10.1.1. Sơ đồ tổ chức
Ban giám đốc
Phòng kinh doanh Phòng kỹ thuât Phòng tài chính Phòng nhân sự
Tổ R & D Tổ sản xuất Tổ điện cơ
Quản đốc Công nhân
KCS
Tổ cơ khí
Hình 10.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy nhà máy 10.1.2. Chức năng bộ phận
• Ban giám đốc
Giám đốc là người đại diện cho toàn thể cán bộ công nhân viên để quản lí nhà máy theo chế độ một thủ trưởng, có quyền điều hành và quyết định để đưa mọi hoạt động của nhà máy theo đúng kế hoạch của hội đồng cổ đông, chính sách và pháp luật nhà nước. Đồng thời chịu trách nhiệm trực tiếp trước hội đồng cổ đông về kết quả sản xuất kinh doanh của nhà máy.
Phó giám đốc là người trợ giúp cho giám đốc, phụ trách về tình hình sản xuất thực tế, tổ chức nhân sự, quản lí các ban và các hoạt dộng khác trong nhà máy.
• Phòng nhân sự
Có chức năng tuyển dụng, quản lí và điều phối nhân sự trong toàn bộ nhà máy theo nhu cầu sản xuất kinh doanh.
Lập kế hoạch đào tào, các chương trình đào tạo nghiệp vụ và nâng bậc trong toàn nhà máy, tổ chức thực hiện các chương trình đào tạo, lập hồ sơ đào tạo cho mỗi cán bộ, công nhân viên.
78 Theo dõi và thực hiện các chế độ, chính sách đối với người lao động theo quy định của bộ luật lao động hiện hành.
Chịu trách nhiệm quản lý các thiết bị phục vụ sản xuất và đời sống về các tài sản cố định của nhà máy. Tổ chức đảm bảo an ninh, phòng cháy chữa cháy và an toàn trong sản xuất.
• Phòng tài chính
Có nhiệm vụ phụ trách kế toán tiền lương cho cán bộ công nhân viên, quyết toán tiền lương theo quy định của nhà nước phù hợp cho từng công việc. Ngoài ra còn phải kết toán vật tư, kết toán tổng hợp và thủ quỹ.
• Phòng kinh doanh
Đưa ra chiến lược cạnh tranh, xác định chiến lược của nhà máy, từ đó mở phương hướng kinh doanh tiếp thị hợp lí.
Lập phương án kinh doanh, cung cấp đầy đủ đường lối kinh doanh cho quy trình sản xuất, tìm hiều nhu cầu thị trường để đưa ra chiến lược mở rộng thị phần.
Tìm nguồn cung cấp vật tư kỹ thuật, thiết lập hợp đồng đặt hàng, the dõi tình hình xuất nhập hàng, tồn đọng vật tư, thành phẩm, lập chứng từ.
Quản lí vật tư, kho hàng, các phương tiện vận chuyển của nhà máy.
Nghiên cứu lập kế hoạch sản xuất, tìm hiểu tình hình nhu cầu và khả năng phát triển của VKD PP trên thị trường trong nước và thị trường nước ngoài.
• Phòng kỹ thuật
Gồm có tổ nghiên cứu phát triển (R&D), tổ điện, tổ cơ khí, tổ sản xuất.
Tổ nghiên cứu và phát triển (R&D)
Tham mưu cho lãnh đạo nhà máy trong các lĩnh vực công tác, quản lí kỹ thuật công nghệ máy móc, lập các phương án cải tạo đầu tư thiết bị máy móc.
Quản lí chất lượng sản phẩm, theo dõi đề xuất và giải quyết các vấn đề về công nghệ.
Thiết kế quy trình vận hành, đưa ra các nội quy về an toàn máy móc thiết bị và lao động để đảm bảo kế hoạch sản xuất.
Nghiên cứu, cải tiến các phương pháp để nâng cao hiệu quả sản xuất và sử dụng máy móc thiết bị, quy trình công nghệ được tốt nhất.
Huấn luyện và nâng cao trình độ tay nghề cho công nhân.
Kiểm tra chất lượng vật tư, nguyên liệu, phụ tùng cơ điện trước khi đưa vào sản xuất.
Ban kỹ thuật sửa chữa các thiết bị máy móc, các phương tiện sản xuất trong nhà máy, lập kế hoạch dự trù vật tư, phụ tùng để phục vụ cho việc tu sửa máy móc thiết bị.
