Vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán là cơ sở để đánh giá thực lực kinh doanh hoạt động của doanh nghiệp, khả năng tài chính, khả năng thanh toán để tạo niềm tin cho các đối tác trực tiếp hay gián tiếp đối với doanh nghiệp . Mặt khác, vốn bằng tiền cũng thể hiện vòng lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp có hiệu quả hay không. Vì vậy công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu cần phải thực hiện chính xác, nghiêm túc và chặt chẽ.
Thông qua tìm hiểu công tác kế toán vồn băng tiền và các khoản phải thu tại đơn vị kết hợp với các báo cáo tài chính, bảng lưu chuyển tiền tệ, bảng cân đối kế toán và các công cụ tính toán như “Hệ số khả năng thanh toán tức thời”, “Vòng quay các khoản phải thu” và “kỳ thu tiền bình quân”,… có thể đánh giá được mức độ quản lý khoản mục này của doanh nghiệp có hiệu quả hay không.
16
“Hệ số khả năng thanh toán tức thời” là chỉ tiêu được dùng để đánh giá khă năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của Công ty bằng tiền và tương đương tiền hiện có.
Hệ số khả năng thanh toán tức thời = Tiền / tổng số nợ ngắn hạn
Vòng quay khoản phải thu và kỳ thu tiền bình quân
“Vòng quay khoản phải thu” và” kỳ thu tiền bình quân”: được dùng để đo lường hiệu quả và chất lượng quản lý khoản phải thu, khả năng thu hồi vốn của công ty nhanh hay chậm, có hiệu quả hay không. Vòng quay càng cao thì kỳ thu tiền càng thấp và ngược lại.
Vòng quay khoản phải thu (vòng) = Doanh thu thuần / khoản phải thu bình quân. Kỳ thu tiền bình quân (ngày) = vòng quay khoản phải thu / 360
2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu