Hàng quý, doanh nghiệp phải tạm tính số thuế TNDN phải nộp cho cơ quan thuế. Để hạch toán số thuế TNDN tạm tính, NSD thực hiện theo hướng dẫn sau => Tại phân hệ Tổng hợp chọn chức năng Chứng từ nghiệp vụ khác (hoặc trên tab Chứng từ nghiệp vụ khác, chọn chức năng Thêm\Chứng từ nghiệp vụ khác), sau đó đó khai báo các thông tin chi tiết sau:
• Hiển thị trên sổ: Chọn chế độ sổ kế toán làm việc.
• Diễn giải: Nhập nội dung chi tiết chứng từ.
• Ngày chứng từ: 30/09/2020
Chương 13: Kế toán tổng hợp và báo cáo tài chính
• Nhấn <<Cất>> để lưu chứng từ vừa nhập.
Khi nộp thuế TNDN theo số tạm tính vào Ngân sách nhà nước: NSD thực hiện theo hướng dẫn sau => Tại phân hệ Thuế chọn chức năng
Nộp thuế (hoặc vào menu Nghiệp vụ\Thuế\Nộp thuế), sau đó đó khai báo các thông tin chi tiết sau:
• Lựa chọn loại thuế phải nộp là “Thuế khác”.
• Ngày nộp thuế 04/11/2020
• Lựa chọn phương thức thanh toán: Tiền gửi
• Tích chọn thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.
• Kiểm tra lại thông tin chứng từ nộp thuế, sau đó nhấn <<Cất>>.
NSD có thể thực hiện chức năng nộp thuế TNDN trên phân hệ Quỹ
hoặc Ngân hàng, tuỳ thuộc vào phương thức nộp.
Cuối năm tài chính, doanh nghiệp tiến hành tính thuế TNDN phải nộp dựa vào thu nhập tính thuế theo công thức:
Thuế TNDN phải
nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế TNDN
• Trường hợp doanh nghiệp nếu có trích quỹ phát triển khoa học và công nghệ thì thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được xác định như sau:
Thuế TNDN phải nộp = ( Thu nhập tính thuế - Phần trích lập quỹ KH&CN ) x Thuế suất thuế TNDN
Chương 13: Kế toán tổng hợp và báo cáo tài chính
• Nếu số Thuế TNDN phải nộp > số Thuế TNDN tạm tính, NSD phản ánh bổ sung: Nợ TK 8211/Có TK 3334 và tiến hành nộp bổ sung.
• Nếu số Thuế TNDN phải nộp < số Thuế TNDN tạm tính, NSD ghi giảm chi phí Thuế TNDN hiện hành: Nợ TK 3334/Có TK 8211
• Các nghiệp vụ này NSD thực hiện hạch toán tại Chứng từ nghiệp vụ khác ở phân hệ Tổng hợp.