2.1.6.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần Trà Than Uyên.
Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo hình thức tập trung. Toàn bộ công việc được tập trung thực hiện tại phòng kế toán, từ khâu tập hợp số liệu, ghi sổ kế toán đến báo cáo tài chính.
Sơ đồ 13: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần Trà Than Uyên.
* Chức năng nhiệm vụ của từng phần hành kế toán:
- Trưởng phòng kế toán (Kế toán trưởng - KT tổng hợp ):
Là người giúp việc cho Giám đốc doanh nghiệp tổ chức thực hiện toàn bộ công tác kế toán, thống kê, tài chính ở Công ty đồng thời thực hiện việc
Trưởng phòng kế toán ( Kế toán trưởng, kiêm KT
tổng hợp)
Thủ quỹ Phó phòng kế toán
(Kế toán TSCĐ, KT thành phẩm và tiêu thụ TP)
Kế toán tiền lương và các khoản trích
theo lương KT nguyên vật liệu.
kiểm tra kiểm soát toàn bộ hoạt động kinh tế, tài chính ở Công ty. Kế toán trưởng chịu sự chỉ đạo của giám đốc và sự chỉ đạo của cơ quan cùng cấp. Thực hiện công tác kế toán tổng hợp theo dõi mạng kế toán tài chính, lập báo cáo tài chính.
Kiểm tra số liệu kế toán của các bộ phận kế toán khác chuyển đến, để phục vụ cho việc khoá sổ kế toán, lập báo cáo tài chính.
Tổng hợp chi tiết chi phí sản xuất trực tiếp phát sinh trong kỳ và tính giá thành sản xuất của từng loại sản phẩm và giá thành đơn vị sản phẩm.
- Phó phòng kế toán (Kế toán TSCĐ - KT duyệt lương - KT thành phẩm và Tiêu thụ TP).
Theo dõi lập báo cáo tình hình tăng giảm TSCĐ, ghi chép tổng hợp và kế toán chi tiết TSCĐ, tính khấu hao TSCĐ, theo dõi TSCĐ đang sử dụng ở các bộ phận trong Công ty.
Theo dõi duyệt lương cho các đơn vị trong toàn công ty.
Tổng hợp báo cáo, theo dõi chi tiết thành phẩm nhập, xuất, tồn kho, ghi chép phản ánh doanh thu bán hàng, thanh toán các khoản thuế ở khâu tiêu thụ. - Kế toán vốn bằng tiền - Kế toán nguyên vật liệu: Ghi chép phản ánh số hiện có và tình hình biến động của các khoản vốn bằng tiền.
Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ và báo cáo nội bộ về các khoản công nợ. Ghi chép tổng hợp và kế toán chi tiết nguyên vật liệu, lập báo cáo tình hình nhập, xuất, tồn kho NVL.
- Thủ quỹ: Quản lý quỹ tiền mặt, thu chi tiền mặt, ghi sổ quỹ theo các chứng từ kế toán phát sinh.
Sinh viên: Lê Phương Hồng Hạnh – QT1306K 53 Mọi nghiệp vụ phát sinh trong công ty đều được phản ảnh đầy đủ trong hệ thống tài khoản kế toán cho doanh nghiệp sản xuất do Bộ Tài Chính ban hành. Cùng với sự tiến bộ của khoa học kỹ thuật đồng thời để giảm bớt khối lượng công việc, tiết kiệm chi phí và thời gian cho cán bộ kế toán, Công ty đã sử dụng phần mềm kế toán máy FAST ACCOUNTING như một công cụ đắc lực hỗ trợ cho công tác kế toán. Việc đưa các phần mềm kế toán vào sử dụng đã làm cho việc hạch toán và tổ chức hệ thống sổ kế toán trở nên gọn nhẹ, kế toán viên hàng ngày cập nhật dữ liệu đầu vào, máy tính sẽ tự động cân đối và xử lý các thông tin theo chương trình đã được lập sẵn và cho dữ liệu đầu ra tuỳ theo yêu cầu của người sử dụng.
Sơ đồ 14: Trình tự sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung tại Công ty cổ phần Trà Than Uyên.
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ hoặc cuối tháng Đối chiếu kiểm tra
Chứng từ kế toán Thẻ và sổ kế toán chi tiết SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính Sổ Nhật ký
Sơ đồ 15 :Trình tự luân chuyển và xử lý chứng từ trong điều kiện áp dụng kế toán máy.
Nhập dữ liệu vào máy.
Ví dụ : Sau quá trình xử lý của phần mềm kế toán muốn xem (in) ra các sổ sách báo cáo theo hình thức Nhật ký chung ta vào menu:
Kế toán tổng hợp / Sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung. Chọn sổ muốn xem (in) ra, chọn thời gian.
- Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm các loại sổ chủ yếu sau:
+ Sổ Nhật ký chung.
+ Sổ cái.
+ Các sổ, thẻ kế toán chi tiết. - Hệ thống báo cáo tài chính bao gồm:
+ Bảng cân dối kế toán (mẫu số B01-DN)
+ Báo cáo kết quả kinh doanh (mẫu số B-02) Chứng từ ban đầu
Phần mềm xử lý tự động
Các sổ sách kế toán (Sổ nhật ký chung, sổ cái…)
Sinh viên: Lê Phương Hồng Hạnh – QT1306K 55 chế độ kế toán do Bộ Tài chính ban hành.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên. - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Giá bình quân gia quyền.
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Giá mua + Chi phí vận chuyển, bốc xếp và các chi phí khác có liên quan đến giá thành vật tư mua vào.
- Phương pháp khấu hao: Công ty sử dụng phương pháp đường thẳng cho tất cả các tài sản cố định hữu hình và vô hình (ngoại trừ quyền sử dụng đất chưa được Nhà nước giao). Theo thông tư 203/2009/TT-BTC ban hành ngày 20/10/2009 của Bộ tài chính.
- Kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Phương pháp tính giá thành: Phương pháp phân bước có tính giá thành nửa thành phẩm.
- Kỳ kế toán năm: bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 năm 2012, kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2012.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam.
2.2 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty Cổ phần Trà Than Uyên.