6. In các báo cáo liên quan đến các phần hành trong quý I 7 In các báo cáo tài chính.
1.42.73.2 Các hệ số phản ánh khả năng thanh thoán ngắn hạn
Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn Hệ số khả năng
thanh toán ngắn hạn =
TÀI SảN ngắn hạn Nợ ngắn hạn
Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn đo lường khả năng mà các tài sản ngắn hạn có thể chuyển đổi thành tiền để hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn. Hệ số này cao, có thể đem lại sự an toàn về khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn. Tuy nhiên, một doanh nghiệp có hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn quá cao cũng có thể doanh nghiệp đó đã đầu tư quá đáng vào tài sản hiện hành, một sự đầu tư không mang lại hiệu quả.
Hệ số khả năng thanh toán nhanh
Hệ số khả năng thanh toán nhanh đo lường khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp bằng việc chuyển đổi các tài sản lưu động, không kể hàng tồn kho.
Chương 14: Một số chức năng hỗ trợ công tác quản lý doanh nghiệp
thanh toán nhanh Nợ ngắn hạn Hệ số khả năng thanh toán tức thời (thanh toán ngay)
Hệ số này cho biết khả năng thanh toán ngay của doanh nghiệp tại thời điểm xem xét.
Hệ số khả năng
thanh toán tức thời =
Tiền + Các khoản tương đương tiền Nợ ngắn hạn
Thông thường, hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn ở mức 2, hệ số khả năng thanh toán nhanh ở mức 1, hệ số khả năng thanh toán tức thời ở mức 0,5 được coi là hợp lý. Tuy nhiên, do đặc điểm và tính chất kinh doanh của mỗi ngành khác nhau, nên để có thể đưa ra những nhận xét đúng đắn về khả năng thanh toán của doanh nghiệp, cần so sánh các hệ số này của doanh nghiệp với các hệ số trung bình ngành.
Hệ số khả năng thanh toán lãi tiền vay Hệ số khả năng
thanh toán tiền vay =
LN trước thuế + Lãi tiền vay phải trả Lãi tiền vay phải trả
Hệ số này nói lên trong kỳ doanh nghiệp đã tạo ra lợi nhuận gấp bao nhiêu lần lãi phải trả về tiền vay. Hệ số này càng cao thì rủi ro mất khả năng chi trả lãi tiền vay càng thấp và ngược lại. Thông thường hệ số này được các chủ nợ chấp nhận ở mức hợp lý khi nhỏ hơn hoặc bằng 2.