Rủi ro tín dụng được đánh giá dựa trên nhiều chỉ tiêu. Các chỉ tiêu đó được chia thành 2 nhóm là chỉ tiêu định tính và chỉ tiêu định lượng
Chỉ tiêu định tính gồm có:
Thứ nhất, đánh giá môi trường quản trị rủi ro tín dụng:
Cần xem xét môi trường quản trị rủi ro tín dụng hình thành tại ngân hàng có đảm bảo thích hợp hay không? Một cách cụ thể hơn, môi trường quản trị rủi ro tín dụng phải thỏa mãn 3 yếu tố: Thứ nhất, phù hợp với cơ cấu tổ chức của ngân hàng. Thứ hai, phù hợp với đặc điểm kinh doanh của ngân hàng. Thứ ba, đánh giá hiệu quả của tiến trình cấp tín dụng.
Quy trình cấp tín dụng đã được thiết lập và thực hiện như thế nào? Có đảm bảo tuân thủ các nguyên tắc của kiểm soát nội bộ không? Việc thiết lập các nội dung của tiến trình cấp tín dụng có thể không giống nhau giữa các ngân hàng do sự khác biệt về quy mô hoạt động, cơ cấu quản trị…..của mỗi ngân hàng,
tuy nhiên đều phải đảm bảo nguyên tắc nhất định nhằm kiểm soát được rủi ro ngay từ khi nó xuất hiện. Ngân hàng cũng cần phải phân định rõ quyền hạn và
trách nhiệm của từng cá nhân, phòng ban tham gia vào tiến trình cấp tín dụng của ngân hàng.
Thứ hai, đánh giá sự phù hợp của quá trình theo dõi, đo lường và quản lý
rủi ro tín dụng:
Ngân hàng có thiết lập và thực hiện được quá trình theo dõi giám sát các khoản tín dụng trên danh mục, một cách thường xuyên liên tục hay không. Ngân hàng có sử dụng phương pháp đo lường hoặc xây dựng được mô hình đo lường rủi ro danh mục thích hợp hay không. Ngân hàng đã hình thành hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ để hỗ trợ cho việc đánh giá rủi ro đối với từng khách hàng, hệ thống này hoạt động có hiệu quả hay không. Quá trình giám sát đòi hỏi ngân hàng phải đồng thời quan tâm đến cả rủi ro cá biệt cũng như rủi ro toàn danh mục, vì vậy ngân hàng cần phải xây dựng được bản hướng dẫn nhận biết các dấu hiệu cảnh báo sớm của khoản nợ có vấn đề, cũng như nhận biết danh mục cho vay bất ổn.
Thứ ba, đánh giá hiệu quả của môi trường kiểm soát:
Môi trường kiểm soát rủi ro tại mỗi ngân hàng cần phải có tính hệ thống, hoạt động thường xuyên liên tục và chịu trách nhiệm báo cáo trực tiếp với nhà quản trị cấp cao để có những quyết sách kịp thời. Cũng cần phải xem xét tính độc lập của bộ phận kiểm soát yêu cầu tách biệt với hoạt động điều hành và hoạch định xây dựng chiến lược, đảm bảo tính hiệu quả của môi trường kiểm soát tại ngân hàng.
Chỉ tiêu định lượng gồm có: Thứ nhất, kết cấu dư nợ cho vay:
Một trong những biện pháp được các nhà đầu tư sử dụng nhằm phân tán rủi ro là đầu tư vào nhiều lĩnh vực, nghành nghề khác nhau. Vì thế, khi nhìn vào kết cấu dư nợ tín dụng của một ngân hàng, ta có thể xác định mức rủi ro của nó. Nếu dư nợ tín dụng tập trung quá nhiều vào một số doanh
nghiệp hoặc một số ngành nghề nhất định thì mức độ rủi ro sẽ cao hơn. Dựa vào kết cấu dư nợ cùng với việc phân tích các yếu tố liên quan khác, ta có thể đánh giá được khả năng xảy ra rủi ro tín dụng của ngân hàng.
ơ ấ ư ợ ℎ = ư ợ ℎ ạ
ổ ư ợ ℎ
× 100% (1.1)
Trong đó dư nợ cho vay được phân theo 4 tiêu thức khác nhau như sau:
1. Căn cứ theo loại tiền dư nợ cho vay bao gồm hai loại là nội tệ và ngoại tệ.
2. Căn cứ theo thời hạn, dư nợ cho vay bao gồm hai loại là dư nợ cho vay ngắn hạn, dư nợ cho vay trung và dài hạn.
3. Căn cứ theo đối tượng khách hàng, dư nợ cho vay gồm dư nợ cho vay đối
với doanh nghiệp, tổ chức kinh tế và dư nợ cho vay đối với khách hàng cá nhân.
