Báo cáo tài chính là hệ thống báo cáo tổng hợp và trình bày một cách toàn diện về tình hình: Tài sản (ngắn hạn, dài hạn), Nợ phải trả, Vốn chủ sở hữu, Kết quả hoạt động kinh doanh, Các luồng tiền của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán.
Báo cáo tài chính nhằm cung cấp các thông tin kinh tế, tài chính chủ yếu cho việc đánh giá tình hình và kết quả hoạt động của doanh nghiệp; đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp trong kỳ hoạt động đã qua và làm cơ sở cho các quyết định trong tương lai: quyết định về quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh hoặc đầu tư của chủ doanh nghiệp, các nhà đầu tư, các chủ nợ hiện tại và tương lai.
Bộ hồ sơ quyết toán năm 2013 của công ty TNHH Đại Bắc – Miền Nam gồm:
-Bảng cân đối số tài khoản (Xem PL_ 3 trang 1 đến trang 2). - Bảng cân đối kế toán (Xem PL_ 3 trang 3 đến trang 4).
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Xem PL_3 trang 5 đến trang 6). - Lưu chuyển tiền tệ (Xem PL_3 trang 7 đến trang 8).
- Thuyết minh báo cáo tài chính (Xem PL_3 trang 9 đến trang 12).
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (Xem PL_3 trang 13 đến trang 14) - Bảng kê tổng hợp nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước năm 2013 (Xem PL_3 trang 15)
Bộ hồ sơ quyết toán tháng 12/2013 của công ty TNHH Đại Bắc – Miền Nam gồm:
-Bảng cân đối số tài khoản (Xem PL_3 trang 16 đến trang 17 ). - Bảng cân đối kế toán (Xem PL_3 trang 18 đến trang 19). - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Xem PL_3 trang 20).
- Tờ khai thuế GTGT tháng 12 (Xem PL_3 trang 25 )
- Bảng kê hóa đơn, chứng từ Hàng hóa, Dịch vụ mua vào (Xem PL_3 trang 26)
- Bảng kê hóa đơn, chứng từ Hàng hóa, Dịch vụ bán ra (Xem PL_3 trang 27)
2.29.1. Bảng cân đối kế toán năm 2013
Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hơp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định. Căn cứ lập bảng cân đối kế toán là từ các sổ kế toán tổng hợp và chi tiết, bảng cân đối kế toán của kỳ trước. Quy trình lập bảng Cân đối kế toán:
Sơ đồ 2.24: Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập bảng cân đối kế toán Cách lập: (Xem PL_3 trang 28 đến trang 31)
2.29.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2013
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh phản ánh tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh trong một kỳ của doanh nghiệp. Căn cứ vào sổ chi tiết các tài khoản từ loại 5 đến loại 9 và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của kỳ trước để lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Quy trình lập Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:
Sơ đồ 2.25: Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập BCKQHĐKD Cách lập: (Xem PL_3 trang 32 đến trang 33)
2.29.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2013
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp, báo cáo được lập dựa vào:
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của kỳ trước - Thuyết minh báo cáo tài chính
Các loại sổ như: sổ kế toán tổng hơp, sổ kế toán chi tiết tiền mặt, sổ kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng và sổ chi tiết các tài khoản liên quan khác, bảng tính và trích khấu hao tài sản cố định, và các tài liệu chi tiết khác. Quy trình lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
Sơ đồ 2.26: Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Cách lập: (Xem PL_3 trang 34 đến trang 36)