4.2.2.1. Phân tích chung về chi phí
Chi phí của NHTM bao gồm nhiều khoản mục khác nhau, trong đó có nhiều khoản chi hợp lý và không hợp lý cho ngân hàng. Do dó, khi phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng ta cần phải phân tích cơ cấu chi phí để xem xét tác động của từng khoản chi phí này đến kết quả kinh doanh. Và chi phí của Chi nhánh VIB Đồng Tháp được trình bày trong bảng 4.7:
Dựa vào bảng 4.7, ta thấy hầu hết các khoản mục chi phí của Chi nhánh đều tăng qua các năm. Nhưng tốc độ tăng không đi theo cùng xu hướng như đối với doanh thu, tức là có khoản mục chi phí của năm sau cao hơn và cũng có khoản mục lại thấp hơn so với năm trước. Tuy nhiên, phần lớn tốc độ
tăng của năm 2012 là cao hơn của năm 2011 (ngoại trừ chi phí lãi).
Sở dĩ như vậy là vì trong năm 2012, nhu cầu vay vốn của doanh nghiệp tăng cao nên Chi nhánh cũng như các NHTM khác tăng cường công tác huy
động vốn làm cho chi phí lãi trong năm này tăng cao so với năm 2011. Trở lại năm 2011, tình hình lạm phát tăng cao và chính sách thắt chặt tiền tệ được thực hiện để kiềm chế lạm phát đã buộc Chi nhánh phải tăng lãi suất huy động lẫn cho vay. Thêm vào đó, kinh tế toàn cầu rơi vào suy thoái quý cuối cùng của năm đã tác động mạnh tới Việt Nam. Dấu hiệu suy giảm tăng trưởng lộ
diện rõ nét khi tiêu dùng giảm mạnh, CPI ở mức âm 3 tháng liên tiếp, sản xuất kinh doanh đình đốn, kim ngạch xuất khẩu giảm sút,….Vì vậy Chính phủ đã huy động mọi lực lượng chống suy thoái và hỗ trợ nền kinh tế, giảm thuế; NHNN cũng hỗ trợ bằng việc nới lỏng chính sách tiền tệ, hỗ trợ vốn vay ưu
đãi,…nên một lần nữa các NHTM phải điều chỉnh lại lãi suất - giảm lãi suất. Do từ đầu năm Chi nhánh chủ yếu huy động vốn kỳ hạn ngắn nên có một số
khoản tiền gửi được đáo hạn, đồng thời nhưđã nói ở trên lãi suất giảm xuống vào quý cuối nên việc huy động vốn đã có phần chửng lại. Tất cả những vấn
tốc độ của năm 2010, cộng thêm lãi suất liên tục biến đổi nên dẫn đến kết quả
là chi phí trả lãi trong năm này cũng tăng hơn.
Chi ngoài lãi là khoản chi phí có biến động mạnh năm năm 2012, nó tăng qua các năm nhưng tốc độ tăng của năm 2102 cao đột biến. Điều này cho thấy Chi nhánh đã phần nào kiểm soát được tốc độ tăng trưởng của một số
khoản mục chi phí và nắm bắt thời cơ khi nền kinh tếđang đang kiểm soát và trở nên ổn định hơn những năm trước đó. Đây là phần chi phí còn lại trong hoạt động ngân hàng bên cạnh chi trả lãi. Nó gồm có chi cho hoạt động dịch vụ, hoạt động của bộ máy ngân hàng, chi cho TSCĐ, chi dự phòng,…nên hầu như luôn có xu hướng tăng qua các năm.
74,17% 25,83% 75,81% 24,19% 71,15% 28,85% 68,57% 31,43% 0,00% 20,00% 40,00% 60,00% 80,00% 100,00% 2010 2011 2012 6 tháng năm 2013 TỶ TRỌNG CÁC KHOẢN MỤC CHI PHÍ C hi phí ngoài l ãi C hi phí lãi
Nguồn: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Chi Nhánh, 2010-6/2013.