4. Căn cứ theo chất lượng nợ, dư nợ cho vay được phân theo năm nhóm nợ bao gồm: Nợ nhóm 1, Nợ nhóm 2, Nợ nhóm 3, Nợ nhóm 4 và Nợ nhóm 5.
Thứ hai, tỷ lệ nợ quá hạn:
Theo quy định hiện hành, khoản nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc hoặc lãi đã quá hạn
ỷ ệ ợ á ℎạ (%) = ợ á ℎạ × 100% (1.2)
ổ ư ợ
Nợ quá hạn phát sinh khi khoản vay đến hạn mà khách hàng không hoàn trả được toàn bộ hay một phần tiền gốc hoặc lãi vay. Nợ quá hạn thường là biểu hiện yếu kém về tài chính của khách hàng và là dấu hiệu rủi ro tín dụng cho ngân hàng. Trong hoạt động tín dụng ngân hàng, nợ quá hạn phát sinh là không tránh khỏi nhưng nếu nợ quá hạn vượt quá tỷ lệ cho phép sẽ dẫn đến mất khả năng thanh toán ngân hảng. Tỷ lệ ‘nợ quá hạn” phản ánh số dư nợ gốc và lãi đã quá hạn mà chưa thu hồi được. Nợ quá hạn cho biết, cứ trên 100 đồng dư nợ
hiện hành có bao nhiêu đồng đã quá hạn, đây là một chỉ tiêu cơ bản cho biết chất lượng hoạt động tín dụng ngân hàng. Tỷ lệ nợ quá hạn cao chứng tỏ chất lượng tín dụng thấp, ngược lại tỷ lệ nợ quá hạn thấp chứng tỏ chất lượng tín dụng cao.
Thứ ba, tỷ lệ nợ xấu:
Nợ xấu là nợ thuộc các nhóm 3,4,5 theo quy định hiện hành ỷ ệ ợ ấ (%) =
× 100% (1.3)
Tỷ lệ nợ xấu cho biết, trong 100 đồng tổng dư nợ thì có bao nhiêu đồng là nợ xấu, chính vì vậy, tỷ lệ nợ xấu là một chỉ tiêu cơ bản đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng. Nợ xấu phản ánh khả năng thu hồi vốn khó khăn, vốn của ngân hàng lúc này không còn ở mức độ rủi ro thông thường nữa mà là nguy cơ mất vốn .
Để hình thành chỉ tiêu “nợ xấu’ chúng ta phải tiến hành phân loại nợ của NHTM thành 5 nhóm sau:
• Nhóm 1 ( Nợ đủ tiêu chuẩn ) bao gồm:
(ii) Nợ trong hạn và được đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn
(iii) Nợ quá hạn dưới 10 ngày và được đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ nợ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ nợ gốc và lãi còn lãi đúng thời hạn
• Nhóm 2 (Nợ cần chú ý ) bao gồm: (i) Nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày
• Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm: (ii) Nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày (iii) Nợ quá hạn nợ lần đầu
(iv) Nợ được miễn giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng
(v) Nợ thuộc một trong các trường hợp sau đây:
Nợ của khách hàng hoặc bên bảo đảm là tổ chức, cá nhân thuộc đối tượng mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không được cấp tín dụng theo quy định của pháp luật.
Nợ được bảo đảm bằng cổ phiếu của chính tổ chức tín dụng hoặc công ty con của tổ chức tín dụng hoặc tiền vay được sử dụng để góp vốn vào một tổ chức tín dụng khác trên cơ sở tổ chức tín dụng cho vay nhận tài sản bảo đảm bằng cổ phiếu của chính tổ chức tín dụng nhận vốn góp.
Nợ không có bảo đảm hoặc được cấp với điều kiện ưu đãi hoặc giá trị vượt quá 5% vốn tự có của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khi cấp cho khách hàng thuộc đối tượng bị hạn chế cấp tín dụng theo quy định của pháp luật.
Nợ cấp cho các công ty con, công ty liên kết của các tổ chức tín dụng hoặc doanh nghiệp mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm soát có giá trị vượt các tỷ lệ giới hạn theo quy định của pháp luật.
