5. Bốc ục đề tài
2.1.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức và hệ thống kinh doanh của Công ty TNHH Phát Đạt
(Nguồn: Phòng KếToán) a. Giám đốc
Là người đại diện của Công ty trong việc điều hành mọi hoạt động kinh doanh theo điều lệ tổ chức và hoạt động trực tiếp; chịu trách nhiệm về việc thực hiện quyền và nghĩa vụcủa mình.
b. Phó giám đốc
Là người tham mưu cho giám đốc, được Giám đốc ủy quyền hoặc chịu trách nhiệm trong một sốlĩnh vực quản lí chuyên môn, chịu trách nhiệm trực tiếp với Giám đốc về phần việc được phân công, họp bàn thống nhất các chỉ đạo cụ thể các phòng ban nghiệp vụ và các đội sản xuất để thực hiện nhiệm vụ, mục tiêu của Công ty đềra, rồi từ đó tổng hợp báo cáo tình hình bộmáy và nhân sự, quản trị hành chính, đời sống, an ninh, nội bộ cho Giám đốc.
Giúp việc cho Giám đốc trong quản lý điều hành các hoạt động của Công ty theo sựphân công của Giám đốc; tham mưu cho Giám đốc, thực hiện nhiệm vụ được phân công và chịu trách nhiệmtrướcGiám đốc vềhiệu quảcác hoạt động.
c. Phòng Kinh doanh:
Phụ trách việc mua bán hàng hóa, nghiên cứu thị trường, xây dựng kế hoạch mua bán hàng hóa nhằm đạt được hiệu quả kinh doanh cao. Có nhiệm vụnắm bắt thị trường
thông tin vềgiá cả, nhu cầu của khách hàng, khả năng cạnh tranh đểkịp thời có kếhoạch trong việc mua bán hàng hóa. Ngoài ra phòng kinh doanh còn có nhiệm vụsửdụng hiệu quảtốt đồng vốn, khai thác nguồn cung cấp và tiêu thụhàng hóa theo kếhoạch.
d. Phòng Bán hàng:
Trách nhiệm chính của phòng bán hàng là bán sản phẩm dịch vụ của Công ty thông qua các cuộc giao dịch, tiếp xúc trực tiếp, giao dịch qua điện thoại hay những dịch vụ khách hàng như: thư từ, tư vấn, gặp gỡ cá nhân…
e. Phòng Kếtoán:
Quản lý, kiểm tra, hướng dẫn và thực hiện chế độ kếtoán –thống kê; quản lý tài chính, tài sản theo pháp lệnh của Nhà nước, điều lệ và quy chếtài chính của Công ty; đáp ứng nhu cầu mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty theo kế hoạch; bảo toàn và phát triển vốn của Công ty.
f. Kho:
Theo dõi tình hình hàng hóa trong công ty, có trách nhiệm hạch toán nhập, xuất, tồn hàng hóa, chịu trách nhiệm vềmặt quản lý vật tư, thiết bị, kiểm tra, giám sát chất lượng hàng hóa, thừa, thiếu, hụt, kém chất lượng.
g. Tổvận chuyển:
Có chức năng đóng gói hàng hóa, vận chuyển hàngđến cho các khách hàng, đại lý.
2.1.4. Thự c trạ ng hoạ t độ ng kinh doanh củ a Công ty TNHH Phát Đạ t
2.1.4.1. Khái quát ngành nghềkinh doanhCông ty TNHH Phát Đạt
Công ty TNHH Phát Đạt là doanh nghiệp buôn bán tổng hợp. Để có chỗ đứng trên thị trường và nâng cao khả năng cạnh tranh đối với cácdoanh nghiệp cùng ngành. Ngành kinh doanh chính của công ty là chuyên cung cấp, tư vấn và buôn bán các sản phẩm trong ngành điện nước, trang trí nội thất bếp và phòng tắm.
18/03/2013 Công ty TNHH Phát Đạt được thành lập. Từ khi thành lập, Công ty TNHH Phát Đạt buôn bán, phân phối theo 2 hình thức:
Bán theo hợp đồng số lượng lớn cho các cửa hàng
Đố i tác kinh doanh
Hình 2.3Đối tác kinh doanh của Công ty TNHH Phát Đạt 2.1.4.2. Tổchức công tác kếtoán tại Công ty TNHH Phát Đạt
Phòng Kế Toán có chức năng quản lý toàn bộ hoạt động kế toán tài chính của Công ty. Để phù hợp với nhu cầu quản lý, bộ máy kế toán của Công ty cũng phân thành các phần hành riêng biệt. Mỗi phần hành đảm nhiệm mỗi chức năng, nhiệm vụ riêng, vừa hoạt động và chịu trách nhiệm độc lập, vừa phối hợp liên kết tạo thành các mắt xích trong sựvận hành của hệthống.
