2.3.1. Chi phí đầu tư xây dựng cơ bản (chi phí cố định)
Chi phí này còn được gọi là cho phí bất biến. Đây chính là khoản đầu tư ban đầu, nhằm xấy dựng nhà xưởng, công trình, mua sắm và lắp đặt thiết bị nói chung.
Đối với doanh nghiệp, đây là đầu tư cho nhà xưởng, máy móc, dây truyền công nghệ, mua bản quyền, phần chi phí này là cố định và không phụ thuộc vào khối lượng sản phẩm sản xuất ra. Đối với dự án thủy điện, đó là các khoản đầu tư cho hạng mục công trình như: đập, tràn xả lũ, cửa lấy nước, nhà máy thủy điện, trạm biến áp, đền bù ngập lụt, di dân, cùng các thiết bị tuabin và máy móc của dự án. Khoản chi phí này còn được gọi là đầu tư xây dựng cơ bản, đầu tư xây dựng cơ bản của dự án là rất lớn và phải bỏ ra trong thời gian khá dài, có khi đến 10 năm hoặc hơn.
2.3.2.Chi phí hàng năm( chi phí biến đổi):
Chi phí này còn được gọi là chi phí biến đổi. Nếu sau khoản chi phí cố định, công trình, nhà máy, sẵn sàng hoạt động thì chi phí hàng năm sẽ thực sự làm cho chúng hoạt động để sản xuất ra sản phẩm tương ứng. Chi phí hàng năm phụ thuộc trực tiếp vào khối lượng sản phẩm được sản xuất ra trong năm. Thông thường chi phí hàng năm bao gồm những loại chủ yếu sau:
Chi phí trả lương công nhân và chi phí quản lý hành chính chung. Chi phí này được ước tính từ số công nhân làm việc để sản xuất ra khối lượng sản phẩm tương ứng.Trong quá trình lập dự án phải cập nhật những tài liệu liên
quan đến mức lương, phụ cấp khu vực, bảo hiểm y tế, bảo vệ xã hội cuả khu vực xây dựng.
Chi phí điện, nước, dầu nhớt phục vụ sản xuất. Chi phí này tỷ lệ với thu nhập của dự án, tùy loại hình sản xuất chi phí này chiếm một tỷ lệ nào đó trong giá bán sản phẩm. Đối với trạm thủy điện, chi phí điện tự dung trong nhà máy chiếm khoảng 0.5 đến 1% sản lượng điện phát ở đầu cực máy phát.
Chi phí duy tu, bảo dưỡng, sửa chữa. Thực ra chi phí duy tu, bảo dưỡng sẽ diễn ra hàng năm, còn chi phí sửa chữa được chia thành sửa chữa lớn vài năm một 1 lần và sửa chữa nhỏ hàng năm. Nếu trong tính toán cho phép gộp cả 3 chi phí này để ước tính thì có thể tính theo tỷ lệ đối với chi phí cố định ban đầu.
Chi phí nguyên liệu: là chi phí mua nguyên nhiên liệu đầu vào để sản xuất. Chi phí khác: để kể đến các khoản chi phí chưa dựđược hếthoặc để kể đến sự chưa chính xác của các hệ số trong việc tính toán các chi phí trên có thể gộp chung vào khoản chi phí khác.
2.3.3.Thu nhập hàng năm của dự án (còn gọi là thu nhập thô hay doanh
thu).
Bao gồm tất cả các khoản thu nhập thô của dự án. Để đơn giản có thể lấy giá xuất xưởng, nếu lấy giá bán trên thị trường thì còn phải kể đến nhiều khoản chi phí như: chi phí vận chuyển, giao dịch, quảng cáo, bán hàng.
Đối với công trình thuỷ lợi, thủy điện có một số loại thu nhập như sau: Thu nhập từ bán điện năng: tính giá bán điện trên thanh cái của trạm biến áp. Thu nhập từ phòng lũ cho hạ du: bằng tiền giảm gia cố hệ thống đê hạ lưu. Thu nhập từ cấp nước hạ du: thủy lợi phí, tiền nước qua các đồng hồ đo. Thu nhập từ nuôi trồng thủy sản long hồ: tiền bán các loại cá.
Hiện nay một số khoản thu nhập hàng năm như: tiền điện, tiền cấp nước, thủy sản là tương đối rõ ràng khi ước tính, còn thu nhập từ phòng lũ hạ du, thu nhập từ giao thông thủy, du lịch, cải tạo môi trường rất khó định lượng để tính toán.
2.3.4. Lợi nhuận
Từ khái niệm doanh thu, doanh thu thô, lãi suất chúng ta có thể đề cập đến lợi nhuận của một dự án. Lợi nhuận trong mỗi năm của một dự án chính khoản tiền dư ra khi lấy doanh thu trừ đi tất cả các loại chi phí và thuế. Thông thường do vốn đầu tư cho xây dựng và thiết bị rất lớn, cho nên lợi nhuận trong nhưng năm đầu của dự án thường âm. Chỉ đến khi nào phát sinh lợi nhuận dương lúc đó mới coi là dự án phát huy thế mạnh của mình.
2.3.5.Thuế.
