Chỉ tiêu
Năm 2012 Năm 2010 Năm 2010
Năm 2009 Doanh thu (VND) 1.664.638.181 486.731.800 340.855.677 1.431.425.331 Giá vốn hàng bán (VND) 1.116.643.332 472.024.175 226.147.230 226.147.230 Tỷ trọng GVHB trong DT (%) 67,08 96,98 66,35 15,80 Chi phí tài chính (VND) 0 71.819.167 71.819.167 71.819.167 Tỷ trọng CP tài chính so với doanh thu (%) 0,00 14,76 21,07 5,02 Chi phí BH và QLDN (VND) 171.988.204 248.758.749 294.434.599 248.562.699 Tỷ trọng CP BH & QLDN so với doanh thu (%)
10,33 51,11 86,38 17,36
(Nguồn: Số liệu tính được từ báo cáo tài chính)
Trên đây là so sánh biến động của các chi phí trong doanh thu. Có thể thấy
rằng, chi phí giá vốn hàng bán qua các năm vẫn chiếm một tỷ trọng lớn và cũng như các chi phí khác đều biến động mạnh so với doanh thu, đặc biệt trong 2 năm 2010 và 2011. Cụ thể là trong 2 năm 2010 và 2011 trong khi doanh thu đang có xu hướng giảm tuy nhiên các chi phí này hầu như không thay đổi và thậm chí là tăng lên, đây chính là nguyên nhân chính khiến cho lợi nhuận ròng giảm mạnh kể từ sau năm 2009. Tỷ trọng giá vốn hàng bán trên doanh thu có xu hướng chung là tăng nhưng tăng giảm thất 50
thường qua các năm và luôn chiếm một tỉ trọng trung bình khoảng 61,55% doanh thu, một con số khá cao. Bên cạnh đó, chi phí tài chính mặc dù về giá trị tuyệt đối là không đổi nhưng do trong các năm doanh thu liên tục thay đổi khiến cho tỷ trọng của chi phí này so với doanh thu cũng bị biến động theo, cụ thể là tăng từ mức 5,02% trên doanh thu năm 2009 lên mức 21,07% trên doanh thu năm 2010, rồi lại giảm xuống còn
14,76% năm 2011, đến năm 2012 thì công ty đã trả hết các khoản chi phí tài chính. Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp cũng tăng từ 17,36% năm 2009 lên 86,38% năm 2010 đã làm giảm lợi nhuận kinh doanh của công ty. Nguyên nhân là do trong giai đoạn từ 2010 đến đầu 2012 thì khủng hoảng kinh tế xảy ra, thị trường bất động sản đi xuống, kèm theo đó là làm phát luôn ở mức 2 con số (năm 2011 làm phát 19%) khiến cho các công trình nhà ở thương mại xây xong chưa bán được do nhu cầu mua nhà giảm, trong khi một số công trình vẫn đang trong thời gian thi công vẫn phải chịu mua nguyên liệu xây dựng với giá cao khiến cho lợi nhuận trong năm của công ty giảm mạnh và luôn ở con số âm.
Tóm lại, có thể nhận thấy rằng các loại chi phí trong công ty hầu như không
thay đổi nhiều về giá trị tuyệt đối nhưng về giá trị tương đối lại có xu hướng tăng giảm đột ngột do sự thay đổi của doanh thu trong năm, trong đó tỷ trọng chi phí GVHB chiếm tỷ trọng lớn nhất trong doanh thu và bất kỳ sự thay đổi nhỏ nào trong chỉ tiêu này cũng sẽ ảnh hưởng mạnh đến khả năng sinh lời của doanh nghiệp.
2.5.1. Giá vốn hàng bán Bảng 2.13. Tăng trƣởng giá vốn hàng bán Bảng 2.13. Tăng trƣởng giá vốn hàng bán Năm 2012 Năm 2011 Năm 2010 Giá vốn hàng bán (VND) 1.116.643.332 472.024.175 226.147230 Tăng trưởng GVHB (%) 136,56 108,72 -
(Nguồn: Số liệu tính được từ báo cáo tài chính)
Năm 2010, tốc độ tăng giá vốn hàng bán đang có xu hướng tăng mạnh. Sự gia
tăng đột ngột giá vốn hàng bán chủ yếu là do công ty đã mua thêm nguyên vật liệu xây dựng để đáp ứng nhu cầu xây dựng nhà ở thương mại cũng như để kinh doanh thương mại vật liệu xây dựng, vật liệu cơ khí, kim khí. Ngoài ra còn do ảnh hưởng từ yếu tố lạm phát cao khiến giá thành các loại hàng hóa, nguyên vật liệu bị đẩy lên. Chi phí giá vốn hàng bán qua mỗi năm đều chiếm một tỷ trọng cao, trung bình khoảng 61,55% doanh thu. Càng về những năm sau thì tốc độ tăng trưởng của GVHB có xu hướng tăng mạnh hơn do trong những năm này giá nguyên vật liệu tăng trong khi tình hình kinh tế ảm đạm không bán được nhà ở và hàng hóa. Năm 2011 so với năm 2010 tăng thêm tới 108,72%, năm 2012 giá vốn hàng bán còn tăng mạnh hơn khi tăng thêm 136,56% so với năm trước đó. Trong những năm gần đây, thị trường có nhiều biến động, giá cả tăng giảm bất thường. Nguyên vật liệu đầu vào cho việc xây dựng và kinh 51
doanh của công ty luôn phụ thuộc vào sự tăng giảm của giá cả trên thị trường.Việc triển khai thêm các công trình xây dựng nhà ở thương mại và nhập hàng hóa kinh doanh cũng làm giá vốn hàng bán tăng theo. Do vậy, tương ứng với từng năm, giá vốn hàng bán cũng tăng một lượng đáng kể phù hợp với nhu cầu hoạt động của đơn vị. Thế
nhưng, công ty cần giảm thiểu mức chi phí đến mức có thể nhằm mang lại lợi nhuận hơn nữa cho công ty.