2.2.1 B máy QTRR c a SCB
Ghi chú: Th hi n s ki m soát Th hi n trách nhi m báo cáo
S đ 2.1 B máy QTRRTN c a SCB (Theo s đ mô hình t ch c SCB, 2013)
2.2.2 C s pháp lý cho công tác QTRRTN
Công tác QTRRTN t i SCB ph i tuân th theo m t s v n b n quy đ nh c th nh
sau:
Lu t Các t ch c tín d ng s 47/2010/QH12 ngày 16 tháng 6 n m 2010;
Ngh đ nh s 59/2009/N -CP ngày 16/07/2009 c a Chính ph v t ch c và ho t đ ng c a ngân hàng th ng m i;
Thông t s 06/2010/TT-NHNN ngày 26/02/2010 c a Ngân hàng nhà n c
c ph n, b sung, s a đ i gi y phép, đi u hành, đi u l c a ngân hàng
th ng m i;
Thông t s 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 c a Ngân hàng nhà n c quy đ nh v h th ng ki m soát n i b và ki m toán n i b c a t ch c tín
d ng, chi nhánh ngân hàng n c ngoài;
i u l t ch c và ho t đ ng c a Ngân hàng TMCP Sài Gòn; ngh c a T ng giám đ c. 2.2.3 Th c tr ng RRTN t i SCB 2.2.3.1 ánh giá k t qu công tác QTRRTN t i SCB T ng s l n phát sinh l i S ti n liên quan (t đ ng) T n th t (tri u đ ng) N m 2012 4,938.00 107.10 192.30 N m 2013 5,016.00 32.20 780.00
B ng 2.2 : Th ng kê s li u RRTN (theo báo cáo QLRRTN n m 2012-2013, SCB) - T n th t tính đ n th i đi m cu i n m 2013 là 780 tri u đ ng, t ng g n 588 - T n th t tính đ n th i đi m cu i n m 2013 là 780 tri u đ ng, t ng g n 588
tri u đ ng (t ng đ ng 306%) so v i n m 2012, s ti n t n th t trong n m
2013 ch y u do các nguyên nhân sau:
Do s b t c n, thi u ý th c b o v tài s n c a các cá nhân liên quan d n đ n làm th t thoát 143 tri u đ ng (chi m 18,3% so v i t ng s
ti n t n th t).
V cháy x y ra t i PGD B n Cát – CN Bình D ng do nh n th c ch
quan, nhìn nh n v n đ đ n gi n và ch a tuân th quy đ nh v PCCC
v i s ti n g n 142 tri u đ ng (chi m 18,2% so v i t ng s ti n t n
th t).
Thay th s a ch a máy móc, h th ng b h h ng s ti n 138 tri u đ ng (17,69%).
- Tính đ n th i đi m 31/12/2013, s ti n liên quan RRVH trong n m 2013 do các đ n v báo cáo là 32,2 t đ ng, gi m g n 75 t đ ng (t ng đ ng 70%)
so v i n m 2012. S ti n liên quan trong n m 2013 t p trung ch y u
nghi p v k toán, ngân qu v i s ti n g n 20 t đ ng và nghi p v ngân hàng đi n t v i s ti n 11,4 t đ ng, trong đó ch tính riêng l i h ch toán
nh m lo i ti n t XAU sang VN tài kho n nh n đi u v n t H i s t i CN
An Giang s ti n g n 6,7 t đ ng, treo nh m tài kho n t i PGD Biên Hòa –
CN ng Nai v i s ti n 4,4 t đ ng, giao d ch l i trên máy POS s ti n 5 t đ ng.
- S l n phát sinh l i trong n m là 5.016 l i; t ng 78 l n phát sinh l i (t ng đ ng 1,6%) so v i n m 2012, s l n phát sinh l i n m 2013 t p trung ch
y u nghi p v ngân hàng đi n t v i s l n phát sinh là 4.655 (chi m 93%
so v i t ng s l n phát sinh l i).
