2.28.1. Chứng từ sử dụng
o Phiếu kết chuyển
2.28.2. Tài khoản sử dụng
Số hiệu Tên tài khoản
911 Xác định kết quả kinh doanh
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty
9111 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
9112 Kết quả hoạt động tài chính
9113 Kết quả hoạt động khác
2.28.3. Sổ kế toán
- Sổ cái TK 911 (Xem PL_2 trang 85 đến trang 88)
2.28.4. Sơ đồ hạch toán
TK 632, 635 642 TK 911 TK 511, 515
TK 821 TK 711
TK 421 TK 421
2.28.5. Trích dẫn một số nghiệp vụ phát sinh tại công ty
Nghiệp vụ 1: Ngày 31/12/2013: Kết chuyển giá vốn hàng bán theo Phiếu kế toán 001
(Xem PL_1 trang 85).
Nợ TK 9111: 80.878.451.770 Có TK 6321: 80.878.451.770
Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12/2013: Kết chuyển chi phí tài chính kèm Phiếu kết chuyển
001 (Xem PL_1 trang 87).
Nợ TK 9112: 4.047.844.099 Có TK 6354: 4.047.844.099
Nghiệp vụ 3: Ngày 31/12/2013: Kết chuyển chi phí thuế TNDN kèm Phiếu kết
chuyển 001 (Xem PL_1 trang 89). Nợ TK 9113: 83.988.273 Có TK 821: 83.988.273
Nghiệp vụ 4: Ngày 31/12/2013: Kết chuyển lãi lỗ kèm, Phiếu kết chuyển 001
(Xem PL_1 trang 70).
Nợ TK 9111: 4.334.927.001 Có TK 4212: 4.334.927.001
Nghiệp vụ 5: Ngày 31/12/2013: Kết chuyển doanh thu kèm Phiếu K/C 001
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty
(Xem PL_1 trang 75).
Nợ TK 5111: 111.555.935.965
Có TK 9111: 111.555.935.965
Nghiệp vụ 6: Ngày 31/12/2013: Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính kèm Phiếu
kết chuyển 001 (Xem PL_1 trang 77). Nợ TK 5154: 48.843.591
Có TK 9112: 48.843.591
Nghiệp vụ 7: Ngày 31/12/2013: Kết chuyển thu nhập khác, Phiếu kết chuyển 001
(Xem PL_1 trang 88).
Nợ TK 7118: 26.600 Có TK 9113: 26.600