấp là thành viên Tổng công ty TK 3313 khoản phải trả cho nhà thầu về XDCB
TK 33131 Nhà thầu trong nớc TK 33132 Nhà thầu nớc ngoài
2.2.2.2 Chứng từ và qui trình luân chuyển chứng từ
Các chứng từ liên quan và là cơ sở để kế toán phải trả ngời bán nhập liệu là: -Phiếu kiểm tra chất lợng
- Hoá đơn bán hàng
- Hợp đồng mua bán
Khi vật t, hàng hoá mua về, ban kiểm nghiệm sẽ lập phiếu kiểm tra chất l- ợng về số vật t hàng hoá mua về, phòng kế hoạch vật t viết phiếu nhập kho, đa cho bộ phận kho ghi vào chỉ tiêu số thực nhập.
Hoá đơn, phiếu nhập kho, phiếu kiểm tra chất lợng, hợp đồng đ… ợc chuyển lên cho kế toán NVL
Kế toán nguyên liệu căn cứ vào phiếu nhập kho sẽ nhập dữ liệu vào máy Do đợc nối mạng nội bộ nên bộ phận kế toán phải trả ngời bán sẽ kết chuyển phần nhập của kế toán NVL và căn cứ vào hoá đơn bán hàng (hoá đơn GTGT) bổ sung thêm phần thiếu.
Khi thanh toán, kế toán tiền mặt, tiền gửi sẽ nhập chứng từ chi tiền vào máy(phiếu chi, UNC ). Kế toán phải trả ng… ời bán sẽ kết chuyển số liệu này, máy sẽ tự động xử lý để chuyền vào các sổ kế toán liên quan khi có lệnh.
2.2..2.3 Qui trình nhập liệu và hệ thống sổ kế toán
Cập nhật Báo cáo
1. Vào chứng từ 1. NKCT 5
2. Kết chuyển số liệu 2. Tổng hợp các đơn vị
3. Sửa chứng từ 331 3. Chi tiết từng đơn vị
4. cập nhật MĐV 4. Giá vật t chủ yếu
5. Cập nhật Mã VT 5. Lu giữ từng đơn vị
6. Theo TK từng đơn vị
Để kết chuyển phiếu nhập ,kế toán chọn :’kết chuyển số liệu’/chọn ‘Kết chuyển phiếu nhập’/chọn tháng 10. Sau đó vào phần ‘sửa chứng từ 331’, khi đó sẽ xuất hiện màn hình nhập liệu: (biểu số: 7)
Để in ra sổ chi tiết 331 ( biểu số 8), kế toán chọn ‘ Chi tiết từng đơn vị’/chọn Mã đơn vị’.máy sẽ hỏi ‘ có muốn in không C/K? ‘, nhấn ‘C’
Muốn in ‘bảng phát sinh chi tiết 331‘ ( biểu số 9) và ‘Bảng chi tiết 331’(biểu số 10), chọn ‘tổng hợp các đơn vị ‘,muốn in NKCT số 5 (biểu số 11), chọn ‘ NKCT 5’, thao tác in tơng tự .
Muốn in sổ cái TK 331 (biểu số 12), quay ra phần ‘tổng hợp ‘trên giao diện chọn ‘ in sổ cái’ chọn ‘sổ cái 331’/ chọn tháng10 ( hoặc toàn bộ)
Biểu số 6 Mẫu số 01 GTGT –3 LL LQ/ 01- N NO 080573 Hoá đơn GTGT Liên 2 ( Giao khách hàng) Ngày 30/10/2002 Số 2689
Đơn vị bán hàng : Nhà máy in và VHP Phúc Yên……….
Địa chỉ : Phúc Yên ……. Số TK………….
Điện thoại : ……… Mã số 01- 00125621-1………
Họ tên ngời mua hàng : Trần Văn Chiến………
Đơn vị: Nhà máy Thuốc lá Thăng Long………
Địa chỉ : 235 Nguyễn trãi – Thanh Xuân – Hà Nội………. Mã số : 01 – 00100054 -1
Hình thức thanh toán : Thanh toán chậm p
STT Tên hàng hoá , dịch vụ ĐV
T
Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 =1*2
1 Nhãn ĐB đầu lọc bao mềm Cái 300 000 32.73 9 819 000
2 Tút ĐB cứng bao mềm Cái 30 000 381,82 11 454 600
Cộng tiền hàng 21 273 600 Thuế suất GTGT 10% ; Tiền thuế GTGT 2 127 360 Tổng cộng tiền thanh toán 2 400 960 Số tiền viết bằng chữ : hai triệu bốn trăm chín moi sáu đồng chẵn
Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Biểu số 7
Sau khi nhập xong 1 loại vật t, nhấn ‘C’ để nhập tiếp loại vật t thứ 2 với : Nhóm vật t: 08Z
Mã VT: 02102
Tên VT: Tút ĐB cứng bao mềm
Số lợng (trên hoá đơn, phiếu nhập ):30 000 Số tiền ( trên Hoá đơn , PN) : 12 600 060 Sau khi nhập xong nhấn ‘ Ctrl+ W’ để thoát
Hệ thống sổ kế toán phản ánh khoản phải trả ngời bán đợc thiết kế dựa trên nguyên tắc sau :
Chơng trình quản lý thanh toán với ngời bán Số phiếu nhập: 107
Ngày 30/10/2002 Kho vật liệu
Nhóm VT: 07 Z TK nợ : 1522
Mã VT : 02102 TK có : 331
Tên VT : Nhãn ĐB đầu lọc bao mềm
SLPN : 300 000 Tiền PN: 10 800 900
Page : 01 Mã ĐV: 101
Số hợp đồng : 01 Tên ĐV: NM in và VHP PY
Số hoá đơn : 2689 Ngày hoá đơn : 30/10
Số lợng hoá đơn : 300 000 Tiền hoá đơn : 10 800 900
Có nhập tiếp không ? C/ K Sổ chi tiết TK 331 Bảng PS chi tiết TK 331 Bảng chi tiết TK 331 NKCT số 5 Sổ cái TK 331
Biểu số 8 Sổ chi tiết TK 331
Đơn vị : Nhà máy in và VHP Phúc Yên( Mã ĐV 101) ( Tháng 10/2002)
1. D đầu kỳ : Nợ - Có : 111 026 060 1. Phát sinh trong kỳ :