2.1.4.3. Kết quảKinh doanh của Công ty TNHHPhát Đạt giai đoạn:
a. Tình hình laođộng qua 3 năm 2015 –2018
Lao động là một trong những yếu tốkhông thểthiếu của bất kỳdoanh nghiệp nào.
Lao động được xem như là cán cân có sức ảnh hưởng lớn đến quá trình hoạt động của các doanh nghiệp hiện nay. Đây là tài sản quý giá của doanh nghiệp. Với sự phát triển hiện nay lao động được nâng cao về mọi mặt, về trình
độ, kỹ năng, sự sáng tạo, đẩy mạnh sự cạnh tranh về nguồn nhân lực thúc đẩy cho quá trình sản xuất kinh doanh hiệu quả cao hơn. Công ty TNHH Phát Đạt cũng không ngoại lệ, công ty rất xem trọng yếu tố lao động. Nó được thể hiện qua việc tuyển dụng gắt gao nhằm chọn cho mình được đội ngũ nhân viên có trìnhđộvà tay nghề để có thểbắt kịp với sựcạnh tranh của thị trường.
Bảng 2.1 Số lượng lao động tại Công ty
(Đơn vị: người)
Chỉ tiêu 2015 2016 2017 2016/2015 2017/2016 Số lượng % Số lượng % Số lượng % +/- % +/- %
Tổng số lao động 59 100.00 73 100.00 80 100.00 14 23.73 7 9.59 1. Theo bộ phận làm việc Phòng Kinh doanh 9 15.25 12 16.44 13 16.25 3 33.33 1 8.33 Phòng Kế toán 4 6.78 4 5.48 4 5.00 0 0.00 0 0.00 Phòng bán hàng 29 49.15 33 45.21 35 43.75 4 13.79 2 6.06 Tổ vận chuyển 14 23.73 20 27.40 23 28.75 6 42.86 3 15.00 Kho 2 3.39 3 4.11 4 5.00 1 50.00 1 33.33 Bảo vệ 1 1.69 1 1.37 1 1.25 0 0.00 0 0.00 2. Theo giới tính Nam 29 49.15 37 50.68 38 47.50 8 27.59 1 2.70 Nữ 30 50.85 36 49.32 42 52.50 6 20.00 6 16.67
3. Theo trìnhđộ văn hóa
Đại học 7 11.86 9 12.33 11 13.75 2 28.57 2 22.22
Cao đẳng 10 16.95 15 20.55 17 21.25 5 50.00 2 13.33 Trung cấp 15 25.42 18 24.66 20 25.00 3 20.00 2 11.11
LĐPT 27 45.76 31 42.47 32 40.00 4 14.81 1 3.23
Qua bảng phân tích tình hình vềnguồn lực của Công ty ta có thểthấy được sốlao động trong 3 năm 2015 – 2017 tăng dần. Tổng số lao động năm 2016 so với năm 2015 tăng 13 người, tương ứng với 22,81%, năm 2017 so với năm 2016 tăng 6 người, tương ứng với 8,57%. Số lao động của Công ty trong 3 năm qua có xu hướng tăng nhẹ, nguyên nhân chính là do công ty đang ngày càng mở rộng thị trường nên nhu cầu lao động là điều cần thiết nhằm đáp ứng nhu cầu công việc. Tình hình lao động đượcđánh giá qua 3 chỉ tiêu:
Theo bộ phận làm việc: theo từng chức năng công việc lao động được phân bổ phù hợp trong đó bộ phận bán hàng và vận chuyển chiếm tỷ trọng cao hơn bộ phận kinh doanh và kếtoán. Do mạng lưới hoạt động kinh doanh phân bốrộng khắp nên đòi hỏi lao động trong bộphận bán hàng và tổvận chuyển cao. Để có thểlàm cầu nối cho nhà cung cấp với khách hàng. 0 10 20 30 40 50 60 Phòng Kinh Doanh Phòng Kế Toán Phòng Bán Hàng Tổ Vận Chuyển Kho Bảo Vệ
Biểu đồ Số lượng lao động theo bộ phận làm việc
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Biểu đồ2.1 Số lượng lao động theo bộphận làm việc
Theo giới tính: Công ty hoạt động trên lĩnh vực thương mại kinh doanh và công việc vận chuyển, đóng gói hàng hóa nhiều nên lao động nam và nữ tương đươngnhau.