Nợ có giá trị vượt qua các giới hạn cấp tín dụng, trừ trường hợp được phép vượt giới hạn, theo quy định của pháp luật.
Nợ vi phạm quy định của pháp luật về cấp tín dụng, quản lý ngoại hối và các tỷ lệ bảo đảm an toàn đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
Nợ vi phạm các quy định nội bộ về cấp tín dụng, quản lý tiền vay, chính sách dự phòng rủi ro của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
(v) Nợ đang thu hồi theo kết luận thanh tra.
• Nhóm 4 (Nợ nghi nghờ) bao gồm: (ii) Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày.
(iii) Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu.
(iv) Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai.
(iv)Nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra nhưng đã quá thời hạn thu hồi đến 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi được.
• Nhóm 5( Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: (ii) Nợ quá hạn trên 360 ngày.
(ii)Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai.
(iii)Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc được quá hạn.
(iv)Nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra nhưng đã quá thời hạn thu hồi trên 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi được.
(v)Nợ của khách hàng là tổ chức tín dụng được Ngân hàng Nhà nước công bố đặt vào tình trạng kiểm soát đặc biệt, chi nhánh ngân hàng nước ngoài bị phong tỏa vốn và tài sản.
Tỷ lệ này đánh giá chất lượng tín dụng sau khi đã sử dụng quỹ dự phòng rủi ro tín dụng để bù đắp cho nợ quá hạn của ngân hàng. Tỷ lệ nợ quá hạn ròng càng thấp thì khả năng tổn thất xảy ra càng cao. Do đó tỷ lệ này càng nhỏ càng tốt.
Thứ năm, tỷ lệ nợ xấu ròng:
ỷ ệ ợ ấ ò (%) =
Tỷ lệ này đánh giá chất lượng tín dụng sau khi đã sử dụng quỹ dự phòng rủi ro tín dụng để bù đắp cho các khoản nợ xấu của ngân hàng
Thứ sáu, tỷ lệ trích lập DPRR tín dụng:
ỷ ệ í ℎ ậ í ụ = í ụ í ℎ ậ (1.6)
ư ợ ì ℎ â
Số tiền dự phòng cụ thể phải trả từng khách hàng được tính theo công thức
sau:
= ∑ =1 (1.7) Trong đó
R: tổng số tiền dự phòng cụ thể phải trích từng khách hàng ∑ =1 : là số tiền dự phòng cụ thể phải trích của từng khách hàng đối với số dư nợ gốc của khoản nợ thứ i.
Ri được xác định theo công thức:
Ri=(Ai-Ci)× (1.8), trong đó:
Ai : là nợ gốc thứ i.
Ci: là giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm, tài sản cho thuê tài chính (sau đây gọi chung là tài sản bảo đảm) của khoản nợ thứ i.
r: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể theo nhóm được quy định tại khoản 2 điều này.
Trường hợp Ci> thì Ri được tính bằng 0.
Thứ bảy, tỷ lệ xóa nợ:
ỷ ệ ó ợ =
Những khoản nợ khó đòi sẽ được xóa theo quy chế hiện hành (đưa ra hạch toán ngoại bảng) và được bù đắp bởi quỹ DPRR tín dụng. Như vậy, một ngân hàng có tỷ lệ xóa nợ cao thể hiện tỷ lệ mất vốn lớn, nghĩa là mức độ rủi ro tín dụng thấp. Nếu tỷ lệ lớn (thường là từ 2% trở lên), thì rủi ro tín dụng của ngân hàng được xem là có vấn đề.
(Theo: Tạp chí tài chính, TS. Phạm Thái Hà, ngày 16/09/2017)
1.3 Phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh của NHTM
1.3.1 Khái niệm:
Phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng là việc nghiên cứu và đề ra các giải pháp nhằm ngăn chặn tối đa việc phát sinh những rủi ro có thể xảy ra như việc khách hàng vốn vay mà không thực hiện hoặc thực hiện nhưng không đầy đủ nghĩa vụ đối với ngân hàng, gây tổn thất cho ngân hàng, khách hàng không trả đầy đủ, đúng hạn cả gốc và lãi cho ngân hàng.
