Theo Luật doanh nghiệp năm 2005, cụng ty TNHH và cụng ty cổ phần cú trờn 11 cổ đụng phải cú Ban kiểm soỏt.
Chuẩn mực Kiểm toỏn Việt Nam VSA 400 quy định về Hệ thống Kiểm soỏt nội bộ ( đoạn 10, 12, 13, 17, 18, 22, 23, 26 ).
Trong quyết định 36/2006 QĐ-NHNN ngày 01 thỏng 08 năm 2006 đĩ đưa ra một số nội dung cơ bản về hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ.
Kiểm soỏt nội bộ là một quỏ trỡnh bị chi phối bởi nhà quản lý và cỏc nhõn viờn của đơn vị, được thiết kế để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm đạt được cỏc
mục tiờu sau đõy:
Cung cấp bỏo cỏo tài chớnh trung thực, đỏng tin cậy Tũn thủ cỏc luật lệ và quy định
Hoạt động hữu hiệu và hiệu quả ( bảo vệ và sử dụng hiệu quả cỏc nguồn lực, bảo mật thụng tin, nõng cao uy tớn, mở rộng thị phần, thực hiện cỏc chiến lược kinh doanh của đơn vị ).
Tại sao DN phải xõy dựng Hệ thống Kiểm soỏt nội bộ ( Internal Control System ) ?
Trong quỏ trỡnh kinh doanh tỡm kiếm lợi nhuận, lỳc nào cũng tồn tại rủi ro tỏc động đến việc đạt mục tiờu của DN. Để kiểm soỏt hoạt động kinh doanh ( operations ), DN thiết lập Hệ thống Kiểm soỏt nội bộ. HTKSNB xõy dựng hành lang an tồn để đảm bảo an tồn thực hiện mục tiờu, chứ khụng nhằm mục đớch tỡm cỏi sai của người này, phỏt hiện lỗi của người kia.
Tất cả cỏc hoạt động, biện phỏp, kế hoạch, nội quy, chớnh sỏch được thiết kế và vận hành bởi 1 cụng ty nhằm đảm bảo hợp lý cỏc mục tiờu đề ra là Hệ
thống Kiểm soỏt nội bộ. Núi cỏch khỏc, Hệ thống KSNB là tập hợp tất cả những việc mà một cụng ty cần làm để cú được những điều mong muốn và trỏnh những điều muốn trỏnh.
Cỏc cỏ nhõn cú liờn quan đến hiệu quả của quỏ trỡnh KSNB là Ban giỏm đốc, cỏc nhà quản lý và cỏc nhõn viờn trong cụng ty.
Hệ thống KSNB bao gồm nhiều phương thức và cỏc thước đo đỏnh giỏ được thiết kế và thực hiện trong tổ chức nhằm đạt được cỏc mục đớch sau:
Thẩm tra tớnh chớnh xỏc và đỏng tin cậy của dữ liệu và thụng tin trong hệ thống kế toỏn
Khuyến khớch việc tũn thủ cỏc chớnh sỏch quản lý và sự gắn bú của đội ngũ nhõn viờn với cỏc chớnh sỏch đú.
Bảo vệ tài sản tổ chức Đẩy mạnh hiệu quả điều hành và hiệuquả sản xuất kinh doanh