Biểu đồ2.2 Số lượng lao động phân theo giới tính
Theo trình độ chuyên môn: Lực lượng lao động chiếm tỷtrọng lớn nhất trong cơ cấu lao động là lao động phổ thông, lao động phổ thông tăng mạnh hơn so với lao động đại học nên có thể không đảm bảo trong việc xửlý các tình huống cần trìnhđộ.
Biểu đồ2.3 Số lượng lao động theo trìnhđộchuyên môn
Tóm lại, qua 3 năm 2015 –2017 nguồn lực của công ty có xu hướng tăng khá ổn định. Công ty cũng cần có các biện pháp nghiên cứu, tổ chức và bố trí phù hợp để người lao động có được môi trường làm việc thuận lợi hơn và tăng khả năng cạnh tranh trên thị trường.
b. Tình hình biến động tài sản - nguồn vốn của Công tyTNHH Phát Đạt
Bảng 2.2 Tình hình biến động kết quả kinh doanh qua 3 năm 2015 –2017
(Đơ n vị tính: triệ u đồ ng)
CHỈ TIÊU 2015 2016 2017 2016/2015 2017/2016
+/- % +/- %
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 43,116,702,213 51,852,365,451 55,494,241,492 8,735,663,238 20.26 3,641,876,041 7.02
2. Doanh thu thuầnvề bán hàng và cung
cấp dịch vụ 43,116,702,213 51,852,365,451 55,494,241,492 8,735,663,238 20.26 3,641,876,041 7.02 3. Giá vốn hàng bán 40,726,399,437 49,320,372,172 53,116,761,100 8,593,972,735 21.10 3,796,388,928 7.70
4. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp
dịch vụ 2,390,302,776 2,531,993,279 2,377,480,392 141,690,503 5.93 (154,512,887) (6.10) 5. Doanh thu hoạt động tài chính 125,586,292 213,961,432 146,488,271 88,375,140 70.37 (67,473,161) (31.54) 6. Chi phí tài chính 518,564,350 514,609,428 551,821,269 (3,954,922) (0.76) 37,211,841 7.23 7. Chi phí quản lý kinh doanh 3,001,589,121 3,838,458,360 3,499,189,985 836,869,239 27.88 (339,268,375) (8.84)
8. Lợi nhuận thuần từ hoạt động tài chính (1,004,264,403) (1,607,113,077) (1,527,042,591) (602,848,674) 60.03 80,070,486 (4.98) 9. Thu nhập khác 1,116,045,162 1,750,955,194 1,628,542,255 634,910,032 56.89 (122,412,939) (6.99) 10. Chi phí khác 1,040,574 17,329,484 (1,040,574) (100.00) 17,329,484 -
11. Lợi nhuận khác 1,115,004,588 1,750,955,194 1,611,212,771 635,950,606 57.04 (139,742,423) (7.98)
12. Tổng lợi nhuận trướcthuế 110,740,185 143,842,117 84,170,180 33,101,932 29.89 (59,671,937) (41.48) 13. Chi phí thuế TNDN hiện hành 24,582,841 31,645,266 31,185,070 7,062,425 28.73 (460,196) (1.45)
14. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp 86,157,344 112,196,851 52,985,110 26,039,507 30.22 (59,211,741) (52.77)
Nhận xét tình hình hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm 2015 –2017:
Biểu đồ2.4 Tỷlệchênh lệch của Doanh thu - Lợi nhuận
Doanh thu thuần vềbán hàng và cung cấp dịch vụ:
Công ty không có các khoản giảm trừdoanh thu nên doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụcũng chính là doanh thu thuần vềbán hàng và cung cấp dịch vụ.
Qua bảng số liệu cho thấy, giai đoạn 2015 - 2017, doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ có xu hướngtăng đều qua 3 năm, năm 2016 là 51,852,365,451đồng, tăng 8,735,663,238 đồng (tương ứng tăng 20.26%) so với năm 2015. Năm 2017 tiếp tục tăng thêm 3,641,876,041 đồng (tương ứng tăng 7.02%).
