5. KẾT CẤU:
3.2. Tìm hiểu và lập kế hoạch kiểm toán khoản mục doanh thu BH và CCDV
3.2.1. Tìm hiểu đặc điểm doanh thu và hệ thống phần mềm ghi nhận doanh thu của đơn vị ABC
Trong giai đoạn này, KTV tìm hiểu về các loại hình doanh thu BH và CCDV của doanh nghiệp và hệ thống phần mềm đơn vị ABC dùng để ghi nhận doanh thu vào sổ sách kế toán. Điều này sẽ giúp KTV hiểu rõ hơn về đơn vị và lập kế hoạch phù hợp.
Qua tìm hiểu, KTV thấy rằng do công ty ABC hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh siêu thị và có 4 chi nhánh hiện đang hoạt động và doanh thu của công ty đến từ các mảng sau:
- Doanh thu BH hóa lẻ cho cá nhân. - Doanh thu BH hóa sỉ cho các cửa hàng.
- Doanh thu BH cho cửa hàng thuộc sở hữu của công ty ABC. - Doanh thu BH ký gửi giùm nhà cung cấp.
30
Tiếp đến, KTV tìm hiểu các phần mềm liên quan đến quy trình ghi nhận doanh thu và biết được rằng công ty ABC sử dụng 3 phần mềm với những chức năng riêng biệt sau:
- Seito: Phần mềm dùng để quét mã vạch để ghi nhận hàng nhập kho, xuất kho. Thông tin BH đầu tiên được cập nhật vào Seito. Sau một đêm, thông tin được cập nhật lên Profit. Dữ liệu từ Seito chuyển vào Profit sẽ được phân loại theo các loại hình doanh thu và các hình thức thu tiền (Thẻ, tiền mặt,..).
- Profit: Phần mềm dùng để quét mã vạch để ghi nhận hàng hóa đã giao dịch. Thông tin được tải lên từ Seito. Phần mềm này cũng được dùng để theo dõi công nợ phải trả nhà cung cấp hàng hóa siêu thị. Phần mềm Profit sẽ đổ dữ liệu để ghi nhận doanh thu và giá vốn hàng tháng vào ngày cuối cùng của mỗi tháng.
- SAP: Phần mềm kế toán, báo cáo kế toán, tổng hợp công nợ. Các bút toán sẽ được kế toán nhập vào phần mềm và sẽ được duyệt nhập vào hệ thống sau khi được duyệt bởi kế toán trưởng.