- Trong n m, t i m t s đ n v phát sinh l i RRVH nh ng ch a kh c ph c xong, do đó s ti n liên quan và t n th t trong n m ch mang tính ch t t ng đ i và s đ c đi u ch nh cho phù h p v i tình hình phát sinh chi phí, t n
th t th c t t i các đ n v khi các đ n v hoàn t t th c hi n báo cáo b sung,
192 107 4,938 780 32 5,016 - 1,000 2,000 3,000 4,000 5,000 6,000 T ng s l n phát
sinh l i S ti n liên quan (tđ ng) T n th t (tri u đ ng)
N m 2012 N m 2013
Bi u đ 2.2 : Tình hình RRTN (ngu n: báo cáo RRTN 2012-2013, SCB) - Th ng kê tình hình RRTN theo nghi p v :
+ Nghi p v k toán và huy đ ng: thu phí tách thu sai s ti n, h ch toán sai tài kho n thu nh p, t t toán sai TK, thu thi u phí thanh toán trong n c, ch n sai k
h n g i c a H p đ ng ti n g i, h ch toán sai s ti n bao niêm phong Qu ti t
ki m cu i ngày d n đ n không phát hi n th a qu , không tách thu GTGT ti n l u trú đi công tác c a cán b nhân viên, h ch toán nh m tài kho n treo n i b
USD sang VND; Chi lãi thi u cho khách hàng ; giao dch viên cho ki m soát
viên Password ch ng trình FCC đ h ch toán, còn đi n đ n trong ch ng trình
Local Payment ch a x lý, h ch toán tách thu sai, chi thi u lãi cho khách hàng , giao dch viên t rút ti n t tài kho n khách hàng mà không có s đ ng ý c a khách hàng, h ch toán sai tài kho n, không h ch toán thu ti n m t c a khách
hàng d n đ n th a qu , s d ng hóa đ n VAT không h p pháp.
+ Ngân qu : th a/ thi u qu ti n m t không tìm ra nguyên nhân, th a qu do
không h ch toán vào tài kho n c a khách hàng, thi u qu cho l y ti n trong qu đ a cho ng i ngoài đ gi i quy t vi c riêng, không ki m qu bu i tr a, m kho ti n
kho ti n khi không có đ thành ph n c a Ban qu n lý kho ti n, thu nh m ti n gi ,
thu thi u ti n c a khách hàng…
+ Tín d ng: thu th a lãi vay, nh p sai ngày đ n h n c a h p đ ng tín d ng,
thu thi u ti n lãi khách hàng vay
+ Nghi p v Thanh toán qu c t : chi th a ti n cho Khách hàng do không vào
ch ng trình Translink ki m tra, đ i chi u thông tin do khách hàng khai báo và rút l nh trên Translink tr c khi th c hi n chi tr cho khách hàng.
+ Nghi p v ngân hàng đi n t : ngoài l i th a thi u qu ATM còn phát sinh thêm m t s l i m i: tin nh n thông báo bi n đ ng s d g i đ n m t s khách hàng b ch m; giao d ch l i trên máy POS; khách hàng không nh n đ c tin nh n báo s d bi n đ ng khi đ c chuy n l ng, h th ng th MasterCard t m ng ng giao
dch; khách hàng thu c đ i t ng mi n phí d ch v SMS Banking nh ng b thu phí
SMS Banking; KH n p ti n đi n tho i Topup b l i. áng chú ý trong n m 2013 x y ra tình tr ng khách hàng rút ti n v t s d có trên tài kho n v i s ti n 25.000.000 đ ng do l i c a h th ng Corebanking. Ngoài ra còn có s c liên quan
đ n th tín d ng Mastercard c a nhân viên SCB b k gian l y c p ti n s ti n g n
15,7 tri u đ ng do vô tình làm l thông tin trên th .