( Theo: Tạp chí tài chính, TS, Nguyễn Thanh Phong, Đại học Kinh tế quốc dân TP Hồ Chí Minh, ngày 10/01/2021)
1.3.2 Các biện pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng.
Rủi ro tín dụng gây ra ảnh hường lớn đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Nó sẽ dẫn tới thô lỗ hoặc thậm chí phá sản nếu ngân hàng không có những biện pháp phòng ngừa và xử lý nhằm hạn chế tối đa nguy cơ xảy ra tổn thất. Dưới đây là một số biện pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng:
Đa dạng hóa danh mục đầu tư tín dụng
Đây là biện pháp tốt nhất, chủ động nhất trong việc phân tán rủi ro tín dụng. Ngân hàng nên chia nguồn tiền của mình vào nhiều loại hình đầu tư tín dụng, nhiều ngành nghề khác nhau cũng như nhiều khách hàng ở những địa bàn khác nhau. Điều này vừa mở rộng được phạm vi hoạt động tín dụng của ngân hàng, khuếch trương thanh thế, vừa đạt được mục đích phân tán rủi ro. Để thực hiện điều này các ngân hàng cần vạch ra được một số chiến lược kinh doanh thích hợp trên cơ sở quán triệt một số vấn đề sau:
Thứ nhất, đầu tư vào nhiều ngành nghề kinh tế khác nhau để tránh được
sự cạnh tranh của các tổ chức tín dụng khác trong việc dành giật thị phần trong phạm vi hẹp của một số ngành đang phát triển cũng như tránh gặp phải rủi ro những chính sách của Nhà nước với mục đích hạn chế hoạt động của một số ngành nghề nhất định trong kế hoạch cơ cấu lại một số ngành kinh tế.
Thứ hai, đầu tư vào nhiều đối tượng sản xuất kinh doanh, nhiều loại hàng
hóa khác nhau, tránh tập trung cho vay kinh doanh sản xuất một số loại sản phẩm, đặc biệt là những loại sản phẩm không thiết yếu mà Nhà nước không khuyến khích hay những sản phẩm đã xuất hiện quá nhiều trên thị trường.
Thứ ba, tránh cho vay quá nhiều đối với một khách hàng, luôn đảm bảo
một tỷ lệ cho vay nhất định trong tổng số vốn hoạt động của khách hàng để tránh sự ỷ lại và rủi ro bất ngờ của khách hàng đó. Hiện nay, ngân hàng nhà nước cũng đã ban hành quy chế cho vay theo QĐ số 1627/2001/QĐ-NHNN
trong đó có nêu rõ “Tổng dư nợ cho vay đối với một khách hàng không được vượt quá 15% vốn tự có của tổ chức tín dụng, trừ trường hợp đối với những khoản cho vay từ các nguồn vốn ủy thác Chính phủ ,của các tổ chức và cá nhân. Trường hợp nhu cầu vốn của một khách hàng vượt quá 15% vốn tự có của tổ chức tín dụng hoặc khách hàng có nhu cầu vay vốn theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam”.
Thứ tư, cho vay nhiều loại thời hạn khác nhau đảm bảo sự cân đối giữa
số vốn cho vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn, đảm bảo sự phát triển vững chắc và tránh rủi ro tín dụng do thay đổi lãi suất thị trường.
Thứ năm, tạo lập một tỷ lệ thích hợp giữa cho vay bằng VNĐ và cho vay
bằng ngoại tệ đảm bảo đáp ứng được nhu cầu vay vốn của khách hàng tránh được rủi ro tín dụng do sự thay đổi tỷ giá hối đoái.
Biện pháp đa dạng hóa danh mục đầu tư như đã nói ở trên có ưu điểm là giúp ngân hàng phân tán rủi ro tín dụng quá mức cũng sẽ có những nhược điểm như là: làm cho việc quản lý trở nên khó khăn ,tốn nhiều công sức điều tra, thẩm định, phân tích, đánh giá khách hàng, làm tăng chi phí kiểm tra, giám sát, và làm giảm bớt cơ hội đạt lợi nhuận cao.
Nâng cao chất lượng quản lý.
Nâng cao chất lượng công tác quản lý, năng lực của người quản lý trong việc xử lý nhanh chóng các vấn đề có khả năng xảy ra trước khi nó gây ảnh hưởng tiêu cực đến Ngân hàng.
Cho vay đồng tài trợ.
Trên thực tế, có những doanh nghiệp có những nhu cầu vay vốn rất lớn mà một ngân hàng không thể đáp ứng được, đó thường là nhu cầu đầu tư cho các dự án lớn và khó xác định mức độ rủi ro có thể xảy ra. Trong trường hợp
này, các ngân hàng cùng nhau liên kết để thẩm định dự án ,cho vay và chia sẻ