(Hỡnh thức thanh toỏn khụng dựng tiền mặt)
Mục đớch: Trang bị những kiến thức về cỏc hỡnh thức thanh toỏn khụng dựng tiền
mặt của khỏch hàng và theo dừi quỏ trỡnh thanh toỏn này trong ngõn hàng, mối liờn hệ giữa cỏc ngõn hàng thụng qua hoạt động thanh toỏn vốn giữa cỏc ngõn hàng.
7.1. Khỏi niệm và vai trũ của hỡnh thức thanh toỏn qua ngõn hàng
Khỏi niệm: Thanh toỏn khụng dựng tiền mặt là hỡnh thức thanh toỏn tiền hàng húa, dịch vụ... của khỏch hàng thụng qua vai trũ trung gian của Ngõn hàng. Thanh toỏn qua ngõn hàng là hỡnh thức thanh toỏn bằng cỏch ngõn hàng trớch từ tài khoản của khỏch hàng này sang tài khoản của khỏch hàng khỏc theo lệnh của chủ tài khoản.
Vai trũ
Thanh toỏn là khõu đầu tiờn và khõu cuối cựng để kết thỳc chu trỡnh sản xuất kinh doanh. Vỡ vậy, cú thể khẳng định rằng thanh toỏn là điều kiện quan trọng để bảo đảm sự tuần hoàn bỡnh thường của quỏ trỡnh chu chuyển vốn trong từng doanh nghiệp, từng đơn vị kinh tế hay thậm chớ là từng cỏ nhõn trong xó hội cũng như toàn bộ nền kinh tế quốc dõn.
Thanh toỏn là một khõu quan trọng trong quỏ trỡnh chu chuyển vốn.Thanh toỏn nhanh chúng, chớnh xỏc, an toàn sẽ làm tăng vũng quay của vốn, giảm lượng tiền trong lưu thụng, tiết kiệm chi phớ cho xó hội. Phương tiện được sử dụng chủ yếu trong thanh toỏn chủ yếu đú là tiền tệ. "Tiền tệ là loại hàng hoỏ đặc biệt dựng làm vật ngang giỏ chung cho mọi loại hàng hoỏ, nú là sự thể hiện chung của giỏ trị, biểu hiện tớnh chất xó hội của lao động và sản phẩm của lao động". Tiền tệ được chấp nhận chung trong thanh toỏn cho hàng hoỏ, dịch vụ hoặc hoàn trả cỏc mún nợ, nú là sản phẩm tất yếu của quỏ trỡnh phỏt triển sản xuất và lưu thụng hàng hoỏ, được kết tinh, hỡnh thành một cỏch tự nhiờn trong trao đổi.
Thanh toỏn bằng tiền mặt là quỏ trỡnh tiền tệ thực hiện chức năng phương tiện thanh toỏn trực tiếp bằng tiền mặt, được cỏc tổ chức và cỏ nhõn sử dụng chi trả ngay về hàng hoỏ, dịch vụ cho những giao dịch cú giỏ trị nhỏ. Tỷ lệ thanh toỏn bằng tiền mặt phụ thuộc vào sự phỏt triển của nền kinh tế đú và tớnh tiện lợi của phương tiện thanh toỏn, đồng thời phụ thuộc vào trỡnh độ dõn trớ của mỗi quốc gia. Đối với cỏc nước phỏt
triển, tỷ lệ thanh toỏn bằng tiền mặt chỉ chiếm khoảng 10% trong tổng phương tiện thanh toỏn, trong khi tỷ lệ này ở cỏc nước đang phỏt triển (trong đú cú Việt Nam) thường chiếm từ 30% đến 40%.
