QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ NGÔ GIA PHÁT
3.9. Thực trạng kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp Khái niệm
Khái niệm
Chi phí quản lý doanh nghiệp là các chi phí có liên quan đến toàn bộ hoạt động quản lý điều hành chung của doanh nghiệp, bao gồm: Chi phí hành chính, chi phí tổ chức, chi phí văn phòng.
Chứng từ sử dụng
- Phiếu chi, các sổ, chi tiết tài khoản chi phí quản lý cho các khoản chi bằng tiền mặt.
- Bảng thanh toán tiền lương và các khoản trích theo lương (Mẫu số 02 – LĐTL) theo thông tư 200/2014/TT-BTC
- Hóa đơn đầu vào, chứng từ mua khác cho các khoản chi phí mua ngoài
Tài khoản sử dụng
- Tài khoản 6421 - Chi phí nhân viên quản lý - Tài khoản 6428 - Chi phí bằng tiền khác.
Hạch toán một số nghiệp vụ phát sinh
❖ Ngày 29/10/2018, chi tiền mua văn phòng phẩm các loại của CTY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ AN PHÚ, căn cứ hóa đơn 0001835 và phiếu chi số 42/10 ngày 29/10/2018, kế toán ghi: {Phụ lục 13}
Nợ TK 1331: 100.480 Có TK 1111: 1.105.280
❖ Ngày 07/11/2018, chi tiền trả cho phí sử dung hóa đơn, phí thuê bao hằng năm phần mềm Meinvoice.vn cho CTY CỔ PHẦN MISA, căn cứ hóa đơn 0090817 và phiếu chi số 15/11 ngày 07/11/2018, kế toán ghi: {Phụ lục 14}
Nợ TK 6428: 2.000.000 Có TK 1111: 2.000.000
❖ Ngày 31/12/2018, công ty tính lương và trích lương cho nhân viên, căn cứ vào nhật ký chung, kế toán ghi: {Phụ lục 15}
Nợ TK 6421: 205.827.390 Có TK 3341: 155.739.215 Có TK 3383: 37.286.610 Có TK 3384: 6.579.990 Có TK 3386: 1.096.665 Có TK 3389: 2.193.330
Bảng 3.9.a. Sổ nhật ký chung TK 642
CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ NGÔ GIA PHÁT
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/12/2018
ĐVT: VNĐ
Tp. Hồ Chí Minh, ngày 31 tháng 12 năm 2018 Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Chứng từ Diễn giải Đã ghi SC TK nợ TK có Số tiền Ngày Số HĐ ……….
31/12/2018 Công ty tính lương Nhân
viên 6421 3341 155.739.215 31/12/2018 Trích lương ( BHXH ) 6421 3383 37.286.610 31/12/2018 Trích lương ( BHYT ) 6421 3384 2.000.000 31/12/2018 Trích lương ( BHTNLĐ ) 6421 3386 1.096.665 31/12/2018 Trích lương ( BHTN ) 6421 3389 2.193.330 29/10/2018 1835
chi tiền mua văn phòng phẩm các loại của CTY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ AN PHÚ 6428 133 1111 1111 1.004.800 100.480 07/11/2018 90817
chi tiền trả cho phí sử dung hóa đơn, phí thuê bao hằng năm cho CTY
CỔ PHẦN MISA
6428 1111 2.000.000
……….
Bảng 3.9.b. Sổ cái tài khoản 642
CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ NGÔ GIA PHÁT