+ Công ngh thông tin: ch ng trình Core Flexcube b l i không thao tác đ c, h th ng ph n m m giao d ch và ph n m m in giao d ch ch m do l i ch ng
trình, m ng ch m không in đ c ch ng t hóa, m t k t n i đ ng truy n cáp quang
MetroNet, h modem đ ng truy n s li u cho
T t c các l i này đ u có kh n ng nh h ng đ n ho t đ ng kinh doanh và b m t c a đ n v , bên c nh đó còn có th d n đ n r i ro r t cao do đó các đ n v c n
chú tr ng vi c ki m tra, giám sát th ng xuyên đ h n ch và ng n ch n t n th t
cho SCB, liên h đ n v s a ch a đ có th kh c ph c nhanh chóng, k p th i, đ m
b o duy trì h th ng ho t đ ng liên t c.
- R i ro do y u t con ng i (cán b nhân viên là ch y u) và có ngu n g c t
Cán b nhân viên không am hi u nghi p v , nghiên c u quy trình, h ng
d n c a SCB t i các đ n v ch a th a đáng, k p th i: tính lãi s ti t ki m
cho KH b thi u nên h ch toán thêm; chi v t đ nh m c tài kho n; tính
nh m lãi; không tách thu GTGT ti n l u trú đi công tác c a cán b nhân
viên ; chi lãi thi u cho khách hàng ; chi th a, chi thi u l i t c vàng gi h ;
h ch toán nh m tài kho n thu phí ki m đ m; h ch toán tách thu sai; h ch
toán nh m tài kho n treo n i b USD sang VND....
Cán b nhân viên ch quan, c u th trong quá trình tác nghi p cùng v i s l i l ng trong khâu ki m soát: chi thi u ti n, th a ti n cho KH; thu thi u phí thanh toán trong n c; ch n sai k h n g i c a H TG; quên nh p
ngo i b ng vàng; giao d ch viên cho ki m soát viên Password ch ng trình
FCC đ h ch toán đi u ch nh; còn đi n đ n trong ch ng trình Local
Payment ch a x lý; không h ch toán thu ti n m t c a khách hàng d n đ n
th a qu ; nh p thi u bút toán ngo i b ng vàng.
Ý th c đ o đ c và tuân th c a m t s b ph n cán b nhân viên ch a cao. áng chú ý là các l i ch quan c a cán b nhân viên do ý th c đ o đ c
ngh nghi p kém d n đ n hành vi tr c l i, các l i này có th gây nh h ng đ n uy tín và gây t n th t l n cho SCB:
2.2.3.2 Nh ng thành qu đ t đ c
V quy trình, quy đ nh: H u h t các chính sách, s n ph m ban hành đ u đ c
SCB c th hóa b ng v n b n d i các hình th c nh sau:
+ Quy ch : ng v i m i nghi p v H i đ ng qu n tr s ban hành quy đ nh
gi i quy t chung theo quy đ nh n i b và d a trên quy đ nh c a pháp lu t. ây là c n c chung đ Ban đi u hành Ngân hàng ban hành các Quy trình
h ng d n đ chuyên nghi p hóa các s n ph m, giao d ch cung ng cho
+ Quy trình/H ng d n các b c th c hi n giao d ch: đ c Ban đi u hành xây d ng nh m đ a ra các b c x lý giao d ch c th ng v i trách nhi m
c a t ng b ph n, theo đó vi c ki m soát và qu n tr r i ro s d dàng h n và giúp ng i nhân viên có cái nhìn khái quát h n v nhi m v đ c giao.
+ Thông báo tri n khai/H ng d n tri n khai: v i lo i v n b n này m t l n
n a Ban đi u hành SCB mu n nh m vào m c đích gi m thi u các r i ro có
th x y ra trong quá trình tác nghi p và chi ti t hóa h ng d n quy trình đ
nhân viên th c hi n đúng quy đ nh. Theo đó, các v n b n này s đ a ra các tr ng h p c th phát sinh/có th phát sinh trong quá trình tác nghi p đ t t
c các nhân viên x lý theo quy t c chung, các l u ý c n th c hi n đ tránh
r i ro trong quá trình tác nghi p nh m góp ph n nâng cao tính chuyên nghi p
khi giao dch v i khách hàng và h n ch t n th t cho SCB.