Hình 4.3: Tỷ Trọng Các Khoản Mục Chi Phí
Căn cứ vào hình 4.3 thể hiện tỷ trọng các khoản mục chi phí qua từng năm, ta biết được chi phí chính của Chi nhánh là chi trả lãi. Khoản chi này chiếm trên 70% tổng chi phí (cao nhất là ở năm 2011 với 75,81%). Nó tăng từ
năm 2010 lên 2011 và sau đó giảm xuống ở năm 2012. Nguyên nhân là do trong năm 2011, tốc độ tăng của chi phí lãi nhanh hơn tốc độ tăng của chi phí ngoài lãi và ngược lại tốc độ tăng của chi phí ngoài lãi trong năm 2012 lại nhanh hơn tốc độ tăng của chi phí lãi. Vì thế đã dẫn đến sự thay đổi tỷ trọng như trên.
40
Bảng 4.7: Tình Hình Chi Phí Của Chi Nhánh Đồng Tháp
ĐVT: Triệu đồng
Nguồn: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Chi Nhánh, 2010-6/2013.
Chỉ tiêu 2.010 2.011 2012 6 tháng đầu năm 2013 So sánh 11/10 So sánh 12/11 Số tiền % Số tiền % 1. Chi phí lãi 15.488 20.080 25.171 10.487 4.592 29,65 5.091 25,35 a. Trả lãi tiền gửi 13.564 18.831 25.171 10.487 5.268 38,84 6.340 33,67 - Trả lãi tiền gửi không kỳ hạn 173 604 443 132 430 247,96 (160) (26,54) - Trả lãi tiền gửi có kỳ hạn 339 859 1.000 876 520 153,70 141 16,40 - Trả lãi tiền gửi tiết kiệm 10.030 10.272 10.716 8.831 242 2,41 444 4,32 - Trả lãi tiền gửi khác 3.021 7.097 13.012 648 4.075 134,89 5.915 83,35 b. Trả lãi tiền vay 1.924 1.249 - 0 (675) (35,10)
2. Chi phí ngoài lãi 5.394 6.408 10.205 4.808 1.014 18,80 3.797 59,26
a. Chi hoạt động dịch vụ 527 681 1.078 820 154 29,22 397 58,30
- Dịch vụ thanh toán 476 599 859 772 123 25,84 260 43,41
- Ngân quỹ 51 82 219 48 31 60,78 137 167,07
b. Chi về kinh doanh ngoại hối 763 829 2.076 1.014 66 8,64 1.246 150,32
c. Chi nộp thuế, phí, lệ phí 154 280 43 12 127 82,39 (237) (84,62)
d. Chi cho nhân viên 1.920 1.871 2.507 1.194 (49) (2,56) 636 34,01
e. Chi cho hoạt động quản lý, công (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
vụ 672 835 1.919 784 163 24,28 1.084 129,79 g. Chi về tài sản 538 729 1.283 850 191 35,61 554 76,04 h. Chi BHTG khách hàng 206 252 320 211 46 22,33 68 26,98 i. Chi dự phòng 589 874 910 604 285 48,39 36 4,12 k. Chi phí khác 25 56 69 120 31 121,97 12 22,21 Tổng chi phí 20.882 26.488 35.376 15.295 5.606 26,85 8.888 33,56
Qua 3 năm ta thấy tốc độ tăng của tổng chi phí chủ yếu là do tốc độ tăng của chi trả lãi tác động, cho nên đây là khoản chi có ảnh hưởng nhiều nhất đến tổng chi phí của Chi nhánh. Nó chiếm tỷ trọng càng cao chứng tỏ Ban điều hành đang có chiến lược tăng khả năng huy động vốn. Tuy nhiên nếu biết sử
sụng nguồn vốn này hiệu quả và quản lý được tốc độ tăng của chi trả lãi luôn thấp hơn tốc độ tăng của thu lãi thì hiệu quả hoạt động tín dụng của Chi nhánh mới ngày càng nâng cao.
