2. Đặc điểm và tổ chức vốn bằng tiền tại Cụng ty TNHH Hoàng Quốc
2.2.3.2. Đối chiếu, kiểm tra và điều chỉnh nghiệp vụ phỏt sinh TGNH:
Việc kiểm tra, đối chiếu và điều chỉnh trờn tài khoản TGNH nhằm đảm bảo sự thống nhất số tiền đó phỏt sinh và hiện cũn dư tại tài khoản tiền gửi giữa sổ sỏch của NH và sổ sỏch của nhõn viờn kế toỏn Cụng ty.
Thụng thường mỗi khi nhận được giấy bỏo của NH về nghiệp vụ phỏt sinh tren tài khoản TGNH của Cụng ty, nhõn viờn kế toỏn sẽ đối chiếu cỏc
chứng từ, sổ sỏch của mỡnh với sổ sỏch của NH về số phỏt sinh, số de của tài khoản. Do cả hai bờn cựng quản lý những số liệu phỏt sinh trờn một tài khoản duy nhất thụng qua hệ thống sổ sỏch khỏc nhau nờn cả hai đều cố gắng khụng để tỡnh trạng chờnh lệch xảy ra và thực tế ở Cụng ty vẫn chưa xảy ra tỡnh trạng này.
Tuy nhiờn dự rất cẩn thận trong cụng tỏc hạch toỏn cũng như việc ghi sổ và hệ thống kiểm soỏt rất cú hiệu quả ở NH và ở đơn vị mở tài khoản, song khi cụng việc và nghiệp vụ phỏt sinh nhiều thỡ tỡnh trạng nhầm lẫn vẫn cú thể xảy ra. Khi cú sự chờnh lệch, dự cho là do nguyờn nhõn gỡ, phỏt sinh ở khõu nào thỡ cả hai bờn cũng cần cú sự đối chiếu, kiểm tra sổ sỏch để tiến tới thống nhất về số phỏt sinh cũng như số dư thực tế của đơn vị, từ đú cú thể điều chỉnh kịp thời sổ sỏch của mỗi bờn. Nếu chưa kịp thời tỡm ra nguyờn nhõn dẫn đến sự chờnh lệch đú mà kỳ quyết toỏn đó đến thỡ nhõn viờn kế toỏn phải tạm thời căn cứ theo số liệu của NH để phản anh vào TK 112.
Số chờnh lệch sẽ được phản ỏnh như sau:
- Nếu sổ sỏch của nhõn viờn kế toỏn phản ỏnh thừa so với sổ sỏch NH, kế toỏn ghi:
Nợ TK 1388 Cú TK 112
- Nếu sổ sỏch kế toỏn thiếu so với sổ sỏch của NH, kế toỏn ghi: Nợ TK 112
Cú TK 3388
Sang kỳ sau kế toỏn phải tiếp tục tỡm nguyờn nhõn của sự chờnh lệch đú và kiến nghị những biện phỏp điều hũa chờnh lệch giữa hai hệ thống sổ sỏch với cấp trờn.
Cuối thỏng 12 thỡ số tiền trờn sổ sỏch của kế toỏn tại Cụng ty trựng với số tiền trờn sổ phụ của ngõn hàng.