Thanh toỏn khụng dựng tiền mặt là quỏ trỡnh thanh toỏn khụng cú sự xuất hiện của tiền mặt mà thực hiện bằng cỏch trớch tiền trờn tài khoản của người phải trả chuyển sang tài khoản của người hưởng thụ thụng qua vai trũ trung gian thanh toỏn là Ngõn hàng. Kinh tế càng phỏt triển, khối lượng hàng hoỏ và dịch vụ ngày càng phong phỳ và đa dạng, quan hệ trao đổi được mở rộng, thanh toỏn bằng tiền mặt càng bộc lộ những hạn chế của nú như là: tớnh an toàn khụng cao, dễ bị lợi dụng để tham ụ, tăng chi phớ xó hội, giảm vũng quay của vốn, làm cho sản xuất kinh doanh bị chậm lại, ảnh hưởng đến tốc độ phỏt triển kinh tế. Thanh toỏn khụng dựng tiền mặt khắc phục được những nhược điểm của thanh toỏn dựng tiền mặt, cú tỏc động qua lại với cỏc nghiệp vụ khỏc trong hoạt động Ngõn hàng, khai thỏc nguồn vốn tạm thời trong xó hội để đầu tư thụng qua số dư trờn tài khoản tiền gửi thanh toỏn của cỏc tổ chức cỏ nhõn, làm tăng hệ số tạo tiền của Ngõn hàng thương mại.
Để đỏp ứng nhu cầu thanh toỏn ngày càng nhanh gọn, chớnh xỏc thỡ đũi hỏi phải tổ chức tốt khõu thanh toỏn. Thanh toỏn khụng dựng tiền mặt với những ưu điểm được trỡnh bày ở trờn và việc sử dụng cỏc cụng cụ kỹ thuật tuỳ thuộc vào trỡnh độ phỏt triển, kỹ thuật nghiệp vụ thanh toỏn của từng thời kỳ trở thành yờu cầu khỏch quan của nền kinh tế hiện đại, đúng vai trũ quan trọng trong sự phỏt triển kinh tế của mỗi quốc gia.
Nguyờn tắc thanh toỏn qua Ngõn hàng
- Chủ tài khoản phải cú tài khoản tiền gửi tại NH - TK phải cú số dư để đảm bảo thanh toỏn
- Phải làm đỳng và đủ cỏc thủ tục tại NH (Giấy tờ thanh toỏn, phương thức nộp,lĩnh tiền, dấu, chữ ký...)
- Chủ TK phải tự theo dừi số dư tiền gửi tại NH
- NH phải kiểm tra, kiểm soỏt cỏc thủ tục và hoạt động của KH
7.2. í nghĩa của hỡnh thức thanh toỏn khụng dựng tiền mặt
Thanh toỏn khụng dựng tiền mặt gúp phần đẩy nhanh tốc độ luõn chuyển vốn. Từ đú làm tăng vũng quay sử dụng đồng tiền trong nền kinh tế. Bất kỳ một đơn vị sản xuất kinh doanh nào cũng cần cú vốn phục vụ trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh. Để đảm bảo quỏ trỡnh đú diễn ra bỡnh thường và liờn tục thỡ cụng tỏc thanh toỏn núi chung và thanh toỏn khụng dựng tiền mặt núi riờng phải được thực hiện nhanh chúng, an toàn và chớnh xỏc. Từ đú giỳp cỏc doanh nghiệp, cỏc tổ chức, cỏc cỏ nhõn tăng nhanh tốc độ
luõn chuyển vốn. Trờn cơ sở đú, gúp phần sử dụng hiệu quả đồng vốn trong nền kinh tế.
Thanh toỏn lưu thụng tiền tệ gúp phần tiết kiệm chi phớ lưu thụng tiền mặt như chi phớ in ấn, vận chuyển, bảo quản tiền mặt. Vỡ đặc điểm của thanh toỏn khụng dựng tiền mặt là quỏ trỡnh thanh toỏn bằng cỏch trớch chuyển vốn trờn cỏc tài khoản để hoàn thành việc thanh toỏn cho nhau hoặc thanh toỏn bự trừ lẫn nhau. Nú sẽ gúp phần giảm tương đối khối lượng tiền mặt trong lưu thụng, từ đú gúp phần tiết kiệm được cỏc chi phớ cho lưu thụng.
