* Nội dung: Thuế GTGT phải nộp là số thuế GTGT mà doanh nghiệp phải nộp của hoạt động bỏn hàng và cung cấp dịch vụ.
* Chứng từ sử dụng:
- Húa đơn Giỏ trị gia tăng - Tờ khai Thuế Giỏ trị gia tăng
*Tài khoản sử dụng:
-TK 3331 Thuế GTGT phải nộp
Và cỏc tài khoản liờn quan khỏc: TK 133, TK 156, TK111, TK112…
*Quy trỡnh nhập liệu và kết xuất kết quả:
Định kỳ hàng quý, cụng ty lập một bộ hồ sơ xin hoàn thuế gồm: Tất cả Bảng kờ đầu vào, đầu ra trong Quý
Bảng chờnh lệch giữa số lỳc kờ khai so với số lỳc quyết toỏn Bảng kờ chứng minh xuất khẩu
Tờ đề nghị
Hạn ngạch xuất khẩu
Bảng liệt kờ cỏc Húa đơn (của Quý) với số Húa đơn liờn tục (kể cả Húa đơn hủy)
Bảng bỏo cỏo sử dụng Húa đơn.
5 ngày sau khi nộp, nếu hồ sơ cú thiếu sút thỡ Cục thuế sẽ thụng bỏo đề nghị doanh nghiệp bổ sung. Sau khi bổ sung đầy đủ hồ sơ, Cục Thuế tiến hành kiểm tra và hoàn thuế cho doanh nghiệp.
Hiện tại cụng ty cổ phần thương mại và dịch vụ Hồng Hưng đang thực hiện kờ khai thuế qua phần mềm khai thuế 3.2.3.
Khi nhận được húa đơn GTGT do bộ phận kinh doanh chuyển lờn, sau khi kiểm tra tớnh đỳng đắn và hợp lý của chứng từ, kế toỏn tiến hành nhập liệu húa đơn vào phần mềm kờ khai thuế. Quy trỡnh nhập liệu như sau:
Sau khi đăng nhập vào hệ thống kờ khai thuế bằng việc kờ khai đầy đủ cỏc thụng tin cần thiết vào hệ thống như sau:
- Tại dũng mó số thuế: ghi mó số thuế của doanh nghiệp - Tại dũng tờn người nộp: nhập tờn cụng ty
Để kờ khai thuế GTGT từ trờn màn hỡnh giao diện ta tiếp tục vào mục Kờ khai, vào mục thuế GTGT rồi mục tờ khai GTGT khấu trừ (01/GTGT). Trờn màn hỡnh giao diện hiện lờn tiến hành nhập thỏng cần kờ khai thuế. Nếu đõy là
kờ khai tớch vào ụ tờ kờ khai bổ sung. Sau đú chọn tiếp hai phụ lục kờ khai là PL 01-1GTGT và PL 01-2 GTGT rồi chọn đồng ý. Tiếp đú trờn màn hỡnh giao diện sẽ hiện ra cỏc mục PL 01-1GTGT dựng kờ khai húa đơn, chứng từ hàng húa dịch vụ bỏn ra; PL 01-2GTGT dựng kờ khai húa đơn chứng từ hàng húa dịch vụ bỏn ra.
Tiếp đú kờ toỏn căn cứ vào húa đơn GTGT do bộ phận kinh doanh chuyển lờn sẽ kờ khai đỳng theo hai mục đú. Hệ thống kờ khai sẽ tự động tớnh và đưa ra kết quả số thuế GTGT phải nộp hay được hoàn lại trong kỳ.