Trong những thp kỷ gaăn đađy, cng đoăng ngađn hăng thí giới đê đưa ra nhn định: mn duy trì được tính lănh mânh vă oơn định cụa mt ngađn hăng, caăn phại cĩ 5 u tơ, câc u tơ năy được tieđu thức hĩa thănh phương phâp phađn tích CAMEL. Đađy lă phương phâp phađn tích được haău hít câc nước tređn thí giới áp dúng. CAMEL là chữ viít taĩt cụa tiíng Anh sau:
C (Capital): Vơn tự cĩ
A (Asset quality): Chđt lượng tăi sạn cĩ M (Management ability): Nng lực quạn lý E (Earning): Khạ nng sinh lời
L (Liquidity): Khạ nng thanh tôn.
Ngăy nay, CAMEL đê trở thănh múc tieđu chung cho cụa cạ người quạn lý vă người kinh doanh. CAMEL d lăm ta lieđn tưởng đín hình ạnh con lâc đă đang tại những kin hăng naịng neă đi trong sa mâc. Nhă quạn trị ngađn hăng cũng chịu mt gânh naịng neă veă cođng vic vă trâch nhim tương tự trong vic tâo vă giữ vị trí ngađn hăng trong mođi trường kinh doanh tieăn t đaăy cânh tranh khaĩc nghit. Câc u tơ quan trĩng caăn phađn tích đĩ lă:
1.4.1.1.Câc chư tieđu thuc phâm vi cụa vơn tự cĩ NHTM:
Vơn tự cĩ lă vơn rieđng cụa ngađn hăng chụ u do câc chụ sở hữu đĩng gĩp vă mt phaăn được tâo ra trong quâ trình kinh doanh dưới dâng lợi nhun được giữ lâi. Vơn tự cĩ goăm 2 phaăn: Vơn tự cĩ cơ bạn vă vơn tự có boơ sung.
Vơn tự cĩ lă đieău kin phâp lý cơ bạn đoăng thời lă u tơ tăi chính quan trĩng nhđt trong vic đạm bạo câc khoạn nợ đơi với câc khâch hăng. Chính vì vy, qui mođ vơn tự cĩ lă u tơ qut định qui mođ huy đng vơn vă câc qui mođ thuc tăi sạn cĩ.
Cú theơ, vơn tự cĩ được câc Ngađn hăng Vit Nam sử dúng văo câc múc đích sau: - Mua saĩm tăi sạn cơ định, nhă cửa thiít bị.
- Bù đaĩp toơn thđt khi khođng có nguoăn trang trại.
- Lă thước đo giới hân câc hốt đng kinh doanh cũng như trình đ vă nng lực đeă khâng rụi ro cụa ngađn hăng.
Khi đânh giâ phađn tích vơn tự cĩ ngađn hăng bao goăm 2 phaăn chụ u:
Thứ nhđt lă : phađn tích khạ nng an toăn cụa vơn tự cĩ, Ngađn hăng thường sử
dúng 2 chư sơ sau đeơ tiín hănh đânh giâ vơn tự cĩ cụa ngađn hăng: - Chư sođ 1: H1= Vođn tự cĩ/Toơng sơ tieăn huy đng
Chư sơ 1 xâc định qui mođ huy đng vơn cụa ngađn hăng đoăng thời tính tơn khạ nng huy đng cụa đoăng vơn tự cĩ.
- Chư sơ 2: H2=Vơn tự cĩ/Toơng giâ trị tăi sạn có
Trong q trình đoơi mới toơ chức vă quạn lý ngađn hăng, Thơng đơc Ngađn hăng Nhă nước đê ban hănh Quyít định 297/1999/QĐ-NHNN ngăy 25/08/1999 veă “Quy chí đạm bạo an toăn kinh doanh tieăn t tín dúng đơi với toơ chức tín dúng”, trong đĩ qui định “toơ chức tín dúng phại duy trì thường xuyeđn tư l tơi thieơu giữa vơn tự cĩ so với toơng giâ trị tăi sạn cĩ ở mức 8% ”, nghĩa lă H2>=8%. Chư sơ 2 xâc định đ an toăn cụa vơn tự cĩ đơi với qui mođ hốt đng kinh doanh cụa ngađn hăng.