Chi ngoài lãi cũng là một loại chi phí không kém phần quan trọng, bởi nó chủ yếu chi cho cơ sở vật chất, nghiên cứu công nghệ, bộ máy quản lý, nhân viên…Nếu khoản chi này chiếm tỷ trọng quá thấp cũng sẽ gây ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng. Bởi vì, nếu không đầu tư cơ sở vật chất, chính sách nhân sự không đáp ứng được nhu cầu của người lao động…thì rất khó mang lại hiệu quả cao cho hoạt động ngân hàng. Ở Chi nhánh, tỷ trọng 2 loại chi phí này như vậy là tương đối hợp lý.
4.2.2.2. Phân tích cơ cấu từng khoản mục chi phí
a. Chi phí trả lãi:
Trả lãi tiền gửi: Là khoản phải trả lớn nhất trong chi phí lãi (chiếm khoảng 87%, năm 2012 là 100%). Tốc độ tăng khoản mục này cũng không
đều, tăng rất cao vào năm 2012 và tăng nhẹ ở năm 2011. Do trong năm 2012 Chi nhánh tăng cường công tác huy động vốn để đáp ứng nhu cầu cho doanh nghiệp; mặt khác là do Chi nhánh mở rộng quy mô và lĩnh vực kinh doanh nên thu hút ngày càng nhiều đối tượng khách hàng đến ngân hàng gửi tiền. Việc tăng cả về số lượng vốn và giá vốn đã làm cho chi phí trả lãi tiền gửi tăng cao.
Trong năm 2011, như đã được trình bày ở phần trên, do những biến
động thất thường của nền kinh tế nên lượng tiền gửi trong năm này tăng không nhiều kết hợp với lãi suất thường xuyên thay đổi nên chi trả lãi cũng tăng ít hơn năm 2010. Tuy nhiên tỷ trọng khoản mục này lại theo chiều hướng tăng dần qua từng năm, cho thấy Chi nhánh ngày càng dựa vào vốn huy động từ
tiền gửi để hoạt động. Chi phí huy động vốn trực tiếp từ công chúng luôn là khoản chi phí hoạt động thấp nhất so với các khoản huy động khác. Vì vậy, việc tăng dần tỷ trọng khoản chi này không phải là điều đáng ngại.
80% 85% 90% 95% 100% 2010 2011 2012 6 t háng năm 2013 TỶ TRỌNG CÁC KHOẢN TRẢ LÃI Trả l ãi tiền vay Trả l ãi tiền gửi
Nguồn: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Chi Nhánh, 2010-6/2013.
Hình 4.4: Tỷ Trọng Các Khoản Trả Lãi
. Qua bảng 4.8, ta thấy các khoản trả lãi tiền gửi đều tăng giảm qua các năm nhưng tốc độ tăng giảm lại không giống nhau. Sở dĩ năm 2012, trả lãi không kỳ hạn giảm là do Chi nhánh chủ yếu huy động ở các kỳ hạn khác nhằm chủđộng hơn trong việc sử dụng vốn. Ngược lại trong năm 2011, do lạm phát tăng cao nên Chi nhánh chủ yếu huy động tiền gửi không kỳ hạn và kỳ hạn ngắn vì rất khó mà biết trước được bao giờ lạm phát mới được kiềm chế nếu tăng huy động ở kỳ hạn dài sẽ dễ dẫn đến rủi ro lãi suất.
Bên cạnh đó trong năm 2011, ở Chi nhánh còn xuất hiện thêm khoản trả
lãi khác làm tăng chi phí lãi cho ngân hàng. Tuy nhiên đây cũng được coi là dấu hiệu tốt, vì thương hiệu VIB đã được nhiều người biết đến. Sang năm 2012 lượng tiền gửi của các tổ chức này tiếp tục tăng lên không những chỉ tiền gửi thanh toán mà còn có cả tiền gửi có kỳ hạn làm cho khoản chi này tăng với tốc độ rất cao dẫn đến tỷ trọng cũng được nâng lên đáng kể. Điều này nói lên rằng uy tín của VIB đang ngày càng được nâng lên. Dù nó góp phần làm tăng chi phí nhưng dần dần nó cũng sẽđem đến cho ngân hàng nhiều lợi nhuận hơn (lợi nhuận vô hình).