79
Tổ điện
Phụ trách về tất cả các thiết bị điện trong nhà máy, đảm bảo phải xử lí nhanh khi các thiết bị trong nhà máy có sự cố về điện.
Tổ cơ khí
Phụ trách công tác về máy móc thiết bị cơ khí, tiến hành xử lí máy móc kịp thời khi có sự cố xảy ra.
Tổ sản xuất
• KCS
Có nhiệm vụ là kiểm tra chất lượng sản phẩm lần cuối sau khi đã hoàn thành. Sau đó cùng với quản đốc xưởng trình lên ban giám đốc để xuất hàng cho khách theo đơn hàng.
• Quản đốc phân xưởng
Điều hành công việc sản xuất đáp ứng yêu cầu sản xuất của nhà máy bảo đảm và giữ vững tiến độ sản xuất do ban giám đốc nhà máy giao, có trách nhiệm theo dõi thiết bị thường xuyên để khi có sự cố vấn đề có hướng giải quyết cụ thể, đảm bảo an toàn cho công nhân và nhanh chóng giải quyết vấn đề.
Thu thập, phân tích các chỉ tiêu về sản xuất sản phẩm, tình hình sản xuất hiện tại, các thông số kỹ thuật, trình độ tay nghề của công nhân, tinh thần trách nhiệm thuộc phạm vi phân xưởng để xử lí kịp thời và báo cáo lên ban giám đốc.
• Công nhân
Trực tiếp tham gia lao động sản xuất tạo ra sản phẩm cho nhà máy.
10.1.3. Tổ chức sản xuất
• Công nhân trực tiếp sản xuất
Là những người trực tiếp sản xuất ra sản phẩm cho nhà máy và để đảm bảo cho quá trình sản xuất được liên tục thì phải có số lượng công nhân dự trữ: Ở bảng dưới ta có cái nhìn rõ nét hơn về số công nhân lao động trực tiếp được phân bổ ở các thiết bị máy móc, sao cho quá trình vận hành giữa các công nhân trực tiếp được phù hợp và hỗ trợ lẫn nhau trong quá trình làm việc, đảm bảo sản xuất đúng tiến độ.
80
Bảng 10.1. Số công nhân lao động trực tiếp
STT Công việc Số lao động
trong một ca Số ca
Tổng
1 Trộn nguyên liệu 2 3 6
2 Vận hành máy đùn
và máy cuốn vải 4 3 12
4 Cắt vải 4 1 4
5 Lái xe nâng 1 1 1
Tổng 23
• Số công nhân dự trữ
Số công nhân dự trữ = (Số công nhân trực tiếp) × (hệ số dự trữ) Hệ số dự trữ = 𝑁𝑝+ 𝑁ℎ
𝑁𝑐𝑑 − (𝑁𝑝+ 𝑁ℎ) × 100%
Trong đó:
• Np : Số ngày nghỉ phép trong năm (12 ngày)
• Nh : Số ngày nghỉ do hội họp trong năm (3 ngày)
• Ncd : Số ngày làm việc theo chế độ trong năm (299 ngày) Hệ số dự trữ = 12+3
299 −15 = 5,28 %
Số công nhân dự trữ: 23 × 5,28% = 2 người
Vậy tổng số công nhân sản xuất chính là: 25 người.
• Công nhân hỗ trợ sản xuất
Công nhân hỗ trợ sản xuất là những người không tham gia trực tiếp vào công đoạn sản xuất ra sản phẩm, họ chỉ là những người làm việc trong xưởng cơ khí, tổ điện nước có vai trò trong việc đảm bảo các trang thiết bị hoạt động tốt và nếu có sự cố họ về máy móc, những công nhân hỗ trợ sản xuất này sẽ tiến hành tiếp nhận và đưa ra các biện pháp khắc phục cũng như xử lí sự cố trong thời gian nhanh nhất để các thiết bị trong nhà máy tiếp tục công việc việc tđúng theo kế hoạch sản xuất.