H sơ cooke được lp ra văo 12/1987, được xâc định theo cođng thức: H= Vơn tự cĩ/Tăi sạn cĩ rụi ro x100%
Vì thí vic nađng cao vơn tự cĩ cho câc Ngađn hăng thương mâi Vit Nam hin nay hít sức quan trĩng vì câc lý do sau:
- Vơn tự cĩ thđp dăn đín khâch hăng cụa ngađn hăng chư lă những doanh nghip cĩ qui mođ nhỏ (do lut câc TCTD qui định cho vay đơi với mt khâch hăng khođng được vượt quâ 15% vơn tự cĩ), hĩ thường lă những chụ theơ cĩ rụi ro do gaịp nhieău bđt lợi trong cânh tranh tređn thương trường.
- Vit Nam trong giai đốn đaău phât trieơn, nhu caău đaău tư xađy dựng mua saĩm mây mĩc thiít bị rđt cao, nhu caău vơn cụa câc doanh nghip thường rđt lớn. Ngađn hăng qui mođ nhỏ sẽ khođng đụ khạ nng đâp ứng veă sơ lượng, veă thời gian vă cạ rụi ro do câc yeđu caău cụa hốt đng đaău tư đaịt ra.
- Vic nađng cao vơn tự cĩ cịn cĩ ý nghĩa vođ cùng quan trĩng trong đieău kin cụa Ngađn hăng Vit Nam hin nay, vì nĩ gĩp phaăn cụng cơ lịng tin cụa dađn chúng đơi với h thơng ngađn hăng. Hơn nữa, nĩ lă cơ sở đeơ đạm bạo bù đaĩp rụi ro cho những người gửûi tieăn trong đieău kin Vit Nam mới baĩt đaău hình thănh h thơng Bạo hieơm tieăn gửi Vit Nam.
- Vic nađng cao vơn tự cĩ cụa câc Ngađn hăng thương mâi Vit Nam hin nay sẽ gĩp phaăn giêm lêi suđt cho vay trong neăn kinh tí vì hai lẽ: mt maịt vì vơn tự cĩ khođng phại trạ lêi, neđn ngađn hăng cĩ đieău kin giêm được chi phí đaău văo từ đĩ giêm được lêi suđt cho vay trong neăn kinh tí. Maịt khâc, vơn tự cĩ tng leđn vừa tng được nguoăn cho vay vừa giêm được lêi suđt cho vay.
- Tng vơn đieău l lăm giêm rụi ro thiíu vơn khạ dúng, vì vơn tự cĩ lă nguoăn vơn khođng cĩ thời hân.
- Vơn tự cĩ cao sẽ dăn đín vic câc ngađn hăng cânh tranh mânh mẽ tređn thị trường cho vay, vì thí khạ nng sinh lời tređn thị trường năy sẽ giêm, đieău đĩ thúc ĩp câc ngađn hăng chuyeơn hốt đng kinh doanh cụa mình sang khai thâc câc nghip vú tăi sạn cĩ khâc đeơ sinh lời. Do vy hốt đng beđn tăi sạn cĩ được phât trieơn nhanh theo hướng đa dâng hĩa, vừa giêm rụi ro cho câc ngađn hăng, vừa gia tng được câc tin ích mă ngađn hăng cĩ theơ cung cđp cho xê hi.
Tĩm lâi, mi ngađn hăng caăn phại cĩ đụ vơn đeơ cĩ theơ chịu đựng rụi ro trong mĩi hoăn cạnh. Tuađn thụ qui định veă vơn đieău l tơi thieơu chưa hẳn lă an toăn, mă vđn đeă cịn lă ở ch vic sử dúng đĩ lieđn quan đín câc tăi sạn cĩ mức đ rụi ro như thí năo.
Thứ hai lă : phađn tích tình hình trích lp câc quỹ cụa ngađn hăng, trong câc quỹ Ngađn hăng khi phađn tích luođn chú ý đín vic trích lp vă sử dúng 2 quỹ: Quỹ dự trữ boơ sung vơn đieău l vă quỹ dự phịng rụi ro.
