Bảng 2.3. Báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty giai đoạn 2018-2020
Đơn vị: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 2019/2018 2020/2019
Tuyệt đối (%) Tuyệt đối (%)
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 6.216.190.264 8.123.478.663 7.490.772.354 1.907.288.399 30,68 (632.706.309) (7,79) Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp
dịch vụ 6.216.190.264 8.123.478.663 7.490.772.354 1.907.288.399 30,68 (632.706.309) (7,79)
Giá vốn hàng bán 5.235.564.100 6.940.126.934 6.317.384.423 1.704.562.834 32,56 (622.742.511) (8,97) Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp
dịch vụ 980.626.164 1.183.351.729 1.173.387.931 202.725.565 20,67 (9.963.798) (0,84)
Doanh thu hoạt động tài chính 26.619.900 35.715.430 23.689.745 9.095.530 34,17 (12.025.685) (33,67)
Chi phí tài chính 293.564.270 424.368.774 352.664.872 130.804.504 44,56 (71.703.902) (16,90)
- Trong đó: Chi phí lãi vay 293.564.270 424.368.774 352.664.872 130.804.504 44,56 (71.703.902) (16,90) Chi phí quản lý kinh doanh 514.111.708 556.754.342 674.324.584 42.642.634 8,29 117.570.242 21,12 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 199.570.086 237.944.043 170.088.220 38.373.957 19,23 (67.855.823) (28,52)
Thu nhập khác 143.000.000 124.340.000 107.564.442 (18.660.000) (13,05) (16.775.558) (13,49)
Chi phí khác 69.280.939 132.354.778 95.359.480 63.073.839 91,04 (36.995.298) (27,95)
Lợi nhuận khác 73.719.061 (8.014.778) 12.204.962 (81.733.839) (110,87) 20.219.740 (252,28)
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 273.289.147 229.929.265 182.293.182 (43.359.882) (15,87) (47.636.083) (20,72)
Chi phí thuế TNDN 68.322.287 57.482.316 45.573.295 (10.839.971) (15,87) (11.909.021) (20,72)
Lợi nhuận sau thuế TNDN 204.966.860 172.446.949 136.719.887 (32.519.911) (15,87) (35.727.062) (20,72)
Qua bảng số liệu 2.3, ta thấy được tình hình kinh doanh của mỗi năm đều giảm. Năm 2019, giảm 32.519.919 đồng so với năm 2018. Năm 2020 giảm 35.027.726 đồng so với năm 2019. Cụ thể như sau:
•Doanh thu:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: Năm 2019 là 8.123.478.663 đồng, tăng 1.907.288.399 đồng so với năm 2018, tương ứng tỷ lệ tăng 30,68%. Nguyên nhân là do năm 2019, công ty bán được nhiều sản phẩm máy lọc nước. Tuy nhiên, năm 2020 doanh thu của Công ty chỉ đạt 7.490.772.354 đồng, giảm 632.706.609 đồng, tương ứng giảm 7,79% so với năm 2019. Điều này chứng tỏ hoạt động kinh doanh của Công ty đã sụt giảm. Nguyên nhân chủ yếu là số lượng khách mua hàng giảm đi đồng thời cũng do một phần ảnh hưởng từ đại dịch Covid khiến tất cả các doanh nghiệp nói chung, công ty Cổ phần HHB Việt Nam nói riêng đều giảm sút.
Doanh thu hoạt động tài chính: Công ty bao gồm các khoản lãi tiền gửi ngân hàng, doanh thu chiết khấu thanh toán được hưởng. Năm 2019, doanh thu hoạt động tài chính là 35.715.430 đồng, tăng 9.095.530 đồng, tương ứng tăng 34,17% so với năm 2018. Trong khi đó năm 2020, doanh thu tài chính lại giảm 12.025.685 đồng, tương ứng giảm 33,67% so với năm 2019. Nguyên nhân là do năm 2020, Công ty đã được hưởng chiết khấu thanh toán do thanh toán sớm một số hợp đồng với người bán, nhà cung cấp dịch vụ. Hoạt động kinh doanh suy giảm nên số lượng hợp đồng ít hơn, việc thanh toán và chính sách chiết khấu thanh toán của các nhà cung cấp cũng thay đổi khiến doanh thu hoạt động tài chính bị giảm. Bên cạnh đó, lượng tiền và các khoản tương đương năm 2020 cũng giảm 203.578.607 đồng so với năm 2019 cũng là nguyên nhân khiến cho doanh thu tài chính giảm đi. Doanh thu tài chính giảm và còn thấp cho thấy, công ty chưa thu được nhiều lợi ích từ các kênh đầu tư sinh lợi.
