2.2.2.1.Chứng từ và thủ tục kế toán.
Chi phí quản lý kinh doanh tại Công ty Cổ phần Công nghệ và Truyền thông Biển Xanh liên quan chung đến toàn bộ hoạt động của cả Công ty mà không tách riêng ra được cho bất kỳ một hoạt động nào, bộ phận nào bao gồm
Ngày Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Phát sinh G Ghi chú Số hiệu Ngày Nợ Có A B C D E 1 2 F
Số dư đầu năm
Số phát sinh trong tháng 31/12 22_01 31/12 - Kết chuyển giá vốn dịch vụ tin nhắn SMS. - Kết chuyển giá vốn hàng bán Viettel 154 154 5.450.233.455 220.374.300
31/12 22_02 31/12 Kết chuyển giá vốn sang TK XĐKQ
911 5.670.607.755
Cộng phát sinh 5.670.607.755 5.670.607.755 Số dư cuối tháng
hai khoản mục chi phí chính : chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp …
Tài khoản sử dụng.
Kế toán tại Công ty sử dụng TK 642- “Chi phí quản lý kinh doanh” để hạch toán chi phí quản lý kinh doanh phát sinh tại Công ty, TK 642 được mở chi tiết cho hai loại chi phí chính như sau :
TK 6421 : Chi phí bán hàng.
+ TK 64211 : Chi phí bán hàng . + TK64212 : Chi phí quảng cáo. TK6422 : Chi phí quản lý doanh nghiệp.
+ TK 64221: Chi phí nhân viên quản lý + TK 64222: Chi phí giao tế đối ngoại
+ TK 64223: Chi phí đồ dùng, công cụ văn phòng + TK 64224: Chi phí khấu hao TSCĐ
+ TK 64225: Thuế, phí và lệ phí
+ TK 64227: Chi phí dịch vụ mua ngoài + TK 64228: Chi phí bằng tiền khác
Chứng từ sử dụng.
+ Bảng thanh toán tiền lương.
+ Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ. + Phiếu chi, Giấy báo Nợ….
+ Bảng phân bổ tiền lương và BHXH.
+ Hóa đơn GTGT (mua đồ dùng văn phòng, văn phòng phẩm). + Bảng phân bổ chi phí trả trước dài hạn, ngắn hạn.
+ Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước. + ……….
Căn cứ vào các chứng từ liên quan như trên kế toán tiến hành nhập tất cả các khoản chi phí phát sinh liên quan đến hoạt động bán hàng và hạch toán bên nợ TK642. Cuối kì tập hợp và kết chuyển sang tài khoản TK 911 để tập hợp chi phí và xác định kết quả kinh doanh.
Nợ TK 642 : Chi phí quản lý kinh doanh. Có TK 111, 112, 331, 214
Nợ TK 911 : Xác định kết quả kinh doanh. Có TK 642 : Chi phí quản lý kinh doanh.
Trình tự luân chuyển chứng từ .
Tương tự như quy trình luân chuyển chứng từ xác định giá vốn hàng bán.