Thuế là khoản đóng góp của dự án và các loại hình hoạt động dịch vụ cho nhà nước để được hưởng môi trường kinh doanh ổn định, được hưởng tài sản công cộng do Nhà nước mang lại như: đường điện, nước, đường giao thông, bến cảng, cầu cống, điện thắp sáng công cộng. Ngược lại, Nhà nước coi thuế là nguồn thu ngân sách chủ yếu để nuôi bộ máy hành chính của mình đồng thời sản xuất ra hàng hóa phục vụ xã hội và đảm bảo môi trường kinh doanh cho các doanh nghiêp. Hiên nay chung ta quan tâm đến một số khoản thuế sau:
Thuế tài nguyên là loại thuế tính theo thuế suất trên đơn vị doanh thu từ khai thác tài nguyên thiên nhiên. Đối với dự án thủy lợi, thủy điện, do khai thác từ tài nguyên nước của cộng đồng nên phải đóng thuế tài nguyên nước;
Thuế giá trị gia tăng (VAT- Value Added Value) là khoản thuế đánh vào giá trị gia tăng của sản phẩm hàng hóa sau mỗi quá trình sản xuất, mức thuế VAT là 5% hoặc10% giá trị của sản phẩm.
Thuế doanh thu : đánh trên doanh thu hay thu nhập thô của dự án thường từ 6% đến 50%
Thuế lợi tức đánh lên lợi nhuận của dự án, từ 30% đến hơn 50% tùy theo mỗi mặt hàng.
Thuế thu nhập đánh vào thu nhập của người có thu nhập cao, đây là lạo thuế lũy tiến nhằm một phần phân phối lại thu nhập để đảm bảo công bằng xã hội.
2.3.6. Khấu hao
Khấu hao là tỷ lệ chiết tính áp dụng cho các tài sảncố đinh, bất kỳ tài sản nào cũng có giá trị và giá trị sử dụng của nó. Qua thời gian khai thác sử dụng, giá trị sử dụng của tài sản không còn được như ban đầu bởi sư hao mòn, giảm hiệu suất làm việc, tiêu tốn nhiên liệu hơn. Để đánh giá giá trị sử dụng của tài sản, người ta khấu trừ dần giá trị ban đầu của nó theo thời gian theo một quy luật nào đó. Quy luật đơn giản và hay được sử dụng là quy luật tuyến tính giảm dần theo thời gian. Tức là cứ sau mỗi năm giá trị sử dụng của tài sản lại bị giảm đi một lượng không đổi cho tới khi bằng không. Lúc đó về danh nghĩa tài sản đã hết khấu hao (mặc dù trong thực tế có thể nó vẫn sử dụng được). Khoản khấu hao hàng năm này được coi như là khoản chi phí hàng năm vào dự án, và khấu hao sẽ được trích trả vào ngân sách nhà nước như là một cách chi trả dần nợ gốc cho khoản đầu tư ban đầu.
2.3.7.Chi phí trả lãi vay.
Được tính là chi phí trong năm cho đến khi trả hết nợ gốc. Chi phí trả lãi tính theo mức lãi suất (i%) đánh trên số nợ gốc còn tồn. Khi chưa trả nợ gốc thì hàng năm phải trả một khoản lãi không đổi. khi bắt đầu trả nợ gốc thì chi phí trả lãi sẽ giảm dần và bằng không nếu trả hết nợ gốc.
Nói chung đây là khoản bắt buộc đối với một số công trình( dự án) có giá trị cao và không bắt buộc đối với nhưng công trình có giá trị không lớn. Thường chi phí bảo hiếm lấy bằng 1% giá trị của công trình tại năm tính toán. Nếu không xảy ra sự cố (cháy, đổ vỡ do khách quan như động đất, phá hoại) thì bên đầu tư sẽ mất khoản chi phí này cho bên bảo hiểm. Ngược lại nếu xảy ra sự cố do nguyên nhân khác quan và bất khả kháng thì bên bảo hiểm có trách nhiệm bồi thường hoàn cho bên chủ dự án (bên mua bảo hiểm).
2.3.9. Mặt bằng và khung thời gian tính toán:
Về lý thuyết, phân tích tài chính - kinh tế các dự án phải được kéo dài trong khoảng thời gian đủ dài để có thế bao hàm hết mọi lợi ích và chi phí của dự án. Khi lựa chọn biến thời gian thích hợp cần lưu ý đến hai nhân tố quan trọng là:
Thời gian tồn tại hữu ích dự kiến của dự án. Khi lợi ích đầu ra của dự án trở nên rất nhỏ, thì thời gian sống tích cực của dự án có thể xem như đã kết thúc. Mặt bằng tính toán thường được chọn là mặt bằng giá cả của năm bắt đầu bỏ vốn đầu tư, không kể đến các nguyên nhân như lạm phát hay trượt giá. (Tất nhiên về lý thuyết có thể chọn một năm bất kỳ trong quá khứ hay trong tương lai làm mặt bằng tính toán và quy đổi mọi chi phí thu nhập về mặt bằng đó để tính toán).
Khung thời gian đối với các công trình thủy điện thường từ 20 năm đến 40 năm là đủ, sau đó ảnh hưởng của dòng tiền tệ đến các chỉ tiêu kinh tế là không đáng kể. Cần lưu ý rằng khung thời gian tính toán kinh tế là khái niệm khác với tuổi thọ công trình quy định trong các qui phạm hiện hành .