- Chứng từ liờn quan đến bốc xếp lắp đặt chạy thử Cỏc húa đơn liờn quan khỏc
KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ NGÂN QUỸ
Mục tiờu:Cung cấp kiến thức cơ bản về cỏc nghiệp vụ kế toỏn thu chi tiền mặt
trong cỏc ngõn hàng thương mại từ theo qui trỡnh kế toỏn, xử lý cỏc nghiệp vụ cụ thể và cỏc thụng tin kế toỏn cung cấp
3.1. Khỏi niệm: Ngõn quỹ của ngõn hàng là những tài sản cú độ thanh khoản lớn
nhất như tiền mặt, ngoại tệ, chứng từ cú giỏ trị ngoại tệ, tiền gửi thanh toỏn ở ngõn hàng nhà nước hoặc ở ngõn hàng và cỏc tổ chức tớn dụng khỏc.
3.2. Kế toỏn tiền mặt bằng đồng Việt Nam
Nguyờn tắc hạch toỏn trờn tài khoản 101 Tiền mặt bằng đồng Việt nam
Khi ngõn hàng thu, chi tiền mặt bắt buộc phải cú giỏy nộp tiền lĩnh tiền, sộc lĩnh tiền hoặc phiếu thu phiếu chi và đủ chữ ký của người chịu trỏch nhiệm theo quy định của chế độ kế toỏn nghiệp vụ thu, chi tiền mặt.
Tại bộ phận quỹ, thủ quỹ mở sổ quỹ hoặc in từ mỏy (đúng thành cuốn hoặc tờ theo mẫu in sẵn đó quy định) để hạch toỏn cỏc khoản thu, chi trong ngày và tồn quỹ cuối ngày. Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kờ số tồn quỹ tiền mặt thực tế và tiến hành đối chiếu với số liệu của sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toỏn tiền mặt. Nếu cú chờnh lệch, kế toỏn và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xỏc định nguyờn nhõn. Số chờnh lệch phải hạch toỏn vào tài khoản 3641 (phần thiếu) hoặc tài khoản 461 (phần thừa) và kiến nghị biện phỏp xử lý số thừa thiếu đú
Chứng từ
-Giấy nộp tiền - Biờn bản giao nhận ngoại tệ
-Giấy lĩnh tiền - Giấy bỏo tiờu thụ ngoại tệ nhờ tiờu thụ
-Sộc lĩnh tiền - Hối phiếu
-Phiếu thu - Phiếu chi
Hạch toỏn chi tiết:Tại bộ phận kế toỏn, mở sổ nhật ký quỹ (sổ tờ rời) ghi đầy đủ
cỏc khoản thu, chi trong ngày để đối chiếu với thủ quỹ, dựng làm căn cứ lập nhật ký chứng từ và hạch toỏn tổng hợp trong ngày. Ngoài nhật ký quỹ kế toỏn mở sổ kế toỏn chi tiết để ghi sổ tổng cộng thu, chi và tồn quỹ cuối ngày (mỗi ngày một dũng). Sổ này dựng làm cơ sở cho việc lập bỏo cỏo kế toỏn hàng thỏng.
Tài khoản kế toỏn về tiền mặt
đỏ quý
101 Tiền mặt bằng đồng Việt Nam
1011 Tiền mặt tại đơn vị (Tiền mặt đó kiểm đếm và Tiền
mặt thu theo tỳi niờm phong)
1012 Tiền mặt tại đơn vị hạch toỏn bỏo sổ
1013 Tiền mặt khụng đủ tiờu chuẩn lưu thụng chờ xử lý
1014 Tiền mặt tại mỏy ATM
1019 Tiền mặt đang vận chuyển
Tài khoản này phản ỏnh tỡnh hỡnh thu, chi và tồn quỹ tiền mặt bằng đồng Việt Nam tại cỏc Ngõn hàng.
Nội dung và kết cấu tài khoản 1011 Tiền mặt tại đơn vị
Bờn Nợ: Số tiền mặt thu vào quỹ nghiệp vụ
Bờn Cú: Số tiền mặt chi ra từ quỹ nghiệp vụ
Số Dư Nợ: Số tiền mặt hiện cú đang theo dừi tại quỹ nghiệp vụ của đơn vị
Nội dung và kết cấu tài khoản 1012 Tiền mặt tại đơn vị hạch toỏn bỏo sổ và tài khoản 1014
Tài khoản này dựng để hạch toỏn số tiền mặt ở tại quỹ cỏc đơn vị trực thuộc hạch toỏn bỏo sổ (khụng lập bảng cõn đối kế toỏn riờng)
Bờn Nợ: Số tiền mặt tiếp quỹ cho đơn vị hạch toỏn bỏo sổ Cỏc khoản thu tiền mặt ở đơn vị hạch toỏn bỏo sổ
Bờn Cú: Số tiền mặt chi ra từ quỹ nghiệp vụ
Cỏc khoản chi tiền mặt ở đơn vị hạch toỏn bỏo sổ
Số Dư Nợ: Số tiền mặt hiện cú đang theo dừi tại quỹ nghiệp vụ của đơn vị hạch toỏn bỏo sổ
Nội dung và kết cấu tài khoản 1019 Tiền mặt đang vận chuyển
Bờn Nợ: Số tiền xuất quỹ để vận chuyển đến đơn vị nhận tiền
Bờn Cú: Số tiền đó vận chuyển đến đơn vị nhận (căn cứ vào biờn bản giao nhận tiền hoặc giấy bỏo của đơn vị nhận tiền)
Số dư Nợ: Số tiền mặt đang vận chuyển trờn đường
Nội dung và kết cấu tài khoản 1014 - Tiền mặt tại mỏy ATM
Tài khoản này dựng để theo dừi số tiền đồng Việt Nam tại cỏc mỏy ATM của TCTD.
Bờn Nợ : - Số tiền mặt tiếp quỹ cho mỏy ATM
- Cỏc khoản thu tiền mặt trực tiếp từ mỏy ATM
Bờn Cú : - Số tiền mặt từ mỏy ATM nộp về quỹ tiền mặt đơn vị - Cỏc khoản chi tiền mặt tại mỏy ATM
Số dư Nợ: - Số tiền mặt cũn tồn tại mỏy ATM
Hạch toỏn chi tiết:
- Mở tài khoản chi tiết cho từng mỏy ATM.
Qui trỡnh kế toỏn cỏc nghiệp vụ về tiền mặt bằng đồng Việt nam
Nội dung: Là việc phản ỏnh số tiền mặt nhập vào xuất ra của quĩ nghiệp vụ ngõn
hàng, từ đú cho biết cỏc thụng tin về sự biến động và hiện cú tài bất kỳ thời điểm nào trong ngày, thỏng , quớ…