Nguyên nhân làm cho lợi nhuận gộp vềbán hàng và cung cấp dịch vụgiảm là do giá của hàng hóa mua vào biến động làm cho giá vốn hàng bán của công ty bị ảnh hưởng, công ty nên chọn cho mình nhà cung cấp uy tín và có giá cảhợp lý hơn, có các chính sáchưu đãi về giá đểgiúp tiết kiệm chi phí đầu vào cho công ty.
Lợi nhuận thuần từhoạt động tài chính:
Năm 2016 giảm 602,848,674 đồng so với năm 2015 và lợi nhuận vẫn trong tình trạng âm, năm 2017 tăng nhẹ 80,070,486 đồng, lợi nhuận thuần từhoạt động tài chính năm 2017 là (1,527,042,591) đồng.
Lợi nhuận gộp vềbán hàng và cung cấp dịch vụ qua các năm đều âm cho thấy dù doanh số bán hàng cao nhưng vẫn không đủ bù đắpđược các chi phí hoạt động, từ đó công ty cần có các biện pháp kiểm soát chi phí một cách có hiệu quả.
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế:
Biến động theo nhịp độ tăng giảm của lợi nhuận thuần từhoạt động tài chính và lợi nhuận khác. Đây là cơ sở để đóng thuế TNDN. Lợi nhuận kế toán trước thuế tăng dẫn đến chi phí thuếTNDN cũng tăng lên.
Tổng lợi nhuận sau thuếTNDN:
Năm 2016 so với năm 2015 tăng 26,039,507 đồng (tương ứng tăng 30.22%), năm 2017 so với năm 2016 lại giảm 59,211,741 đồng (tương ứng với 52.77%).
Kết quảhoạt động kinh doanh sau thuếcủa công ty biến động qua 3 năm do tổng lợi nhuận biến động. Công ty cần làm tốt công tác quản lý để hoạt động kinh doanh được tốt.
Tình hình tải sản- nguồn vốn giai đoạn 2015- 2017 của Công tyTNHHPhát Đạt
Trong các doanh nghiệp, tài sản và nguồn vốn là 2 yếu tốquan trọng quyết định đến sựtồn tại và phát triển của mỗi doanh nghiệp.
Bảng 2.3 Tình hình biến động tài sản và nguồn vốn của Công ty TNHH Phát Đạt
(ĐVT:triệu đồng)CHỈ TIÊU
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2016/2015 Năm 2017/2016
Giá trị Giá trị Giá trị +/- % +/- %
TÀI SẢN
I.Tài sản ngắn hạn 23,945,754,865 25,538,597,694 31,438,515,019 1,592,842,829 6.65 5,899,917,325 23.10
1. Tiền và các khoản
tương đươngtiền 360,171,249 258,786,132 292,143,589 (101,385,117) (28.15) 33,357,457 12.89
2. Các khoản phải thu
ngắn hạn 6,768,022,915 6,689,751,099 9,880,886,750 (78,271,816) (1.16) 3,191,135,651 47.70
3. Hàng tồn kho 16,659,268,016 18,436,738,062 21,265,484,680 1,777,470,046 10.67 2,828,746,618 15.34 4. Tài sản ngắn hạn
khác 158,292,685 153,322,401 (4,970,284) (3) (153,322,401) (100.00)
II. Tài sản dài hạn 3,079,048,683 3,692,116,872 3,693,538,682 613,068,189 19.91 1,421,810 0.04
1. Tài sản cố định 2,706,405,029 3,302,644,029 3,166,237,990 596,239,000 22.03 (136,406,039) (4.13) 2. Tài sản dài hạn khác 372,643,654 389,472,843 527,300,692 16,829,189 4.52 137,827,849 35.39 TỔNG TÀI SẢN 27,024,803,548 29,230,714,566 35,132,053,701 2,205,911,018 8.16 5,901,339,135 20.19 NGUỒN VỐN I. Nợ phải trả 25,085,827,528 26,461,680,888 31,539,557,809 1,375,853,360 5.48 5,077,876,921 19.19 II. Vốn chủ sở hữu 1,938,976,020 2,769,033,678 3,592,495,892 830,057,658 42.81 823,462,214 29.74 TỔNG NGUỒN VỐN 27,024,803,548 29,230,714,566 35,132,053,701 2,205,911,018 8.16 5,901,339,135 20.19
Qua bảng cân đối kế toán ta thấy
Xét vềtài sản:
Từsốliệu trên, ta thấy quy mô của tài sản công ty biến động liên tục qua 3 năm. Tổng tài sản ở năm 2015 là 27,024,803,548 đồng, đến năm 2016 tăng thêm 2,205,911,018đồng (tương ứng tăng 8.16%).
Nguyên nhân do tài sản ngắn hạn tăng mạnh 1,592,842,829 đồng (tương ứng tăng 6.65%) và tài sản dài hạn tăng 613,068,189 đồng (tương ứng với 19.91%). Đến năm 2017, tổng tài sản lại tiếp tục tăng lên 35,132,053,701 đồng, tức đã tăng lên thêm 5,901,339,135 đồng (tương ứng với tăng 20.19%).
Kết cấu tài sản của công ty vẫn thiên về tài sản ngắn hạn, thể hiện qua việc từ năm 2015 – 2017 tài sản ngắn hạn tăng mạnh hơn so với tài sản dài hạn và chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản của công ty.
Sự tăng lên của hầu hết tất cả các loại tàn sản của công ty từ năm 2015-2017 cho thây công ty đã có sự đầu tư vềtrang thiết bị, máy móc.
Xét vềnguồn vốn:
Nợphải trảvà vốn chủsởhữu đều tăng đều qua các năm.
Năm 2015, nợ phải trả là 25,085,827,528 đồng, đến năm 2016 tăng thêm 1,375,853,360 đồng (tương ứng với tăng 5.48%). Năm 2017, nợ phải trả là 31,539,557,809 đồng, tăng so với năm 2016 là 5,077,876,921 đồng (tương ứng 19.19%). Điều này cho thấy khả năng đảm bảo về mặt tài chính của công ty thấp, nó làm ảnh hưởng đến công ty, các khoản nợ phải trả khá cao làm cho công ty ở trong tình trạng nợ và chi phí để chi trảcác khoản vay ngắn hạn cao.
Vốn chủ sở hữu: tăng đều qua 3 năm, năm 2016 so với năm 2015 tăng 830,057,658 đồng (tương ứng với 42.81%), năm 2017 so với năm 2016 tăng 823,462,214đồng (tương ứng với 29.74%). Đây là tín hiệu tốt cho thấy công ty dần tự chủtrong nguồn vốn kinh doanh.
2.1.4.4. Phân tích một số chỉ tiêu tài chính căn bản của Công TNHH Phát Đạt giai đoạn 2015 -2017
a. Chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán
Bảng 2.4 Khả năng thanh toán của Công ty TNHH Phát Đạt
(Đơn vị tính: lần)
Chỉ tiêu Công thức tính Năm
2015 Năm 2016 Năm 2017 Khả năng thanh toán ngắn hạn 0,95 0,97 0,99 Khả năng thanh toán nhanh 0,29 0,26 0,32 Khả năng thanh toán tức thời 0.014 0,009 0,009 Nhận xét
Chỉ tiêu khả năng thanh toán ngắn hạn cho biết khả năng hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp bằng tài sản ngắn hạn hiện có. Tỷ lệ này tăng từ 0,95 (năm 2015) lên 0,97 lần (năm 2016) và lên 0,99 lần (năm 2017). Chỉ số này cho thấy 1 đồng nợ được đảm bảo bằng 0,95 đồng tài sản ngắn hạn, cho thấy tình hình tài chính ngắn hạn của công ty tương đối an toàn. Nguyên nhân của sự biến động này là do tổng tài sản ngắn hạn tăng qua từng năm với tỷ lệ gần như tương đương với nợ ngắn hạn. Có thể thấy trong giai đoạn 2015-2017, chỉ tiêu này luôn bé hơn 1, cho thấy hả năng thanh toán ngắn hạn của công ty chưa được tốt.
Chỉ tiêu khả năng thanh toán nhanh cho biết 1 đồng nợ ngắn hạn sẽ được đảm bảo bởi bao nhiêu đồng tài sản ngắn hạn mà không cần dùng đến hàng tồn kho. Chỉ tiêu này giảm từ 0,29 lần (năm 2015) xuống 0,26 lần (năm 2016), nhưng lại tăng lên