Khi phát sinh nghiệp vụ, kế toán tiến hành kiểm tra các chứng từ liên quan và định khoản vào TK632 ‘‘Giá vốn hàng bán”. Căn cứ vào số liệu trên Chứng từ ghi sổ TK 632, kế toán vào Sổ Cái tài khoản. Đồng thời kế toán tiến hành đối chiếu số liệu trên các sổ với nhau để đảm bảo số liệu là hoàn toàn chính xác và khớp đúng.
Sơ đồ 2.9 : Quy trình ghi sổ tổng hợp giá vốn hàng bán
Ghi chú:
: Nhập số liệu hàng ngày
: : Ghi sổ vào cuối tháng, cuối năm
Biểu 2.19: Chứng từ ghi sổ.
CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ TRUYỀN THÔNG Mẫu số S02a – DNN
BIỂN XANH ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Số 91 Trung Kính-Trung Hoà - Cầu Giấy - Hà Nội ngày 14/09/2006 của BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Sổ cái TK 632
Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết
TK 632 Chứng từ gốc
Biểu 2.20 : Chứng từ ghi sổ .
CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ TRUYỀN THÔNG Mẫu số S02a – DNN
BIỂN XANH ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Số 91 Trung Kính-Trung Hoà - Cầu Giấy - Hà Nội ngày 14/09/2006 của BTC)
Số : 22_01
Ngày 31 tháng 12 năm 2011. Chứng từ
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền Ghi chú Số Ngày Nợ Có A B C D E 1 F K/c 31/12/2011 Kết chuyển giá vốn dịch vụ tin nhắn SMS. 6321 154 5.450.233.455 K/c 31/12/2011 Kết chuyển giá vốn hàng bán Viettel 6322 154 220.374.300 Cộng 5.670.607.755 Kèm theo ……… chứng từ gốc Người lập biểu (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Kế toán trưởng
Biểu 2.21: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. CHỨNG TỪ GHI SỔ Số : 22_02 Ngày 31 tháng 12 năm 2011. Chứng từ Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền Ghi chú
Số Ngày Nợ Có
A B C D E 1 F
K/c 31/12/2011
Kết chuyển giá vốn sang tài khoản XĐK 911 632 5.670.607.755 Cộng 5.670.607.755 Kèm theo ………… chứng từ gốc Người lập biểu (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Kế toán trưởng
CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ TRUYỀN THÔNG Mẫu số S02b – DNN
BIỂN XANH ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Số 91 Trung Kính-Trung Hoà - Cầu Giấy - Hà Nội ngày 14/09/2006 của BTC)
Biểu 2.22 : Sổ cái tài khoản giá vốn hàng bán.
CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ TRUYỀN THÔNG Mẫu số S02c1 – DNN
BIỂN XANH ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm : 2011
Chứng từ ghi sổ
Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày tháng Số hiệu Ngày tháng
A B 1 A B 1 …. ….. …… 22_01 31/12/2011 5.670.607.755 22_02 31/12/2011 5.670.607.755 … …. …. Cộng …… Cộng tháng Lũy kế từ đầu quý
Sổ này có … Trang, đánh số từ trang 01 đến trang … Ngày mở sổ 01/01/2011
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Giám đốc
Số 91 Trung Kính-Trung Hoà - Cầu Giấy - Hà Nội ngày 14/09/2006 của BTC) SỔ CÁI
Năm: 2011
Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632
Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)