5. Cấu trúc của báo cáo
2.3.2.1 Chi phí nguyên vật liệu
Các nguyên vật liệu chính phục vụ quá trình sản xuất trong công ty là bột nhựa PVC và hạt nhựa các loại: PVC, PP, PE, PEHD,…Một phần nhỏ nguyên vật liệu do nhà cung ứng trong nước cung cấp. Tuy nhiên phần lớn nguyên vật liệu được nhập từ các nhà cung ứng nước ngoài để đảm bảo chất lượng sản phẩm do nguyên vật liệu trong nước có giá thấp hơn nhưng chất lượng lại không bằng và tỉ lệ phế phẩm lại tạo ra cao hơn. Vì vậy, tình hình nguyên vật liệu ở trong nước chịu ảnh hưởng rất lớn bởi những biến động tại nước ngoài.
Hình 2-6 Biến động giá nguyên vật liệu PVC
(Nguồn: CTCK Rồng Việt)
Với nguồn nguyên vật liệu nhập khẩu gần như hoàn toàn và giá nguyên vật liệu đầu vào biến động phụ thuộc vào giá dầu mỏ, số lượng nguyên vật liệu nhập khẩu và thời điểm nhập là yếu tố rất quan trọng tác động đến giá nguyên vật liệu của công ty. Với sản lượng tiêu thụ nguyên vật liệu bình quân của công ty trong 3 năm gần đây là từ 7000 đến 15000 tấn/năm. Công ty kí với các nhà cung ứng nguyên vật liệu định kỳ với mức giá thị trường tại thời điểm đó, lượng hàng nhập được chia thành nhiều đợt trong năm. 0 200 400 600 800 1000 1200 Q1 - 2017 Q2 - 2017 Q3 - 2017 Q4 - 2017 Q1 - 2018 Q2 - 2018 Q3 - 2018 Q4 - 2018 Q1 - 2019 Q2 - 2019 Q3 - 2019 Q4 - 2019
Biến động giá nguyên vật liệu PVC
25
Trên cơ sở theo dõi biến động giá nguyên vật liệu đầu vào trong 3 năm ta thấy được rằng trong năm 2017 giá nguyên vật liệu bắt đầu tăng từ quý 2 và đạt đỉnh vào quý 3 sau dó giảm tới cuối năm. Khoảng thời gian này giá nguyên vật liệu giảm là thời điểm thích hợp để công ty kí kết các hợp đồng cung ứng để làm giảm đi chi phí nguyên vật liệu. Đến năm 2018 công ty đã được hưởng lợi rất nhiều từ việc nhập nguyên vật liệu ở cuối năm 2017, khi có một lượng nguồn nguyên liệu giá thấp sẵn có để dự trự cho sự gia tăng chi phí các hạt nhựa. Trong giai đoạn 2019 chi phí đầu vào biến động rất thất thường làm ảnh hưởng không lớn đến tình hình hoạt động cũng như những dự tính của công ty. Chi phí đã tăng mạnh trong đầu quý 1/2019 do chịu sự tác động của giá dầu thô trên thị trường và điều này đã làm cho mức sản xuất tại công ty bị gián đoạn làm cho sản lượng quý 2/2019 giảm đáng kể. Tuy nhiên từ thời điểm đó đến cuối năm giá các hạt nhựa đã được điều chỉnh và đã quay lại mức thích hợp để công ty có thể nhập các nguồn hàng và gia tăng khả năng sản xuất trong cuối năm 2019.
Bảng 2-3 CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU CỦA CÔNG TY TỪ 2017 – 2019
Đvt: nghìn đồng
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Chi phí nguyên vật
liệu 26,927,259 20,987,572 31,755,735
( Nguồn: Phòng Tài chính Kế toán)
Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp năm 2018 giảm hơn so với năm 2017 là 5,939,687 nghìn đồng tương ứng với 22,05% một tỷ lệ giảm cũng dễ hiễu do cuối năm 2017 công ty đã nhập một lượng hàng lớn do giá hạt nhựa giảm, công ty đã trữ được một lượng tồn kho lớn cho đầu năm 2018. Việc kí kết được với các nhà cung ứng hạt nhựa với mức giá không biến động nhiều so với thị trường đã giúp tiết kiệm được chi phí nguyên vật liệu của công ty trong năm 2018. Ngoài ra còn là động cơ dể thúc đẩy các sản phẩm nhựa gia dụng và nhựa công nghiệp khi hai ngành này chính là thế mạnh của công ty.
26
Đặc biệt đến năm 2019 do ảnh hưởng của giá dầu thô đã ảnh hưởng đến giá thành hạt nhựa và làm cho chi phí tăng cao hơn so với năm 2018, tăng 1,5932,236 ngìn đồng tương ướng với tỉ lê 28,48%. Do hầu hết những hạt nhựa dùng để sản xuất phải nhập khẩu từ các nhà cung cấp nước ngoài, thanh toán bằng ngoại tệ (USD) và kèm theo đó là tình hình siết chặt tại các cảng ra vào ở các nước cũng đã một phần làm cho chi phí trong năm 2019 tăng cao hơn so với 2 năm trước. Mức tăng này giải thích được tình hình chung biến động của giá các hạt nhựa trên thị trường thế giới.