II: Nội dung tỡm hiểu và đỏnh giỏ tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh và tỡnh hỡnh tài chớnh của Doanh nghiệp
4. Tỡnh hỡnh nguồn vốn của cụng ty:
Cơ cấu tài sản của cụng ty gồm hai lọai : Nợ phải trả và Vốn chủ sở hữu . Trong đú : Nợ phải trả bao gồm : Nợ ngắn hạn và Nợ dài hạn .
Nợ phải trả ngắn hạn gồm cỏc chỉ tiờu : Vay nợ ngắn hạn , phải trả người bỏn , người mua trả tiền trước , Thuế và cỏc khỏan phải nộp cho nhà nước , phải trả người lao động, chi phớ phải trả , Cỏc khỏan phải trả phải nộp khỏc…
Nợ dài hạn: Vay nợ dài hạn , doanh thu chưa thực hiện
Vốn chủ sở hữu : Vốn đầu tư của chủ sở hữu , Vốn khỏc của chủ sở hữu , Chờnh lệch tỷ giỏ , Quỹ đầu tư phỏt triển , Quỹ dự phũng tài chớnh , Lợi nhuận chưa phõn phối .
Phương phỏp được sử dụng để đỏnh giỏ tỡnh hỡnh nguồn vốn của doanh nghiệp là phương phỏp so sỏnh. Bằng cỏch so sỏnh giữa kỳ phõn tớch với cỏc kỳ gốc khỏc nhau cả về số tuyệt đối và số tương đối giản đơn trờn từng chỉ tiờu phản ỏnh khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh, cỏc nhà phõn tớch sẽ căn cứ vào sự biến động cũng như ý nghĩa của từng chỉ tiờu để nờu lờn nhận xột.
Dựa vào số liệu bảng cõn đối kế toỏn cuối thỏng 6 năm 2012 và năm 2011 tớnh túan ta cú :
Bảng 4 : “ Đỏnh giỏ cơ cấu nguồn vốn của cụng ty”
Dựa vào bảng : “Đỏnh giỏ cơ cấu nguồn vốn của cụng ty” ta thấy tỉ lệ nguồn vốn chủ sở hữu nhỏ hơn tỉ lệ nợ phải trả .Điốu này chứng tỏ cụng ty cũn bị hạn chế rất nhiều về tớnh tự chủ tài chớnh tuy nhiờn Nguồn vốn của cụng ty cú xu hướng tăng
Cụ thể :
+ Nợ phải trả thời điểm cuối thỏng 6 năm 2011 là 32.343.669.818 đồng năm 2012 là 38.017.564.781 đồng tăng 17,54 % so với cựng kỳ năm 2011 . tương ứng tăng 5.673.894.963 đồng .Nguyờn nhõn : do
Nợ dài hạn tăng mạnh : vay dài hạn năm cuối thỏng 6 năm 2011 là 10.935.824.367 đồng cuối thỏng 6 năm 2012 là 16.005.872.585 đồng tăng 5.120.048.491 đồng . Doanh thu chưa thực hiện được năm 2012 tăng .
Nợ ngắn hạn tăng khụng đỏng kờ : vay ngăn hạn giảm 5.452.640.339 đồng , phải trả người cung cấp tăng 3.322825829 đồng , Thuế và cỏc khỏan phải nộp cho nhà nước tăng 251.948.614 đồng
+ Vốn chủ sở hữu tăng 21,67% tương ứng tăng 6.607.675.131 đồng
Vốn chủ sở hữu tăng do Lợi nhuận chưa phõn phối tăng . chứng tỏ cụng ty làm ăn cú lói hưn so với cựng kỳ năm 2011 . nhưng nguyờn nhõn chớnh tăng nguồn vốn do Vốn khỏc của chủ sở hữu tăng đỏp ưng nhu cầu vốn của cụng ty , đồng thời tại thời điểm đú việc vay vốn ngõn hang gặp nhiều khú khăn nờn một số cổ đụng chủ động dung vốn riờng giỳp đỡ cụng ty hoàn thành cỏc hợp đồng đó ký