Chi phí khác tại Công ty TNHH Nhựa đường Petrolimex thường là các chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ, giá trị còn lại của TSCĐ thanh lý nhượng bán, chênh lệch lỗ do đánh giá lại giá trị tài sản đi góp vốn liên doanh, liên kết, các khoản nộp phạt.
- Chứng từ sử dụng: Kế toán chi phí khác sử dụng các chứng từ: Phiếu chi, Giấy báo nợ, biên bản thanh lý TSCĐ và các chứng từ liên quan khác.
- Tài khoản sử dụng: TK 811- Chi phí khác, dùng để theo dõi và tập hợp chi phí phát sinh trong kì của công ty, có các TK cấp 2 như sau:
TK 8111: Thuế GTGT, TNDN, TNCN truy thu sau quyết toán thuế TK 8112: Tiền phạt do chậm nộp thuế
TK 8113: Giá trị còn lại TSCĐ và chi phí thanh lý , nhượng bán TK 8114: Tiền phạt vi phạm hợp đồng và phạt vi phạm hành chính TK 8115: Chi phí khác
- Phương pháp hạch toán chi phí tài chính:
Chi phí phát sinh cho hoạt động nhượng, thanh lý TSCĐ: Nợ TK 811:
Nợ TK 1331: Thuế GTGT được khấu trừ Có TK 111, 112,...
- Đánh giá lại tài sản đi góp vốn liên doanh liên kết: Nợ TK 811:
Có TK 221, 222, 228
- Chi trả tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế, hành chính: Nợ TK 811:
Có TK 111, 112
Có TK 333- Thuế và các khoản phải nộp nhà nước (3339) Có TK 338
2.6. Kế toán chi phí thuế TNDN: - Phương pháp tính:
Thuế thu nhập doanh
nghiệp
= Thu nhập chịu thuế trong năm
x Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp
- Chứng từ sử dụng:
• Tờ khai quyết toán thuế TNDN năm (Mẫu 03/TNDN)
• Thông báo thuế, biên lai nộp thuế
• Các chứng từ liên quan đến giá vốn hàng bán, doanh thu bán hàng, chi phí quản lí kinh doanh
• Một số chứng từ khác có liên quan
- Tài khoản sử dụng: Để phản ánh số thuế TNDN tạm nộp, phải nộp hàng năm, kế toán sử dụng các TK:
TK 8211- Chi phí thuế TNDN hiện hành TK 3334- Thuế thu nhập doanh nghiệp - Phương pháp hạch toán:
Công ty TNHH Nhựa đường Petrolimex tiến hành kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của Nhà nước. Áp dụng mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp là 20%.
Ngày 31/12/2019:
Nợ TK 8211: 1.798.790.263 Có TK 3334: 1.798.790.263