Ở câc nước, ngoăi qui chí veă vơn tự cĩ an tịan, người ta cịn qui định veă thănh lp vă sử dúng quỹ dự phịng câc toơn thđt cho vay. Qui chí dự phịng cùng với qui chí an toăn vơn boơ sung cho nhau trong vic quạn lý rụi ro tín dúng vă bạo đạm tieăn gửi, tng cường lịng tin cho khâch hăng. Hin nay ở Vit Nam, câc NHTM trích lp dự phịng rụi ro, được hâch tơn văo chi phí.
Qui chí vơn đieău l tơi thieơu chư được âp dúng cho câc ngađn hăng kinh doanh tơt, câc ngađn hăng hốt đng u kĩm phại âp dúng mức vơn tự cĩ cao hơn. Ở câc mức vơn tự cĩ, dù cao hay thđp, đeău phại đạm bạo an toăn cho hốt đng ngađn hăng. Ngađn hăng cĩ rụi ro cao phại dự phịng toơn thđt lớn hơn so với câc ngađn hăng cĩ rụi ro thđp. Rụi ro tâc hâi nhieău hay ít cịn tùy thuc văo khạ nng quạn lý cụa lênh đâo ngađn hăng trong vic quạn lý câc rụi ro. Vì thí, lp quỹ dự phịng lă yeđu caău thieđt yeđu trong hốt đng quạn lý rụi ro tín dúng cụa câc ngađn hăng vă mức trích lp quỹ dự phịng phú thuc văo khạ nng quạn lý theo đânh giâ cụa cơ quan thanh tra ngađn hăng trung ương.
1.4.1.2. Câc chư tieđu thuc phâm vi tăi sạn cĩ:
Tăi sạn cĩ lă phaăn sử dúng nguoăn vơn đưa văo kinh doanh vă duy trì khạ nng thanh tơn cụa mt ngađn hăng, chđt lượng tăi sạn cĩ lă chư tieđu toơng hợp nhđt nĩi leđn khạ nng beăn vững veă maịt tăi chính, khạ nng sinh lời vă nng lực quạn lý cụa mt
ngađn hăng. Tuyt đâi đa sơ rụi ro vơn cĩ trong kinh doanh tieăn t đeău tp trung ở tăi sạn cĩ.
Tăi sạn cĩ cụa Ngađn hăng thương mâi bao goăm:
+ Tieăn maịt vă tieăn gửi ở Ngađn hăng nhă nước: Phaăn năy lieđn quan đín vic duy trì khạ nng thanh tơn cụa ngađn hăng. Lối tăi sạn cĩ năy khođng sinh lời, cĩ teđn chung lă tieăn dự trữ.
Tieăn dự trữ bao goăm: dự trữ baĩt buc hay dự trữ phâp định, dự trữ luađn chuyeơn, dự trữ thaịng dư.
Tieăn dự trữ lă câc tăi sạn linh hốt nhđt, cĩ theơ đâp ứng kịp thời câc nhu caău rút tieăn cụa người ký thâc.
+ Đaău tư vă kinh doanh chứng khôn: Hốt đng kinh doanh chứng khôn mang lâi cho ngađn hăng mt khoạn lợi nhun tương đơi lớn. Trong trường hợp chưa tìm ra khâch hăng đâng tin cy đeơ cho vay, thì đaău tư chứng khơn lă nơi giại qut vic sử dúng vơn hữu hiu cho ngađn hăng. Song đaău tư chứng khôn lă nghip vú mang lâi nhieău rụi ro. Do đĩ ngađn hăng caăn phại phađn tích kỹ trước khi lựa chĩn mt lối chứng khôn đeơ đaău tư.
+ Cho vay câc toơ chức kinh tí vă câc taăng lớp dađn cư. Đađy lă b phn sinh lời chụ yíu cụa ngađn hăng vă cũng lă nơi phât sinh nhieău rụi ro nhđt.
+ Tăi sạn cĩ khâc bao goăm: tăi sạn cơ định vă thiít bị; câc khoạn phại thu, tăi sạn thiíu hút mđt mât,.v.v…
Đeơ phađn tích tăi sạn cĩ mt câch toăn din, câc nhă quạn trị phại nghieđn cứu từ vic xâc định chính sâch, chiín lược kinh doanh đín câc thụ túc nghip vú, khạ nng kieơm sôt ni b vă đ an toăn veă tăi sạn cụa ngađn hăng. Khi cung cđp tín dúng, câc ngađn hăng phại quan tađm đín nguyeđn taĩc rụi ro… Khi phađn tích tăi sạn cĩ, cođng vic đaău tieđn cụa người quạn trị lă phại phađn lối câc khoạn nợ đeơ quạn lý mt câch hiu quạ câc khoạn nợ năy. Nhìn chung chia lăm nm lĩai : Nợ lưu hănh bình
thường; nợ caăn lưu ý nhưng khođng xíp lối; nợ kĩm tieđu chuaơn; nợ cĩ dđu hiu nghi ngờ vă nợ kheđ đĩng khođng cĩ khạ nng thu hoăi.