•Chi phí
Các khoản giảm trừ doanh thu: Trong 3 năm 2018, 2019 và 2020 Công ty không có phát sinh một khoản giảm trừ doanh thu nào. Điều này chứng tỏ chất lượng các sản phẩm quả tặng của Công ty có chất lượng tốt. Vì thế, Công ty không phải chịu các khoản giảm giá nào.
tăng năm 2019 lớn hơn so với mức tăng doanh thu năm 2018 30,68%. Điều này cho thấy rằng Công ty chưa có sự quản lý tốt trong việc đàm phán giá cả với các doanh nghiệp. Trong khi đó năm 2020 doanh thu của Công ty chỉ đạt 7.490.772.354 đồng, giảm 632.706.609 đồng, tương ứng giảm 7,79% so với năm 2019. Điều này chứng tỏ hoạt động kinh doanh của Công ty đã sụt giảm. Nguyên nhân chủ yếu là lượng sản phẩm máy lọc nước bán ra giảm sút. Năm 2020 là một năm khó khăn đối với nền kinh tế và cũng ảnh hưởng tới tất cả các doanh nghiệp. Bên cạnh đó, mức độ cạnh tranh của các đối thủ trong ngành cũng trở nên gay gắt hơn.
Chi phí tài chính: Công ty bao gồm toàn bộ là chi phí lãi vay. Năm 2019, chi phí lãi vay là 424.368.774 đồng, tăng 130.804.504 đồng, tương ứng tăng 44,56% so với năm 2018. Nguyên nhân là do trong năm này công ty cần vay lãi Ngân hàng Vietinbank – Chi nhánh Cầu Giấy để phục vụ hoạt động kinh doanh. Trong khi đó năm 2020, chi phí lãi vay là 352.664.872 đồng, giảm 71.703.902 đồng, tương ứng giảm 16,90% so với năm 2019. Chi phí tài chính thay đổi do các khoản vay ngắn hạn có sự thay đổi tăng lên 1.500.000.000 đồng năm 2019 nhưng lại giảm xuống 1.200.000.000 đồng năm 2020. Chi phí tài chính năm 2020, giảm cho thấy, Công ty không còn quá phụ thuộc vào nguồn vốn vay và điều này là hợp lí trong bối cảnh lãi suất ngân hàng luôn ở mức cao.
Chi phí quản lý kinh doanh: Năm 2019 là 556.754.342 đồng tăng 42.642.634 đồng so với năm 2018 và năm 2020 là 674.324.584 đồng, tăng 117.570.242 đồng so với năm 2019. Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên qua các năm là do chi phí trong việc tiếp khách, các chi phí bán hàng và chi phí các dịch vụ mua ngoài đều tăng lên. Tuy nhiên, các loại chi phí này đều có thể giảm được và Công ty nên tối thiểu hóa chi phí quản lý để nâng cao lợi nhuận.
•Lợi nhuận
Lợi nhuận khác: Năm 2019, lợi nhuận khác là âm 8.014.778 đồng, giảm 81.733.839 đồng, tương đương giảm 110,87% so với năm 2018. Nguyên nhân là do lợi nhuận khác năm 2019 là 124.340.000 đồng thấp hơn chi phí khác năm 2019 là 132.354.778 đồng. Tuy nhiên, lợi nhuận khác năm 2020 là 12.204.962 đồng, tăng 20.219.740 đồng, tương ứng tăng 252,58% so với năm 2019. Lợi nhuận khác gia tăng cho thấy công ty đã thu được những lợi ích ngoài việc kinh doanh. Các nguồn doanh thu của Công ty bao gồm việc bán phế liệu, thu từ các khoản thu khác.
Lợi nhuận kế toán sau thuế: Năm 2019 là 172.446.949 đồng giảm 32.519.911 đồng, so với năm 2018 và năm 2020 là 136.719.887 đồng, giảm 35.727.062 đồng so với năm 2019. Lợi nhuận sau thuế giảm là do tình hình kinh doanh của Công ty gặp nhiều khó khăn, đặc biệt trong năm 2020. Việc lợi nhuận trước thuế giảm đi một phần cũng do công tác quản lý chi phí chưa được chú trọng khi chi phí giá vốn và chi phí quản lý kinh doanh còn tăng cao. Trong thời gian tới, Công ty nên chú trọng việc quản lý, tối thiểu hóa chi phí và có những biện pháp kinh doanh hiệu quả nhằm nâng cao doanh thu và lợi nhuận.
Kết luận: Năm 2020 là một năm thực sự khó khăn với hầu hết các DN. Giá xăng dầu tăng, ảnh hưởng từ đại dịch Covid, chi phí lãi vay tăng dẫn đến tất cả các yếu tố liên quan đến chi phí đầu vào đều tăng rất cao. Điều này đã ảnh hưởng không nhỏ đến kế hoạch kinh doanh và khả năng cạnh tranh. Tuy nhiên, kết quả kinh doanh của Công ty cuối kì dương vẫn là một kết quả đáng khích lệ. Điều này cho thấy Công ty đã có những nỗ lực lớn, có những đường lối chính sách phù hợp để đối phó với tình hình khó khăn của nền kinh tế, tuy nhiên công tác quản lý chi phí của Công ty cũng cần phải được nâng cao để giảm thiểu được những chi phí không cần thiết.