Thanh toỏn khụng dựng tiền mặt tạo được nguồn vốn cho Ngõn hàng với chi phớ thấp. Thanh toỏn khụng dựng tiền mặt được thực hiện thụng qua việc khỏch hàng gửi tiền vào tài khoản tại Ngõn hàng và tài khoản của khỏch hàng luụn cú số dư thỡ mới cú hiệu lực thanh toỏn. Từ đú, Ngõn hàng đó tạo được nguồn vốn từ số dư trờn tài khoản tiền gửi thanh toỏn để tiến hành cho vay khi cỏc khoản tiền gửi của khỏch hàng chưa được sử dụng đến, làm cho đồng vốn tham gia nhiều lần vào chu trỡnh sản xuất, đem lại hiệu quả cho cỏ nhõn và toàn xó hội.
Thanh toỏn khụng dựng tiền mặt cựng với hoạt động tớn dụng tạo ra tiền gửi: Thụng qua cỏc khoản tiền mà khỏch chuyển vào tài khoản của mỡnh tại Ngõn hàng, lại chớnh là xuất phỏt từ Ngõn hàng đú là Ngõn hàng đó cấp tớn dụng. Như vậy trong phần lớn truờng hợp, chớnh tớn dụng tạo ra tiền gửi. Từ đú rỳt ra rằng: trong một số chừng mực nào đú, cỏc Ngõn hàng tuỳ thuộc vào việc cấp tớn dụng nhiều hay ớt mà làm tăng nhiều hay ớt cỏc khoản tớn dụng của khỏch hàng. Từ đú làm tăng lượng khỏch hàng giao dịch với Ngõn hàng. Giỳp Ngõn hàng tăng thờm thu nhập, đồng thời đẩy mạnh quay vũng vốn.
Thanh toỏn khụng dựng tiền mặt đó hạn chế rủi ro, an toàn cao trong lưu thụng và mang lại thuận lợi trong việc trao đổi hàng hoỏ. Chẳng hạn người bỏn hàng chỉ cầm tờ sộc mà người mua phỏt hành đến Ngõn hàng phục vụ mỡnh hoặc Ngõn hàng phục vụ người phỏt hành thỡ Ngõn hàng sẽ trớch nợ tài khoản của người phỏt hành sộc nếu tờ sộc đú hợp lệ, hợp phỏp và trờn tài khoản người mua cú đủ điều kiện và cú tài khoản người bỏn (người hưởng thụ). Khụng may trong thời gian chưa nộp sộc (sộc vẫn cũn thời hạn) mà bị mất thỡ tài sản của họ vẫn được đảm bảo khụng bị mất nếu khỏch hàng thụng bỏo việc mất sộc với Ngõn hàng của mỡnh kịp thời.
Thanh toỏn khụng dựng tiền mặt tạo điều kiện cho Ngõn hàng thực hiện chức năng kiểm soỏt bằng đồng tiền đối với hoạt động của nền kinh tế. Mặt khỏc, nú giỳp
cho Nhà nước cú kế hoạch điều hoà lưu thụng tiền tệ, ổn định giỏ trị đồng tiền, giữ vững sức mua của đồng tiền.
Thụng qua quỏ trỡnh kiểm soỏt đối với hoạt động của nền kinh tế, Ngõn hàng cú những thụng tin để phản ỏnh lờn Chớnh phủ, thụng tin để thực hiện cỏc dịch vụ của Ngõn hàng. Đồng thời cựng với nhà nước, Ngõn hàng cú biện phỏp bảo đảm cho việc đầu tư và nõng cao hiệu quả vốn đầu tư. Chớnh việc thanh toỏn khụng dựng tiền mặt sẽ làm tăng thờm tớn nhiệm của khỏch hàng đối với Ngõn hàng.
Rừ ràng, thanh toỏn khụng dựng tiền mặt giữ vai trũ rất quan trọng trong nền kinh tế. Muốn đỏp ứng được nhu cầu phỏt triển của nền kinh tế thỡ đẩy mạnh từng bước cụng tỏc thanh toỏn khụng dựng tiền mặt và đi kốm với nú là cỏc nghiệp vụ kế toỏn phản ỏnh quỏ trỡnh thanh toỏn đú phải trở nờn hoàn thiện, đầy đủ, kịp thời và chớnh xỏc.
Sơ đồ 7.1. Nhu cầu thanh toỏn qua ngõn hàng của khỏch hàng 7.3. Cỏc hỡnh thức thanh toỏn khụng dựng tiền mặt