Ba lối nợ ci được gĩi lă nợ quâ hân, nợ bị xíp lối. Tỷ l nợ kheđ đĩng cao khođng chư bâo đng sẽ phât sinh khoạn phại thanh lý lớn trong tương lai, mă cịn theơ hin sự giạm sút thu nhp ở hin tâi do câc khoạn nợ năy khođng cịn đem lâi lợi nhun hoaịc rđt ít khođng đâng keơ. Đơi với câc khoạn nợ bị xíp lĩai, ngađn hăng thương mâi buc phại lp dự phịng theo Qut định 488/QĐ/2001 cụa Thơng Đơc NHNN Vieơt Nam veă phađn lối tăi sạn cĩ vă trích lp dự phịng rụi ro. Níu quỹ dự phịng khođng đụ bù đaĩp tăi sạn bị rụi ro, thì phại lđy lợi nhun, thm chí lđy vơn tự cĩ cụa ngađn hăng đeơ trang trại. Giại phâp năy nhaỉm đạm bạo nguyeđn taĩc: ngađn hăng phại gânh chịu những rụi ro trong kinh doanh, ngađn hăng khođng được phĩp lđy nguoăn tieăn gửi cụa khâch hăng đeơ bù đaĩp toơn thđt. Đieău năy giúp cho tình hình tăi chính cụa ngađn hăng được lănh mânh hơn, đoăng thời buc ngađn hăng phại thn trĩng khi cung cđp tín dúng.
Ngađn hăng phại gânh chịu những rụi ro trong kinh doanh bởi lẽ, khi mă mĩi lợi nhun thuc veă quyeăn thú hưởng cụa ngađn hăng, thì mĩi mđt mât níu cĩ, cũng phại do ngađn hăng gânh lđy. Trong thực tí, khođng mt ngađn hăng năo tređn thí giới năy cĩ theơ đơn chaĩc raỉng trong cuc đời hốt đng cụa mình sẽ khođng gaịp bđt kỳ rụi ro tín dúng năo, dù raỉng trước khi ra quyít định cho vay ngađn hăng đê tính tơn vă cađn nhaĩc kỹ câc u tơ lieđn quan đín uy tín, khạ nng tăi chính, khạ nng trạ nợ cụa người vay. Rụi ro tín dúng căng traăm trĩng hơn khi xạy ra suy thơi kinh tí hoaịc lâm phât traăm trĩng dăn đín hăng lĩat câc doanh nghip sạn xuđt kinh doanh khođng cĩ hiu quạ. Vn rụi cụa câc doanh nghip kĩo theo câi rụi cho ngađn hăng. Khi rụi ro tín dúng xạy ra, câc nhă quạn trị ngađn hăng phại bỏ cođng sức xử lý vđn đeă năy vă ci cùng chư cĩ vơn coơ phaăn lă phại chịu đựng thit hâi rụi ro tín dúng. Nĩi câch khâc, câc nhă sâng lp hay hi đoăng coơ đođng phại bỏ vơn coơ phaăn ra đeơ bù văo.
Tăi sạn cĩ cụa ngađn hăng phaăn lớn lă câc khoạn cho vay vă ứng trước, do vy, vic đânh giâ chđt lượng tín dúng vă xem xĩt tâc đng cụa nĩ đơi với câc u tơ tăi chính lă vic lăm quan trĩng trong phađn tích. Hiu quạ kinh doanh cụa NHTM, chđt lượng tín dúng cụa NHTM phú thuc rđt nhieău văo chđt lượng tăi sạn cĩ vă tình hình lp quỹ dự phịng rụi ro cụa ngađn hăng đĩ. Kinh nghim chư ra raỉng, mt trong những nguyeđn nhađn cơ bạn đưa đín sự thđt bâi cụa ngađn hăng xuđt phât từ câc khoạn tăi sạn cĩ gaịp khĩ khn khi thu hoăi. Câc ngađn hăng hốt đng yíu thường khođng ước tính được câc toơn thđt cĩ theơ xạy ra vă khođng lp quỹ phịng ngừa cho câc rụi ro năy. Vì vy mt trong câc khởi đieơm tiín hănh hốt đng phađn tích chđt lượng tăi sạn cĩ lă phại xíp lối chúng.
