L i nhu n sau thu
B ng 2.7 Các ch tiêuăđánhăgiáăv kh n ngăthanhătoánăc a Công ty TNHH
Th ngăm iăH ngăLong
Ch tiêu N mă2012 N mă2013 N mă2014 Chênh l ch (%)
2013/2012 2014/2013
46
Ti n và các kho năt ngă
đ ngăti n (VN ) 6.859.276.592 4.059.985.184 3.844.767.591 (40,81) (5,30) Hàng t n kho (VN ) 64.567.648.395 86.000.437.408 118.921.050.309 33,19 38,28 TSNHăbìnhăquơnă(VN ) 107.908.521.690 137.633.224.714 202.055.764.276 27,55 46,81 Kh n ngăthanhătoánăhi n hành (L n) 1,05 0,92 1,00 (12,40) 8,89 Kh n ngăthanhătoánănhanhă (L n) 0,42 0,34 0,41 (18,18) 19,43 Kh n ngăthanhătoánăt c th i (L n) 0,07 0,03 0,02 (59,35) (29,76)
(Ngu n: S li u tính đ c t báo cáo tài chính)
Kh n ngăthanhătoánăhi n hành
N m 2012 – 2013:
Kh n ng thanh toán hi n hành b nh h ng b i tài s n ng n h n và n ph i tr . S thay đ i t ng gi m c a 2 y u t nƠy đ u tác đ ng đ n kh n ng thanh toán hi n hành. N m 2012, kh n ng thƠnh toán hi n hành là 1,05 l n, t c là c 1 đ ng n ng n h n thì đ c trang tr i b ng 1,05 đ ng TSNH. N m 2013 thì c 1 đ ng n ng n h n đ c trang tr i b ng 0,92 đ ng TSNH.
N m 2013 kh n ng thanh toán hi n hành gi m 12,40% so v i n m 2012. Do trong n m 2013 tài s n ng n h n t ng 27,55% vƠ n ng n h n t ng 45,60% so v i n m 2012, m c t ng c a n ng n h n l n h n m c t ng c a TSNH nên d n đ n kh n ng thanh toán hi n hƠnh n m 2013 gi m.
N m 2013 – 2014:
N m 2014 kh n ng thanh toán hi n hành là 1 l n t c là c 1 đông n ng n h n đ c trang tr i b ng 1 đ ng TSNH.
N m 2014 kh n ng thanh toán hi n hƠnh t ng 8,89% so v i n m 2013, do m c t ng c a TSNH (46,81%) cao h n m c t ng c a n ng n h n (34,82%), do đó khi n kh n ng thanh toán ng n h n n m 2014 t ng so v i n m tr c.
Tóm l i kh n ng thanh toán hi n hành c a Công ty n m 2012 cao nh t trong
giai đo n này ch ng t Công ty s n sàng thanh toán khác kho n n . Nh ng kh n ng
thanh toán hi n hành trong 3 n m c a Công ty ch a cao, cho th y kh n ng thanh
toán hi n hành g p khó kh n trong ph ng th c thanh toán n c a Công ty. Tuy nhiên kh n ng thanh toán hi n hành trung bình trong 3 n m c a Công ty là 1 l n t c là 1 b ph n c a TSNH đ c đ u t t ngu n v n n đ nh. ây là nhân t làm t ng tính t ch trong ho t đ ng tài chính c a doanh nghi p.
47
Kh n ngăthanhătoánănhanh
N m 2012 – 2013:
Kh n ng thanh toán nhanh n m 2012 lƠ 0,42 l n, t c là c 1 đ ng n ng n h n đ c trang tr i b i 0,42 đ n TSNH mà không tính hàng t n kho. N m 2013 lƠ 0,34 l n cho bi t c 1 đ ng n ng n h n đ c trang tr i b i 0,34 đ ng TSNH không tính hàng t n kho.
N m 2013 kh n ng thanh toán nhanh gi m 18,18% so v i n m 2012. Nguyên nhân là do trên t s TSNH tr hàng t n kho t ng 8,291,914,011 đ ng mà n ng n h n chênh l ch là 47,003,225,258 đ ng cao h n so v i m c t ng c a t s nên kh n ng thanh toán nhanh gi m so v i n m 2012.
N m 2013 – 2014:
Kh n ng thƠnh toán nhanh n m 2014 lƠ 0,41 l n, cho bi t c 1 đ ng n ng n h n đ c trang tr i b i 0,41 đ ng TSNH không tính hàng t n kho. Ch s nƠy t ng 19,43% so v i n m 2013, do TSNH tr đi hƠng t n kho t ng 74,842,799,956 đ ng, còn n ng n h n t ng 52,253,724,256 đ ng, m c t ng c a TSNH tr đi hƠng t n kho m nh h n m c t ng c a n ng n h n nên n m 2014 kh n ng thanh toán nhanh t ng.
Nhìn chung kh n ng thanh toán nhanh trong 3 n m c a Công ty th p, ch a đ c 1 l n. i u này cho th y tình hình tài chính c a doanh nghi p ch a t t, kh n ng
thanh toán ngay c a Công ty còn th p. Công ty c n chú ý không nên l u tr quá nhi u hàng t n kho và nên t ng ti n m t và các kho n t ng đ ng ti n đ giúp t ng vòng
quay ti n, đi u này s giúp t ng hi u qu s d ng tài s n ng n h n.
Kh n ngăthanhătoánăth c th i
Ch tiêu này cho th y kh n ng thanh toán ngay các kho n n c a doanh nghi p b ng ti n nh ti n m t, ti n g i ngân hàng và các kho n t ng đ ng ti n.
N m 2012 – 2013:
N m 2012 ch tiêu nƠy đ t 0,07 l n cho th y doanh nghi p g n nh không có kh n ng thanh toán ngƠy cho b t k kho n n phát sinh nƠo. n n m 2013 thì ch tiêu này gi m 59,35% xu ng còn 0,03 l n.
Nguyên nhân c a s gi m m nh này là do ti n và các kho n t ng đ ng ti n gi m m nh 40,81% so v i n m 2012, trong khi đó n ng n h n thì t ng 45,60% so v i n m 2012. i u này khi n cho kh n ng thanh toán t c th i c a doanh nghi p gi m so v i n m 2012.
48
N m 2013 – 2014:
N m 2014 ch tiêu này ch con 0,02 l n, gi m 29,76% so v i n m 2013. Nguyên nhơn c ng lƠ do ti n và các kho n t ng đ ng ti n gi m 5,3% còn n ng n h n thì t ng 34,82% so v i n m 2013.
Ch tiêu thanh toán t th i n m 2012 lƠ cao nh t (0,07%) nh ng v n không kh quan, cho th y kh n ng thanh toán n c a doanh nghi p ch a t t. Và ch tiêu này liên t c gi m trong 3 n m xu ng còn 0,02 l n vƠo n m 2014.
Tóm l i qua b ng 2.7, ch có ch tiêu kh n ng thanh toán hi n hành là trên 1 còn kh n ng thanh toán nhanh và kh n ng thanh toán t c th i đ u không đ t 1. i u này cho th y tình hình tài chính c a doanh nghi p ch a đ c t t.
Ch tiêuăđánhăgiáăqu n lý hàng t n kho