VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH
Mục đớch: Trang bị kiến thức về kế toỏn cỏc loại quỹ và một số nguồn vốn của
ngõn hàng. Ngoài ra chương này cũn trang bị kiến thức về cỏc nghiệp vụ thu chi nội bộ trong ngõn hàng, từ đú xỏc định kết quả kinh doanh của ngõn hàng.
8.1. Kế toỏn nguồn vốn chủ sở hữu
8.1.1. Khỏi niệm: Nguồn vốn chủ sở hữu là những nguồn hỡnh thành nờn cỏc tài
sản thuộc quyền sở hữu của Ngõn hàng được sử dụng vào mục đớch kinh doanh theo luật định nhằm mang lại lợi ớch kinh tế cho Ngõn hàng.
8.1.2. Hệ thống tài khoản kế toỏn
TK 601 Vốn phỏp định - Vốn điốu lệ
TK 602 Vốn đầu tư xõy dựng cừ bản, mua sắm TSCĐ TK 603 Vốn khỏc
TK 611 Quỹ dự trử bổ sung vốn điều lệ TK 612 Quỹ đầu tư phỏt triển
TK 613 Quỹ dự phũng tài chớnh TK 485 Quỹ trợ cấp mất việc làm TK 621 Quỹ khen thưởng
TK 622 Quỹ phỳc lợi
TK 623 Quỹ phỳc lợi đó hỡnh thành TSCĐ TK 619 Quỹ khỏc
TK 631 Chờnh lệch đỏnh gớa lại ngoại tệ
TK 632 Chờnh lệch đỏnh giỏ lại vàng bạc đỏ quớ
Nội dung và kết cấu của cỏc tài khoản
Bờn Nợ: - Số vốn, quỹ đó đýợc sữ dụng - Điều chỉnh giảm
Bờn Cú: - Số vốn, quỹ tăng lờn do trớch, nộp điều chuyển đến - Điều chỉnh tăng
Số dư Cú: - Số vốn, quỹ hiện cú
8.1.3. Qui trỡnh kế toỏn
1. Cuối năm sau khi xỏc định kết quả hoạt động kinh doanh dưới sự chỉ đạo của ngõn hàng cấp trờn và chế độ tài chớnh của nhà nước. Chi nhỏnh trớch lập cỏc quỹ
Nợ TK 69
Cú TK 611, 612, 613, 619, 622, 621 2. Khi sử dụng cỏc quỹ cho cỏc hoạt động trong đơn vị
Nợ TK 621, 622 Cú TK 1011
3. Khi được bổ sung vốn điều lệ từ cấp trờn Nợ TK 5212
Cú TK 601
4. Khi cấp trờn yờu cầu điều chuyển vốn điều lệ cho đơn vị khỏc hoặc chuyển trả cho cấp trờn
Nợ TK 601
Cú TK 5211
5. Bổ sung vốn điều lệ do cỏc cỏ nhõn hoặc tổ chức đơn vị khỏc bằng tiền mặt Nợ TK 1011, 1031
Cú TK 601
6. Cỏc cỏ nhõn hoặc tổ chức đơn vị gúp vốn Nợ TK 601
Cú TK 1011,1031
7. Nhận vốn ĐTXDCB do cấp trờn chuyển xuống hoặc đơn vị khỏc chuyển về Nợ TK 5212
Cú TK 602
8. Quyết toỏn vốn ĐTXDCB khi cụng việc mua sắm TSCĐ hoàn thành Nợ TK 602
Cú TK 321
9.Quyết toỏn vốn ĐTXDCB khi cụng việc XDCB hoàn thành Nợ TK 602
Cú TK 3221
8.2. Kế toỏn thu nhập của ngõn hàng
Tài khoản kế toỏn