Bảng 10.2. Số công nhân hỗ trợ sản xuất
STT Công việc Số lao động
trong một ca Số ca
Tổng
1 Xưởng cơ khí 2 3 6
2 Tổ điện nước 2 3 6
81
• Cán bộ, nhân viên
Bảng 10.3. Bảng bố trí cán bộ nhân viên nhà máy
STT Bộ phận Số người trong một ca Số ca Tổng 1 Ban giám đốc 3 1 3 2 Phòng nhân sự 2 1 2 3 Phòng tài chính 4 1 4 4 Phòng kinh doanh 4 1 4 5 Phòng kỹ thuật 2 1 2 6 Phòng R&D 2 1 2 7 Quản đốc 1 3 3 8 KCS 1 3 3 9 Tổ y tế 1 3 3 10 Tổ bảo vệ 2 3 6 11 Nhà ăn 4 3 12 Tổng 44
Trong bảng cán bộ, nhân viên đã được liệt ở trên thì cán bộ là 26 người, nhân viên không tham gia sản xuất là 18 người. Việc chia ra là để ở phần sau ta sẽ tính lương cho từng bộ phận được dễ dàng.
Tổng số người làm việc trong nhà máy: 25 + 12 + 44 = 81 người.
10.2. Tính kinh tế 10.2.1. Tiền lương
Tiền lương gồm: công nhân sản xuất chính, lương cho công nhân sản xuất phụ, lương cho cán bộ, nhân viên:
Với tiền phụ cấp được tính bằng 15% tiền lương chính.
Bảng 10.4. Tiền lương một tháng cho nhân viên S T T Nhân viên Số người Lương chính VNĐ/tháng Phụ cấp VNĐ/tháng Tổng lương VNĐ/tháng
1 Công nhân sản xuất chính 25 5.500.000 550.000 151.250.000 2 Công nhân hỗ trợ sản xuất 12 5.000.000 500.000 66.000.000
3 Cán bộ 26 6.000.000 600.000 171.600.000
4 Nhân viên 18 4.500.000 450.000 89.100.000
82 Chi phí đóng bảo hiểm xã hội do công ty đóng cho người lao động được Chính phủ ban hành Nghị định 58/2020/NĐ-CP (có hiệu lực từ ngày 15/7/2020) là 21,3% lương [4]:
Số tiền đóng bảo hiểm là: 477.950.000 × 21,3% = 101.803.350 VNĐ. Vậy tổng chi phí lương trong một tháng là :
Ltháng= 477.950.000 + 101.803.350 = 579.753.350 VNĐ.
10.2.2. Vốn đầu tư cố định 10.2.2.1. Vốn đầu tư xây dựng
• Tiền thuê đất
Diện tích 4000 m2
Giá thuê đất: 4,0 USD/m2/năm
Tỷ giá hiện nay 1,0 USD= 23.181,60 VNĐ
Tiền thuê đất 20 năm: X0= 4.000 × 4 × 23.181,60 × 20 = 7.418.112.000 VNĐ
• Tiền xây dựng các công trình
Chi phí xây dựng được tính như sau: Xi= Zi × Si
Trong đó:
- Zi: giá xây dựng cho 1m2 - Si: diện tích xây dựng
Bảng 10.5. Diện tích các xưởng cần xây dựng
Tên khu vực Kích thước
(dài×rộng)
Diện tích (m2)
Kho nguyên liệu 18 ×6 108
Xưởng sản xuất 18 × 12 216
Kho lưu trữ 1 18×11 198
Xưởng cắt 18×8 144
Kho lưu trữ 2 18×11 198
Tổng 864
Các khu vực này nên được xây dựng lại trong một nhà phân xưởng lớn bằng thép tiền chế, với chiều dài là 48m, chiều rộng 18m, bước cột là 6. Sau khi xây dựng xong nhà thép tiền chế ta tiến hành phân chia khu vực từng khu theo diện tích đã được tính toán ở chương 7.
Giá xây dựng của nhà thép tiền chế là: Z1=2.500.000 VNĐ/m2. Diện tích khu nhà thép tiền chế cần xây dựng: S1= 864 m2
83 X1 = 2.500.000×864 = 2.160.000.000 VNĐ
Tiền khấu hao: A1= 5%X1= 108.000.000 VND
Nhà dân dụng: nhà hành chính, khu nhà ăn, xưởng cơ khí, tổ điện nước, nhà bảo vệ, hội trường, nhà vệ sinh sẽ được xây bằng vật liệu xây dựng thông thường.
Giá xây dựng: Z2 = 3.500.000 VNĐ/m2
Tổng diện tích khu nhà dân dụng cần xây dựng: S2 = 616 m2 X2 = 3.500.000×616 = 2.156.000.000 VNĐ
Tiền khấu hao: A2= 5%X2= 107.800.000 VND Tổng vốn xây dựng nhà tiền chế và nhà dân dụng:
X3 = X1 + X2 = 2.160.000.000 + 2.156.000.000 = 4.316.000.000 VNĐ Đường giao thông và các công trình phụ
Giá trị xây dựng của phần này sẽ bằng 20% tổng vốn xây dựng. X4 = 20%X3 = 863.200.000 VNĐ
Tiền khấu hao: A4= 5%X4= 43.160.000 VND
Bảng 10.6. Chi phí xây dựng công trình
STT Đối tượng Tiền xây dựng
(VNĐ)
Tiền khấu hao (VNĐ)
1 Nhà thép tiền chế 2.160.000.000 108.000.000 2 Khu nhà dân dụng 2.156.000.000 107.800.000 3 Đường, công trình phụ 863.200.000 43.160.000
84
10.2.2.2. Vốn đầu tư cho máy móc thiết bị chính
Bảng 10.7. Danh sách chi phí cho các thiết bị STT Máy- thiết bị Số lượng
(cái) Đơn giá (VNĐ/cái) Thành tiền (VNĐ) 1 Máy trộn 2 40.000.000 80.000.000 2 Máy đùn 2 350.000.000 700.000.000 3 Đầu phun 2 125.000.000 250.000.000
4 Máy cuộn vải 2 115.000.000 230.000.000
5 Máy cắt vải 2 70.000.000 140.000.000 6 Máy nạp khí 1 197.000.000 197.000.000 7 Bình nén khí 1 60.000.000 60.000.000 8 Thùng gia nhiệt 2 40.000.000 80.000.000 9 Xe nâng 1 225.000.000 225.000.000 10 Cân điện tử 2 12.000.000 24.000.000 Tổng 1.986.000.000
Tổng vốn đầu tư cho thiết bị chính: T0 = 1.986.000.000 VNĐ Vốn đầu tư cho các thiết bị phụ trợ: T1= 20%T0= 397.200.000 VNĐ
Vốn đầu tư cho các thiết bị vệ sinh công nghiệp, kiểm tra chất lượng: T2= 2% T0= 39.720.000VNĐ
Chi phí lắp ráp, sửa chữa thiết bị: T3=4%T0 = 79.440.000 VNĐ Vậy tổng vốn đầu tư cho thiết bị là:
T= T0 + T1 + T2 + T3= 2.502.360.000 VNĐ Chi phí khấu hao hàng năm :
Akh = 10%T= 250.360.000 VNĐ
Bảng 10.8. Tổng vốn đầu tư cố định
STT Loại đầu tư Vốn đầu tư (VNĐ) Khấu hao (VNĐ)
1 Tiền thuê đất 7.418.112.000 0
2 Vốn đầu tư xây dựng 5.179.200.000 258.960.000
3 Vốn đầu tư máy móc 2.502.360.000 250.236.000
85
10.2.3. Vốn đầu tư lưu động
Vốn lưu động được tính là phần tài sản nằm trong: nguyên liệu dự trữ cho 30 ngày sản xuất, sản phẩm tồn kho 30 ngày tại kho lưu trữ 1 và sản phẩm tồn kho 30 ngày ở kho lưu trữ 2, và lượng sản phẩm gối đầu ở các đại lí phân phối trong 10 ngày (phụ thuộc vào giá bán sản phẩm) tiền mặt cho các hoạt động khác.
10.2.3.1. Chi phí dự trữ nguyên liệu cho 30 ngày sản xuất
Bảng 10.9. Chi phí nguyên liệu dự trữ cho 30 ngày sản xuất.
STT Nguyên liệu Khối lượng (Kg) Đơn giá (VNĐ) Thành tiền (VNĐ)
1 Nhựa PP 30.126,20 37.783 1.138.270.265
2 F.T WAX 460,93 41.724 19.231.844
3 AnStatic 90 153,64 150.670 23.148939
Tổng 1.180.651.048
10.2.3.2. Chi phí tồn kho
Gồm sản phẩm tồn ở hai kho trong 30 ngày với giá bằng như giá nguyên liệu: Vậy giá tồn của sản phẩm tồn kho ở cả 2 kho chứa là:
1.180.651.048 × 2 = 2.361.302.096 VNĐ
10.2.3.3. Chi phí tiền lương một tháng
Chi phí lương hành tháng đã được tính ở trên với số tiền là 579.753.350 VNĐ
10.2.3.4. Tổng vốn lưu động
Bảng 10.10. Tổng vốn lưu động của nhà máy trong một tháng
STT Đối tượng Thành tiền (VNĐ)
1 Chi phí dự trữ nguyên liệu 1.180.651.048 2 Chi phí sản phẩm tồn kho 2.361.302.096 3 Chi phí lương hàng tháng 579.753.350
Tổng 4.121.706.494
10.2.4. Tính toán giá thành
Giá thành sản phẩm được xác định bởi các yếu tố sau:
• Chi phí trực tiếp: Chi phí nguyên liệu, năng lượng, lương cho công nhân sản xuất chính.
