a. Các đơn vị tham gia * Kho bạc Nhà nước
Giữa KBNN các cấp, nhiệm vụ kiểm soát vốn đầu tư XDCB được phân cấp như sau: KBNN tỉnh kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB NSTW trên địa bàn được uỷ quyền; kiểm soát thanh toán một phần vốn đầu tư XDCB NSNN cấp tỉnh, uỷ quyền một phần cho KBNN các huyện. Thực hiện nhiệm vụ KBNN cấp huyện đối với địa bàn tỉnh Bắc Giang; chỉđạo hướng dẫn KBNN cấp huyện.
Sơđồ 4.1 Hệ thống tổ chức kiểm soát vốn đầu tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nước Yên Dũng
(Nguồn: KBNN, 2012)
KBNN huyện Yên Dũng kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN do KBNN tỉnh Bắc Giang uỷ quyền; kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN cấp huyện và cấp xã trên địa bàn. Theo đó, hệ thống kiểm soát vốn đầu tư XDCB cấp huyện bao gồm: KBNN huyện Yên Dũng; Phòng Tài chính – Kế hoạch huyện; Ban quản lý các dự án XDCB huyện và chủ Dự án XDCB huyện.
KBNN tỉnh Bắc Giang KBNN Yên Dũng Ban QLDA XDCB Phòng TC KH Các chủ Dự án XDCB
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 49 Mỗi đơn vịđược phân công nhiệm vụ rõ ràng. Trong đó KBNN Yên Dũng có nhiệm vụ chính là kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN. Các nhiệm vụ cụ thể như:
- Hướng dẫn chủđầu tư mở tài khoản để làm thủ tục tạm ứng và thanh toán vốn; kiểm soát, thanh toán vốn kịp thời, đầy đủ cho dự án khi đã có đủđiều kiện về hồ sơ, thủ tục theo quy định; có ý kiến bằng văn bản cho các chủ đầu tư đối với những khoản giảm thanh toán hoặc từ chối thanh toán.
- Cơ quan Kho bạc chỉ thực hiện kiểm soát, thanh toán trên cơ sở các tài liệu do chủ đầu tư cung cấp, không chịu trách nhiệm về tính chính xác của khối lượng, định mức, đơn giá chất lượng công trình. Trường hợp phát hiện quyết định của các cấp có thẩm quyền trái với quy định hiện hành, có văn bản đề nghị xem xét và sửa đổi. Nếu quá thời gian quy định mà không được trả lời thì giải quyết theo hướng dẫn đã quy định và thông báo cho chủ đầu tư và cơ quan tài chính biết.
- Yêu cầu và đôn đốc các chủđầu tư thanh toán dứt điểm công nợ khi dự án đã quyết toán và tất toán tài khoản; thực hiện chế độ thông tin báo cáo và quyết toán sử dụng vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn NSNN theo quy định của Luật NSNN và các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính; được quyền yêu cầu chủ đầu tư cung cấp hồ sơ, tài liệu có liên quan đến dự án để phục vụ công tác kiểm soát, thanh toán vốn. Khi cần thiết được nắm tình hình triển khai dự án thực tế tại hiện trường.
- Định kỳ và đột xuất kiểm tra các chủ đầu tư về tình hình thực hiện dự án, việc chấp hành chếđộ, chính sách tài chính, tình hình, sử dụng vốn đầu tư. Được phép tạm dừng thanh toán vốn hoặc thu hồi vốn khi chủ đầu tư sử dụng sai mục đích, sai đối tượng, sai chếđộ tài chính của nhà nước và đồng thời báo cáo cấp có thẩm quyền để xử lý. Cán bộ thanh toán của Kho bạc không tham gia vào các Hội đồng nghiệm thu của các công trình, dự án.
- Tổ chức công tác kiểm soát, thanh toán vốn theo quy trình nghiệp vụ, đảm bảo vốn chặt chẽ, thanh toán kịp thời, đầy đủ cho chủđầu tư; xác nhận số thanh toán từ khởi công đến hết niên độ NSNN cho từng dự án theo quy định.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 50
* Phòng Tài chính - Kế hoạch
Phòng tài chính chính kế hoạch huyện có 05 nhiệm vụ cụ thể như sau: Trình Ủy ban nhân dân huyện:
- Dự thảo các quy hoạch, kế hoạch 5 năm và hàng năm của huyện; đề án, chương trình phát triển kinh tế - xã hội, cải cách hành chính trong lĩnh vực kế hoạch và đầu tư trên địa bàn huyện.
- Dự thảo các quyết định, chỉ thị, văn bản hướng dẫn thực hiện cơ chế, chính sách, pháp luật và các quy định của Ủy ban nhân dân huyện, Sở Kế hoạch và Đầu tư về công tác kế hoạch và đầu tư trên địa bàn.
- Trình Chủ tịch Ủy ban nhân dân huyện các chương trình, danh mục, dự án đầu tư trên địa bàn; thẩm định và chịu trách nhiệm về dự án, kế hoạch đầu tư trên địa bàn thuộc thẩm quyền quyết định của Chủ tịch Ủy ban nhân dân huyện; thẩm định và chịu trách nhiệm về kế hoạch đấu thầu, kết quả lựa chọn nhà thầu các dự án hoặc gói thầu thuộc thẩm quyền quyết định của Chủ tịch Ủy ban nhân dân huyện.
- Tổ chức thực hiện các văn bản quy phạm pháp luật, cơ chế, chính sách, các quy hoạch, kế hoạch, chương trình, dự án, đề án đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt; thông tin, tuyên truyền, phổ biến, giáo dục pháp luật về lĩnh vực kế hoạch và đầu tư trên địa bàn.
- Cung cấp thông tin, xúc tiến đầu tư, phối hợp với các phòng chuyên môn, nghiệp vụ có liên quan tổ chức vận động các nhà đầu tư trong và ngoài nước đầu tư vào địa bàn huyện; hướng dẫn chuyên môn, nghiệp vụ cho cán bộ, công chức làm công tác kế hoạch và đầu tư xã, thị trấn.
- Chủ trì, phối hợp với các cơ quan có liên quan giám sát và đánh giá đầu tư; kiểm tra việc thi hành pháp luật về kế hoạch và đầu tư trên địa bàn huyện; giải quyết khiếu nại, tố cáo và xử lý vi phạm theo thẩm quyền.
* Các chủđầu tư dự án xây dựng cơ bản
Theo Nghịđịnh 12/2009/NĐ-CP ngày 10/2/2009 của Chính phủ, chủđầu tư dự án XDCB có 05 nhiệm vụ cụ thể sau:
- Tổ chức thẩm định và phê duyệt các bước thiết kế, dự toán xây dựng công trình sau khi dự án được phê duyệt.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 51 - Phê duyệt kế hoạch đấu thầu, hồ sơ mời dự thầu, hồ sơ mời đấu thầu và kết quả đấu thầu đối với các gói thầu không sử dụng vốn ngân sách nhà nước.
- Ký kết hợp đồng với các nhà thầu.
- Thanh toán cho nhà thầu theo tiến độ hợp đồng hoặc theo biên bản nghiệm thu. - Nghiệm thu đểđưa công trình xây dựng vào khai thác, sử dụng.
Tuỳ theo đặc điểm cụ thể của dự án, chủđầu tư có thể uỷ quyền cho Ban dự án thực hiện một phần hoặc toàn bộ các nhiệm vụ, quyền hạn của mình.
* Ban dự án xây dựng cơ bản
Theo Nghị định 12/2009/NĐ-CP ngày 10/2/2009 của Chính phủ, quy định nhiệm vụ cụ thể sau:
- Thực hiện các thủ tục về giao nhận đất, xin cấp giấy phép xây dựng, chuẩn bị mặt bằng xây dựng và các công việc khác phục vụ cho việc xây dựng công trình.
- Chuẩn bị hồ sơ thiết kế, dự toán, tổng dự toán xây dựng công trình để chủ đầu tư tổ chức thẩm định, phê duyệt theo quy định.
- Lập hồ sơ mời dự thầu, tổ chức lựa chọn nhà thầu.
- Đàm phán, ký kết hợp đồng với các nhà thầu theo uỷ quyền của chủđầu tư.
- Thực hiện nhiệm vụ giám sát thi công xây dựng công trình khi có đủ điều kiện năng lực.
- Nghiệm thu, thanh toán, quyết toán theo hợp đồng ký kết.
- Chất lượng, khối lượng, tiến độ, chi phí xây dựng, an toàn và vệ sinh môi trường của công trình xây dựng.
- Nghiệm thu, bàn giao công trình.
- Lập báo cáo thực hiện vốn đầu tư hàng năm, báo cáo quyết toán khi dự án hoàn thành đưa vào khai thác, sử dụng.
b. Số lượng cán bộ tham gia công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB tại KBNN huyện Yên Dũng
Hiện tại số lượng cán bộ tham gia công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB tại KBNN huyện Yên Dũng còn thiếu so với khối lượng công việc phải thực hiện, đặc biệt ở các khâu tiếp nhận và kiểm tra, kiểm soát hồ sơ thanh toán
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 52 vốn đầu tư. Điều này đã ảnh hưởng không nhỏđến công tác kiểm soát vốn đầu tư XDCB tại KBNN Yên Dũng.
Trong giai đoạn 2012 -2014 thì công tác tiếp nhận và kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB tại KBNN huyện Yên Dũng chỉ có 01 người. Theo khối lượng công việc hiện tại, số lượng cán bộ làm công tác kiểm soát vốn đầu tư XDCB cần tăng cường thêm 02 người trong các bộ phận, 01 người làm công tác kiểm soát chi và 01 người làm công tác tiếp nhận, kiểm tra hồ sơ.
Như vậy, hiện tại số lượng cán bộ tham gia công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB tại KBNN Yên Dũng còn thiếu. Đây là những khó khăn mà KBNN Yên Dũng cần phải khắc phục nhằm đảm bảo công việc được thuận lợi, nhanh chóng và hiệu quả hơn.
c. Điều kiện kiểm soát thanh toán vốn đầu tư
Theo quy định của Luật đầu tư năm 2005, các khoản chi đầu tư xây dựng cơ bản chỉđược cấp phát, kiểm soát thanh toán khi có đủ các điều kiện sau:
- Các công trình, dự án đã có trong kế hoạch vốn đầu tư hàng năm, dự án đầu tư xây dựng công trình (hoặc báo cáo kinh tế - kỹ thuật đối với dự án chỉ lập báo cáo kinh tế - kỹ thuật) kèm theo quyết định đầu tư của cấp có thẩm quyền; Quyết định phê duyệt thiết kế kỹ thuật (đối với dự án thiết kế 3 bước) hoặc quyết định phê duyệt thiết kế bản vẽ thi công (đối với dự án thiết kế 1 bước và 2 bước) và quyết định phê duyệt tổng dự toán kèm theo tổng dự toán; văn bản lựa chọn nhà thầu theo quy định của Luật đấu thầu (gồm đấu thầu, chỉđịnh thầu, mua sắm trực tiếp, chào hàng cạnh tranh, tự thực hiện và lựa chọn nhà thầu trong trường hợp đặc biệt); hợp đồng giữa chủ đầu tư và nhà thầu; bản tiên lượng tính giá dự thầu kèm theo biểu giá chi tiết của nhà thầu và các điều kiện thay đổi về giá (nếu có), điều kiện chung và điều kiện cụ thể của hợp đồng; dự toán chi tiết được duyệt của từng hạng mục đối với các gói thầu chỉđịnh thầu và tự thực hiện.
- Có văn bản phê duyệt đề cương hoặc nhiệm vụ dự án quy hoạch và dự toán chi phí cho công tác quy hoạch (đối với dự án quy hoạch); có văn bản phê duyệt dự toán chi phí cho công tác chuẩn bịđầu tư (đối với vốn chuẩn bịđầu tư); dự án đầu tư xây dựng công trình (hoặc báo cáo kinh tế - kỹ thuật đối với dự án
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 53 chỉ lập báo cáo kinh tế - kỹ thuật) kèm theo quyết định đầu tư của cấp có thẩm quyền (đối với vốn thực hiện đầu tư).
- Các công trình, dự án đã có trong kế hoạch vốn đầu tư hàng năm; chủđầu tư đã thực hiện đấu thầu hoặc chỉ định thầu theo đúng quy chế đấu thầu; giá trị khối lượng đầu tư XDCB hoàn thành đề nghị thanh toán đúng theo định mức, đơn giá XDCB được cấp có thẩm quyền ban hành (đối với dự án chỉ định thầu); hoặc đúng giá trúng thầu (đối với dự án đấu thầu); đối với các khoản chi hành chính sự nghiệp do Bộ Tài chính ban hành.
d. Nguyên tắc kiểm soát, thanh toán
Căn cứ vào hồ sơđề nghị thanh toán của chủ đầu tư gửi đến. Kho bạc Nhà nước Yên Dũng kiểm tra, kiểm soát theo các điều kiện thanh toán được quy định trong hợp đồng kinh tế (số lần thanh toán, giai đoạn thanh toán, thời điểm thanh toán và các điều kiện thanh toán) làm thủ tục thanh toán cho chủđầu tư. Kho bạc chỉ kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp trên hồ sơ thanh toán và không chịu trách nhiệm về tính chính xác của khối lượng thực hiện, định mức, đơn giá, dự toán, chất lượng công trình, cụ thể như sau:
- Kiểm tra tính đầy đủ của hồ sơ dự án và chứng từ thanh toán như: số lượng của hồ sơ, chứng từ; chứng từ có đúng mẫu biểu và có đầy đủ nội dung, chữ ký, con dấu không; kiểm tra các nội dung của hợp đồng kinh tế; kiểm tra về trình tự thời gian của toàn bộ hồ sơ, chứng từ thanh toán theo từng giai đoạn thực hiện dự án.
- Kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành về trình tựđầu tư và xây dựng, định mức, đơn giá và các chế độ chính sách do Nhà nước quy định. Kho bạc căn cứ vào các văn bản như Luật xây dựng, Luật đấu thầu và các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính, Bộ xây dựng, Bộ kế hoạch và đầu tư... để kiểm soát.
- Kho bạc thực hiện kiểm soát các khoản chi trong thời gian không quá 7 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ, tài liệu hợp lệ. Quá trình kiểm soát không gây ách tắc về thanh toán, không làm ảnh hưởng đến tiến độ thi công công trình và không gây phiền hà cho đơn vị thụ hưởng NSNN.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 54
e. Hình thức thanh toán vốn đầu tư
Chủ đầu tư làm thủ tục mở tài khoản tại KBNN Yên Dũng và hình thức thanh toán vốn đầu tư XDCB được thực hiện dưới hai hình thức là tạm ứng và thanh toán khối lượng hoàn thành, cụ thể:
- Về tạm ứng: Hình thức tạm ứng được áp dụng đối với các gói thầu xây lắp; gói thầu thiết bị; gói thầu tư vấn và một số khoản chi khác như chi cho công tác giải phóng mặt bằng; chi phí cấp đất, chuyển quyền sử dụng đất; chi phí cho hoạt động của ban dự án... Tỷ lệ tạm ứng phụ thuộc vào tính chất của từng nội dung công việc, của từng dự án và tỷ lệ này được quy định với từng gói thầu. Số tạm ứng được thực hiện trong thời hạn thanh toán của kế hoạch vốn năm.
- Về thanh toán: việc thanh toán vốn đầu tư cho các công việc, nhóm công việc hoặc toàn bộ công việc lập dự án, khảo sát, thiết kế, thi công xây dựng, giám sát thi công phải căn cứ theo giá trị khối lượng thực tế hoàn thành và nội dung phương thức thanh toán trong hợp đồng A-B đã ký kết. Đối với dự án sử dụng vốn NSNN, trong năm kết thúc xây dựng hoặc năm đưa công trình vào sử dụng thì đơn vị chủ đầu tư phải làm thủ tục thanh toán toàn bộ giá trị công việc hoàn thành cho nhà thầu. Trong 7 ngày làm việc kể từ khi nhận đủ hồ sơđề nghị thanh toán hợp lệ cơ quan Kho bạc có trách nhiệm cấp phát, thanh toán cho nhà thầu theo đề nghị của đơn vị chủđầu tư.
4.1.2 Thực trạng thực hiện các nội dung kiểm soát thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nước huyện Yên Dũng