Bảng 4.8: Tỷ Trọng Trả Lãi Tiền Gửi
ĐVT: %
Nguồn: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Chi Nhánh, 2010-6/2013.
Một khoản chi khác chiếm tỷ trọng cao trong chi trả tiền gửi là trả lãi tiết kiệm, tỷ trọng này giảm xuống trong năm 2011 và 2012 rồi nâng lên ở đầu năm 2013 và có tốc độ tăng của năm 2013 cao hơn năm trước. Qua đây ta thấy Chi nhánh chủ yếu huy động vốn từ loại hình tiền gửi tiết kiệm và đã sử dụng ngày càng nhiều biện pháp có hiệu quả để nâng cao khả năng huy động như:
đa dạng hoá hình thức huy động, chính sách lãi suất hấp dẫn, nâng cấp cơ sở
hạ tầng, nâng cao chất lượng phục vụ nên đã thu hút được nhiều nguồn vốn nhàn rỗi của tổ chức kinh tế và dân cư. Chính vì vậy, chi phí cũng tăng theo.
Đây là khoản chi có sức ảnh hưởng khá lớn đến trả lãi tiền gửi trong Chi nhánh.
Các khoản chi trả còn lại: Trả lãi tiền gửi có kỳ hạn và trả lãi tiền gửi khác cũng tăng nhưng với tốc độ năm sau thấp hơn năm trước (ngoại trừ năm 2012 là 51,69%).Năm 2012 tốc độ tăng cao nhất là trả lãi khác. Nguyên nhân là do trong năm này Chi nhánh chủ yếu huy động loại tiền gửi khác, do vốn huy động được chưa đáp ứng đủ nhu cầu vay. Do khoản phí này chiếm tỷ
trọng cao trong chi trả lãi nên nó đã đẩy chi phí tăng cao.
Còn ở đầu năm 2013 trả lãi khác lại tăng ít nhất kéo tỷ trọng trong 6 tháng đầu năm giảm xuống. Bởi Chi nhánh ngày càng chủđộng hơn trong việc huy động vốn tại chổ, có chiến lược huy động hiệu quả. Tỷ trọng giảm nói lên rằng Chi nhánh đã quản lý khá chặt chẽ khoản chi này, có xu hướng giảm chi phí sử sụngvốnvì vốn điều chuyển luôn có chi phí cao hơn vốn huy động. Từ đó góp phần nâng cao lợi nhuận cho ngân hàng.
Chỉ tiêu 2010 2.011 2.012 6 tháng năm 2013 Trả lãi tiền gửi không kỳ hạn 1,28 3,21 1,76 1,26 Trả lãi tiền gửi có kỳ hạn 2,50 4,56 3,97 8,35 Trả lãi tiền gửi tiết kiệm 73,95 54,55 42,57 84,20 Trả lãi tiền gửi khác 22,27 37,69 51,69 6,18 Trả lãi tiền gửi 100 100 100 100
Khoản chi thứ hai trong chi phí trả lãi là trả lãi tiền vay. Nguồn vốn huy động từ công chúng có hạn không đáp ứng đủ cho hoạt động kinh doanh nên ngân hàng phải nhận vốn điều chuyển hoặc đi vay vốn từ NHNN. Năm 2010 khoản chi này chiếm tỷ trọng khá lớn khoảng 12%, do vốn huy động không đáp ứng đủ nhu cầu cho vay. Đến năm 2011, việc chi trả cho khoản này
đã giảm đáng kể và đến năm 2012 nó không còn được thể hiện nữa. Đó là vì qua từng năm, Chi nhánh đã nâng cao khả năng tự huy động vốn tại chỗ, công tác huy động vốn có hiệu quả thu hút được nhiều khách hàng nên không còn phụ thuộc nhiều vào vốn đi vay. Những điều trên nói lên rằng Chi nhánh luôn cố gắng hạ thấp chi phí sử dụng vốn, tìm kiếm và tận dụng những nguồn vốn có chi phí thấp nhất để nâng cao hiệu quả sử dụng đồng vốn cũng như hiệu quả kinh doanh. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
b. Chi phí ngoài lãi:
Ngoài việc trả cho chi phí lãi thì tình hình chi phí ngoài lãi của Chi nhánh cũng chiếm một tỷ trọng đáng kể và tăng liên tục qua các năm. Tốc độ
tăng của chi phí này cũng khá cao do hầu hết các khoản mục trong đó đều tăng. Sau đây chúng ta sẽđi vào phân tích cụ thể từng khoản mục.
Bảng 4.9: Tỷ Trọng Chi Phí Ngoài Lãi
ĐVT: %
Nguồn: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Chi Nhánh, 2010-6/2013.
Chỉ tiêu 2.010 2.011 2012 6 tháng
năm 2013
a. Chi hoạt động dịch vụ 9,77 10,63 10,56 17,06 b. Chi về kinh doanh ngoại
hối
14,15 12,94 20,34 21,09
c. Chi nộp thuế, phí, lệ phí 2,85 4,37 0,42 0,25
d. Chi cho nhân viên 35,60 29,20 24,57 24,84
e. Chi cho hoạt động quản lý, công vụ 12,46 13,03 18,81 16,32 g. Chi về tài sản 9,97 11,38 12,58 17,68 h. Chi BHTG khách hàng 3,82 3,93 3,14 4,38 i. Chi dự phòng 10,92 13,64 8,92 12,57 k. Chi phí khác 0,47 0,88 0,67 2,50
Chi cho hoạt động dịch vụ: Khoản chi này tăng rất nhanh với tốc độ
năm sau cao hơn năm trước. nhưng so với thu từ hoạt động dịch vụ thì khoản chi này thấp hơn điều này chứng tỏ Ban điều hành Chi nhánh đang hướng đến quản lý chặt chẽ các khoản chi phí, cân nhắc giữa cái nhận được và phải bỏ ra và đã thu được kết quả khả quan đối với khoản chi này cho dù nó còn chiếm tỷ
trọng tương đối. Nguyên nhân khiến chi phí này tăng là do Chi nhánh ngày càng hướng đến các khoản thu ngoài lãi, quan tâm nhiều hơn đến các dịch vụ
nhất là dịch vụ thanh toán, chú trọng nâng cao, đổi mới các dịch vụ thanh toán
đểđáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng. Chi cho dịch vụ thanh toán năm 2012 tăng 43,41% so với năm 2011 làm cho tỷ trọng cũng được nâng lên 80% trong năm 2012. Chính vì vậy dẫn đến chi phí dịch vụ tăng nhanh. Chi phí tăng do đầu tư tăng sẽ là nền tảng làm tăng doanh thu sau này.
Đối với dịch vụ ngân quỹ, tốc độ chi và tốc độ thu lại tăng, hơn nữa giá trị khoản thu vào qua các năm luôn cao hơn khoản chi ra. Hai việc này kết hợp làm cho thu nhập ròng dương, góp phần làm tăng lợi nhuận chung của Chi nhánh. Chi về dịch vụ này gồm có chi vận chuyển, bốc xếp tiền, kiểm đếm phân loại, đóng gói tiền, bảo vệ tiền…Năm 2011, các khoản chi này không nhiều nên chi thấp hơn thu; năm 2012, tốc độ chi tăng quá nhanh nhưng tốc độ
thu nhanh hơn nên cũng góp phần làm tăng lợi nhuận cho ngân.
0,00% 20,00% 40,00% 60,00% 80,00% 100,00% 2010 2011 2012 6 tháng năm 2013 TỶ TRỌNG CHI HOẠT ĐỘNG DỊCH VỤ Dịch vụ ngân quỹ Dịch vụ thanh toán