Kh i QLRR ti p t c th c hi n rà soát, c p nh t h th ng hóa các v n b n
trong toàn b các l nh v c ho t đ ng t i ngân hàng. Tham gia góp ý v n b n
n i b và s n ph m m i: d th o "H ng d n thu chi ti n m t trên h th ng
Core Flexcube"; ch ng trình qu n lý S n ph m ti n g i, D ch v phi tín
d ng t i SCB; d th o"Quy đ nh qu n lý và s d ng di n đàn n i b "; Q
qu n lý h s pháp lý TS Nhà đ t thu c s h u c a SCB; d th o " nh m c đi n tho i bàn cho các đ n v trong toàn hàng"; "H ng d n giao d ch thanh toán hóa đ n"; "Q qu n lý h s Tài s n b o qu n t i kho qu "; “ QT giao
dch ti n g i thanh toán c a KH cá nhân và t ch c”; "Quy đ nh qu n lý
phòng in pin, phòng d p th " và các tài li u, s n ph m khác… Ban hành tài li u ch t l ng cho t t c các m ng nghi p v quan tr ng v i t ng c ng 522
tài li u ch t l ng; bao g m 416 tài li u hi n hành, 103 tài li u h t hi u l c
và 03 tài li u h t hi u l c m t ph n. Ban hành “S tay ki m toán n i b ”
nh m t o hành lang ho t đ ng và đ nh h ng th ng nh t trong Ki m toán n i
b c a SCB, bao g m các quy đ nh v th t c, trình t th c hi n ho t đ ng
Ki m toán n i b ; trách nhi m và nhi m v c a các c p nhân s liên quan; khung chu n cho vi c ki m tra, đánh giá ch t l ng Ki m toán n i b .
V đào t o, hu n luy n nghi p v : (1) SCB đã t ch c đào t o QTRR c b n và QTRR nâng cao; đào t o chuyên sâu ki n th c các s n ph m, nghi p v
thông qua ngu n gi ng viên n i b (2) T ch c ki m tra tr c tuy n trình đ
giao dch viên, ki m soát viên thanh toán qu c t đ làm c n c giao h n m c
cho cán b .
V t ch c, phân công trách nhi m: Phòng qu n lý RRTN (hay r i ro v n hành) đã ph i h p v i các phòng ban H i s nhanh chóng gi i quy t các s c
b t ng x y ra, h n ch đ n m c th p nh t t n th t có th . a ra các thông
báo, c nh báo đ các đ n v rà soát, phòng ng a k p th i t thông tin trên các
ph ng ti n thông tin đ i chúng, các s c x y ra trong n i b , đ m b o ho t đ ng an toàn cho toàn hàng.
T ng c ng công tác ki m tra, giám sát trên di n r ng:
Công tác ki m kê toàn di n ph c v bàn giao khi có nhân s ngh vi c;
Ch ng ki n m niêm phong h p chìa khóa d phòng, bàn giao chìa khóa…; ch ng
ki n ki m đ m n ch quan tr ng…
Ki m tra nghi p v Tài tr th ng m i, nghi p v Kh i th và ngân hàng
đi n t .
Ph i h p v i Phòng K toán, Ngân qu , KDNH th c hi n ki m tra toàn di n
các Chi nhánh theo k ho ch ho t đ ng 2012,2013.
Ki m tra đ t xu t m t s đ n v v tình hình tri n khai cu c thi nhân viên ch m sóc khách hàng chuyên nghi p t i các đi m giao d ch SCB.
Ph i h p v i Phòng Ngân qu ki m qu đ t xu t và ki m tra công tác an
toàn kho qu các n v .
Ph i h p v i Phòng HCQT, Phòng KT ki m tài s n và công c còn chênh l ch t i ngày 31/12/2012.
Ki m tra, xác minh, làm rõ trách nhi m c a các cá nhân, đ n v ; ki m tra xác