Trong nền kinh tế hội nhập mới, để có thể cạnh tranh với những đối thủ lớn mạnh và đơng đầu với những thách thức khó khăn đã là một vấn đề hết sức nan giải. Để có thể nâng cao thị phần của mình và nâng cao vị thế lại càng là bài toán hóc búa đặt ra cho ban lãnh đạo ngân hàng. Chính vì vậy, ngân hàng cần phải đặc biệt quan tâm chú trọng đến vấn đề nâng cao chất lợng tín dụng, bao gồm cả vấn đề nâng cao chất lợng phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn.
Các yếu tố tác động đến việc nâng cao chất lợng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp :
- Từ phía doanh nghiệp:
Sự đa dạng, phức tạp của ngành nghề kinh doanh. Kèm theo đó tâm lý muốn vay đợc vốn có thể dẫn đến những nghi hoặc, những gian lận về báo cáo tài chính, nhất là với các doanh nghiệp t nhân.Tình trạng phổ biến trong việc lập báo cáo quyết toán của các doanh nghiệp t nhân hiện nay là : đối với cơ quan thuế thì sẽ báo cáo lợi nhuận thấp hoặc lỗ để tránh thuế, còn đối với ngân hàng thì báo cáo lãi nhiều để ngân hàng đánh giá năng lực tài chính tốt và kinh doanh có hiệu quả để dễ dàng vay vốn...Sở dĩ có thực trạng này là do hiện nay ở Việt Nam cha có quyết định minh bạch về thông tin và sự can thiệp không chính thức của các cơ quan công quyền trong việc cho vay của ngân hàng.Vì vậy, CBTD cần phải hết sức tỉnh táo và linh hoạt để kiểm tra các BCTC một cách chính xác, lôgic và phù hợp
+ Nhân tố con ngời : Luôn luôn chú trọng nâng cao trình độ chuyên môn, bồi dỡng t cách đạo đức, phẩm chất của ngời CBTD.
+ Công nghệ và trang thiết bị hiện đại để tiết kiệm thời gian thẩm định, tiết kiệm chi phí và đem lại sự an tâm cho khách hàng.
+ Chính sách tín dụng hợp lý sẽ là định hớng tốt cho hoạt động tín dụng
+ Văn bản hớng dẫn và quy chế giám sát hoạt đảm bảo tạo điều kiện và không gây trở ngại cho hoạt động tín dụng.
+ Sự phân công trách nhiệm, phối hợp giữa các bộ phận không chỉ có tác dụng bổ sung thêm các thông tin còn thiếu mà còn giúp CBTD có thể kiểm tra chéo
- Từ những yếu tố khác nh Hệ thống pháp luật, chính sách kinh tế vĩ mô, văn bản do NHNN ban hành...
Chính những yếu tố trên khiến cho vấn đề phân tích tài chính doanh nghiệp trở nên khó khăn và làm thế nào để nâng cao chất lợng phân tích tài chính doanh nghiệp đang là 1 vấn đề nhức nhối mà ngân hàng quan tâm và cố gắng tìm giải pháp. Và các giải pháp cần đợc thực hiện là :
3.2.1. Đối với việc thu thập thông tin:
Các lý thuyết về tài chính phát triển đã chỉ ra rằng sự phát triển của hệ thống tài chính là điều kiện cần cho sự phát triển của một đất nớc. Một hệ thống tài chính phát triển đóng vai trò nh mạch máu lu thông trong nền kinh tế, là cầu nối giữa tiết kiệm và đầu t. ở các nớc đang phát triển, do thị trờng tài chính tiền tệ cha phát triển đồng bộ nên hiện nay, Tín dụng ngân hàng đang là một kênh cung cấp vốn quan trọng của các doanh nghiệp. Tuy nhiên do nhiều nguyên nhân, hoạt động tín dụng Việt Nam cha thể hiện đợc sự mệnh lịch sử của mình. Một trong những nguyên nhân lớn nhất ảnh hởng đến hoạt động tín dụng của các NHTM là do thông tin bất cân xứng.
Mặc dù hiện nay, theo “ Quy trình cho vay” mà NHNo&PTNT đang sử dụng đã quy định khá đầy đủ các nguồn và nội dung thông tin cần thu thập để làm căn cứ kiểm tra tình hình tài chính của khách hàng trớc khi quyết định cho vay, nhng vẫn cần phải l- u ý một vài vấn dề về chế độ kế toán của các từng loại doanh nghiệp. Do nớc ta cha hoàn chỉnh đợc chế độ kế toán chung nên thông tin còn thiếu độ chính xác và phù hợp. Mặt khác Chi nhánh cũng đã kiểm tra lính logic cũng nh mối quan hệ giữa các chỉ tiêu trình bày trên các báo cáo tài chính, có sự kiểm tra đối chiếu với sổ sách kế toán thống kê của doanh nghiệp và so sánh đối chiếu thông tin với số liệu của Trung tâm thông tin tín dụng NHNN – CIC. Tuy nhiên, thông tin của CIC cha đảm bảo tính cập nhật và chính xác cao.Nên các giải pháp đặt ra là :
- Khuyến khích thành lập Hiệp hội ngành nghề, sẽ tạo ra sự gắn bó trao đổi thông tin giữa các doanh nghiệp trong ngành và là cầu nối giữa các doanh nghiệp với thị tr- ờng bên ngoài, trong đó có bên cung ứng vốn nh ngân hàng.
- Về hệ thống pháp luật : Việt Nam đang trong quá trình chuyển đổi nền kinh tế và từng bớc hội nhập vào nền kinh tế thế giới. Một đòi hỏi tất yếu trong quá trình này là việc xây dựng Hệ thống pháp luật minh bạch, có tính khả thi cao và phù hợp với hệ thống pháp luật quốc tế tạo hành lang pháp lý cho các doanh nghiệp hoạt động kinh doanh. ( Vì hành lang pháp lý ở Việt Nam còn nhiều kẽ hở cho các doanh nghiệp lợi dụng, gây thiệt hại cho đối tác và nền kinh tế)....Bên cạnh đó cũng cần cải cách hệ thống toà án, đảm bảo tính độc lập cao trong quá trình xét xử để củng cố niềm tin cho nền kinh tế nói chung và doanh nghiệp nói riêng.
Đồng thời ngân hàng cũng cẩn phải thờng xuyên tăng cờng công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ trong ngân hàng. Việc làm này không chỉ giúp ngân hàng kiểm tra đợc
khách hàng mà còn có thể thanh lọc những cán bộ tín dụng thông đồng với khách hàng nhằm mục đích chiếm dụng vốn và tài sản của ngân hàng nên đã thu thập những thông tin đại khái qua loa,phân tích sơ sài, thậm chí là cố tình tiếp nhận những thông tin không trung thực một cách nhanh chóng vội vã để tiến hành cho vay nhanh chóng.