• Chi phí gián tiếp: Lương cho công nhân hỗ trợ sản xuất, khấu hao cơ bản về đất đai, xây dựng và máy móc.
86
10.2.4.1. Chi phí trực tiếp
• Chi phí nguyên liệu
Bảng 10.11. Chi phí nguyên liệu sản xuất trong 1 năm STT Nguyên liệu Khối lượng
một năm (Kg) Đơn giá (VNĐ) Thành tiền (VNĐ) 1 Nhựa PP 300.257,84 37.783 11.344.641.970 2 F.T WAX 4.593,95 41.724 191.677.970 3 AnStatic 90 1.531,31 150.670 230.722.478 Tổng 11.767.042.418
Để cho đơn giản ta xem chi phí nguyên liệu sản xuất 2 loại sản phẩm là như nhau: CPPP25 = CPPP40 = 11.767.042.418
2 = 5.883.521.209 VNĐ
Bảng 10.12. Chi phí nguyên liệu cho từng sản phẩm STT Sản phẩm Chi phí nguyên liệu (VNĐ) Số lượng sản phẩm (kg/năm) Giá chi phí NL/sản phẩm (VNĐ) 1 VKD PP25 5.883.521.209 150.000 39.224 2 VKD PP40 5.883.521.209 150.000 39.224
• Chi phí cho năng lượng
Chi phí điện trong một năm:
CP điện= 875.656 × 2.684 = 2.350.260.704 VNĐ/năm Chi phí nước trong một năm sản xuất
CP nước= 15×299×10.800 = 41.979.600 VNĐ/năm
Chi phí nước cho hệ thống dự trữ nước:
Thể tích nước dữ trữ đã được tính ở chương 8 là 400 m3 chủ yếu là nước PCCC. CPpccc = 400×10.800 = 4.320.000 VNĐ
Tổng chi phí năng lượng cho một năm: CP nl = CP điện + CP nước + CPpccc
= 2.342.324.116 + 41.979.600 + 4.320.000 = 2.388.623.716 VNĐ/năm
Ta xem chi phí năng lượng cần thiết để sản xuất mỗi kg VKD là như nhau nên chi phí năng lượng cho từng loại kg VKD là:
CPnl = 2.388.623.716
87
• Chi phí lương cho công nhân sản xuất chính
Tổng số tiền lương một năm của công nhân sản xuất chính là: CPlương = 151.250.000 ×12 = 1.815.000.000 VNĐ/năm Chi phí lương cho mỗi kg VKD là:
CPL = 1.815.000.000
300.000 = 6.050 VNĐ/kg
Tổng chi phí trực tiếp là:
CPtrực tiếp = 11.767.042.418 + 2.388.623.716 + 1.815.000.000 = 19.085.289.850 VNĐ/năm
Bảng 10.13. Tổng kết chi phí trực tiếp của từng kg VKD
STT Sản phẩm Chi phí nguyên liệu (VNĐ) Chi phí năng lượng (VNĐ) Chi phí lương (VNĐ) Tổng cộng (VNĐ) 1 VKD PP25 39.224 7.962,08 6.050 53.236,08 2 VKD PP40 39.224 7.962,08 6.050 53.236,08
10.2.4.2. Chi phí gián tiếp
Chi phí lương cho công nhân hỗ trợ sản xuất trong một năm là: 66.000.000 × 12 = 792.000.000 VNĐ/năm.
Tiền khấu hao vốn cho đất đai, xây dựng, thiết bị (vốn cố định): 854.283.600 VNĐ/năm.
Tổng chi phí gián tiếp: 792.000.000 + 854.283.600 = 1.646.283.600 VNĐ/năm Tương tự như trên, chi phí gián tiếp cho mỗi sản phẩm là như nhau nên: