Khi mua vật tư, hàng hóa dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh tại công
ty, kế tóan ghi:
Nợ TK 152, 153, 156
Nợ TK 133 - Thuế GTGT đầu vào
Có TK 111, 112, 331 - Tổng giá thanh toán
Ví dụ: Ngày 18/3/2013, công ty mua thiết bị của trung tâm nghe nhìn giáo dục, số hoá đơn No010014, kế toán ghi:
Nợ TK 156: 450.000.000 đồng
Nợ TK 133: 22.500.000 đồng
Có TK 331: 472.500.000 đồng
Khi mua vật tư, dịch vụ dùng ngay vào hoạt động kinh doanh, kế toán ghi:
Nợ TK 621, 627, 641, 642
Nợ TK 133 -Thuế GTGT đầu vào
Có TK 111, 112, 331 - Tổng giá thanh toán
Ví dụ: Ngày 19/12/2013, mua các vật dụng văn phòng của Công ty Sao Nam để dùng cho bộ phận bán hàng, chứng từ số No000512:
Nợ TK 642: 22.500.000 đồng
Nợ TK 133: 2.250.000 đồng
Có TK 111: 24.750.000 đồng
Cuối năm, kế toán tập hợp số thuế GTGT đầu ra phát sinh, số thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ để tính số thuế GTGT phải nộp:
Nợ TK 333 (3331)
Trong năm 2013, số thuế GTGT mà công ty phải nộp là 112.158.035 đồng:
Nợ TK 333 (3331): 112.158.035 đồng
Có TK 133 : 112.158.035 đồng
Sơ đồ hạch toán tổng hợp thuế giá trị gia tăng được khấu trừ
632 1.266.749.740 đồng 87.578.237 đồng 133 111,112,331 333(3331) 333 (3331) 142.347.495 đồng 924.665.973 đồng
Nhận xét:
Công ty chủ động tính toán, kê khai đầy đủ, chính xác các loại thuế, phí và lệ phí phải nộp cho Nhà nước theo luật định và kịp thời phản ảnh vào sổ sách
kế toán.
Kế toán công nợ mở sổ chi tiết theo dõi từng khoản thuế để nộp đầy đủ, kịp
thời các khoản thuế, phí và lệ phí cho Nhà nước, không được trì hoãn việc
nộp thuế vì bất cứ lý do gì theo quy định của Nhà nước về thuế GTGT.
Để thuế GTGT được khấu trừ đúng theo quy định kế toán công nợ khi thực (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
hiện các giao dịch mua bán hàng hóa phải thực hiện tốt chế độ kế toán, kiểm
tra hóa đơn, chứng từ phải đầy đủ, hợp lý. Làm tốt công tác lưu giữ hóa đơn,
CHƯƠNG 5:
CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ
NỢ PHẢI THU, PHẢI TRẢ TIỀN HÀNG TẠI CÔNG TY
Qua thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Sách và Thiết bị Trường
học Tiền Giang và dựa trên những quy định về chuẩn mực kế toán hiện hành
đưa ra một số ưu nhược điểm của Công ty.