Mt trong những nguyeđn taĩc cơ bạn khi tiín hănh hốt đng phađn tích lă phại saĩp xíp lâi đơi tượng phađn tích theo mt trt tự nhđt định phù hợp với múc tieđu phađn tích. Khi tiín hănh phađn tích qui mođ, chđt lượng nghip vú tín dúng, câc nhă phađn tích thường sử dúng câc chư sơ tăi chính sau:
- Chư sođ 1: I1= Toơng dư nợ/ nguoăn vơn huy đng.
Chư sơ năy giúp so sânh khạ nng cho vay cụa ngađn hăng với khạ nng huy đng vơn, đoăng thời xâc định hiu quạ cụa mt đoăng vơn huy đng. Chư sơ 1 căng lớn, vơn toăn đĩng ít, hiu quạ kinh doanh căng cao.
- Chư sơ 2: I2=(Tăi sạn sinh lời khâc+Tăi sạn cơ định)/ Tăi sạn cĩ
Tăi sạn cĩ sinh lời chụ yíu cụa ngađn hăng bao goăm: nghip vú cho vay, đaău tư vă câc tăi sạn cĩ sinh lời khâc. Chư sơ 2 tính tơn hiu quạ tín dúng cụa mt đoăng tăi sạn cĩ vă qui mođ hốt đng kinh doanh cụa ngađn hăng, ước tính khạ nng sinh lời cụa những tăi sạn khâc.
- Chư sơ 3: I3=Nợ quâ hân/Toơng dư nợ cho vay. Chư sơ năy theơ hin chđt lượng tín dúng. Theo qui định cụa ngađn hăng nhă nước, câc ngađn hăng cĩ tỷ l nợ quâ hân tređn toơng dư nợ >7% được xem lă ngađn hăng u kĩm. Níu chư sơ năy <5%,
ngađn hàng đĩ được đânh giâ lă ngađn hăng cĩ nghip vú tín dúng tơt, chđt lượng cho vay cao.
1.4.1.3. Các chư tieđu thuc phâm vi khạ nng thanh tôn:
Khạ nng thanh tôn cụa mt ngađn hăng cĩ theơ xem xĩt theo nhieău gơc đ khâc nhau. Theo nghĩa hĩp, khạ nng thanh tĩan bao goăm khoạn dự trữ tieăn maịt đeơ sẵn săng đâp ứng nhu caău rút tieăn bđt ngờ cụa nhađn dađn. Đeơ lâi những lượng tieăn maịt tơi thieơu đeơ phịng cho những biín cơ, đĩ lă đieău phại lăm tâi câc ngađn hăng.
Khạ nng thanh tơn cịn chư ra những khâi nim rng hơn. Văo mt lúc bđt kỳ năo đĩ, giạ sử ngađn hăng cĩ mt khâch hăng tơt vă an toăn đeđn xin vay. Neđu ngađn hăng khođng theơ cho vay được vì dự trữ cịn q ít, người ta gĩi đađy lă tình trâng “kĩt thanh khoạn”. Ngược lâi, trường hợp ngađn hăng cĩ đụ đieău kin đeơ đâp ứng ngay yeđu caău xin vay năy, thut ngữ chuyeđn mođn gĩi lă đieău kin “đụ thanh khoạn”. Từ những thí dú tređn, cĩ theơ khâi qt raỉng, đứng veă phía ngađn hàng, thanh khoạn là “tình trâng tieăn maịt sẵn săng đeơ chi trạ .”
Đânh giâ khạ nng thanh tơn cụa mt ngađn hăng lă mt lĩnh vực khĩ khn. Veă cơ bạn, phađn tích khạ nng thanh tơn cụa mt ngađn hăng lă xem xĩt khạ nng giại qut được vđn đeă nguoăn vơn văo lúc tương đơi bức xúc.