Các năm qua công ty đã phấn đấu đạt lợi nhuận theo kế hoạch đề ra. Cụ thể qua bảng sau:
Bảng 14 Tình hình thực hiện kế hoạch lợi nhuận năm 2006, 2007, 2008
ĐVT: 1000 đ
Năm
2006 2007 2008
Chỉ tiêu doanh
thu hoạchKế Thựchiện Thực%
hiện Kế hoạch Thựchiện Thực% hiện Kế hoạch Thựchiện Thực% hiện Tổng các khoản doanh thu 52.763.000 51.443.934 97,5 63.904.000 70.614.202 110,5 78.659.000 113.584.888 144,4 Tổng chi phí 50.074.000 48.822.239 97,5 61.943.000 68.509.414 110,6 76.239.000 110.547.244 145 Lợi nhuận trước thuế 2.700.000 2.621.695 97,1 2.023.683 2.104.788 104,0 2.562.674 3.037.644 118,5 ( Nguồn: Kế hoạch kinh doanh và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2006, 2007, 2008)
Qua bảng số liệu trên ta thấy:
* Năm 2006, tổng các khoản doanh thu và lợi nhuận trước thuế đạt được có thấp hơn so với kế hoạch đề ra nhưng không nhiều, tỷ lệ hoàn thành kế hoạch của
thuế không đạt kế hoạch đề ra là do công tác điều tra, nghiên cứu thị trường chưa sâu sát nên kế hoạch tổng các khoản doanh thu lập ra lớn hơn thực tế, mặc dù tổng chi phí có giảm so với kế hoạch do tiết kiệm nguyên vật liệu trong giá thành sản phẩm, đã làm cho lợi nhuận trước thuế thực tế cũng giảm so với kế hoạch.
* Năm 2007, tổng các khoản doanh thu đạt 110,5% kế hoạch tăng 10,5%, lợi nhuận trước thuế cũng vượt mức kế hoạch 104%, nhưng không nhiều chỉ tăng 4%. Nguyên nhân là do tổng chi phí cũng tăng vượt mức kế hoạch 110,6% tăng 10,6%. Trong năm này, công ty đã nhập một số dây chuyền công nghệ thiết bị mới đưa vào sản xuất đồng thời đẩy mạnh khâu tiêu thụ nhờ vậy khối lượng sản xuất và tiêu thụ đều gia tăng, đồng thời những chi phí phát sinh cũng rất cao.
* Năm 2008, so với kế hoạch đề ra tổng các khoản doanh thu đạt 144,4%, tổng chi phí tăng lên 145%. Mặc dù tổng chi phí tăng nhưng tốc độ tăng của tổng các khoản doanh thu cao hơn nên đã làm cho lợi nhuận trước thuế vượt kế hoạch là 118,5%. Tổng các khoản doanh thu thực tế vượt kế hoạch là do năm này công ty thực hiện chính sách tăng giá bán sản phẩm, đồng thời mở rộng thị trường mới, hỗ trợ các kênh phân phối, bám sát thị trường để giải quyết các khó khăn nếu có.
Chỉ tiêu lợi nhuận là kết quả của việc thực hiện các chỉ tiêu doanh thu và các chi phí sản xuất kinh doanh. Nhìn chung tổng các khoản doanh thu đạt được kế hoạch đề ra nhưng tổng chi phí vượt so với dự tính, điều này đã làm ảnh hưởng đến lợi nhuận trước thuế của công ty.
4.3.1.2 Đánh giá tình hình thực hiện lợi nhuận thực tế
Để đánh giá tình hình lợi nhuận thực tế của công ty qua các năm, phải đặt lợi nhuận trong mối quan hệ với doanh thu và chi phí. Căn cứ vào số liệu báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty ta lập bảng phân tích lợi nhuận thông qua mối quan hệ doanh thu, chi phí và lợi nhuận. Bảng 15 sau đây cho chúng ta thấy:
Bảng 15 Tổng hợp doanh thu, chi phí, lợi nhuận năm 2006, 2007, 2008
ĐVT: 1000 đ Chênh lệch Năm 2007/2006 2008/2007 Chỉ tiêu 2006 2007 2008 Mức % Mức % Tổng các khoản doanh thu 51.443.934 70.614.202 113.584.888 19.170.268 37,26 42.970.686 60,85 Tổng chi phí 48.822.239 68.509.414 110.547.244 19.687.175 40,32 42.037.830 61,36 Lợi nhuận trước thuế 2.621.695 2.104.788 3.037.644 (516.907) (19,72) 932.856 44,32
51443934 48822239 2621695 70614202 68509414 2104788 113584888 110547244 3037644 0 20000000 40000000 60000000 80000000 100000000 120000000 2006 2007 2008
Tổng doanh thu Tổng chi phí Lợi nhuận trước thuế
Hình 5 Biểu diễn mối quan hệ doanh thu, chi phí, lợi nhuận qua 3 năm
Nhìn chung hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty qua các năm đều có lãi, nhưng không đều cụ thể:
* So với năm 2006, tổng các khoản doanh thu của công ty năm 2007 tăng 19.170.268 nghìn đồng tỷ lệ tăng 37,26%. Trong khi đó, tổng chi phí tăng với tỷ lệ 40,32% tương ứng tăng 19.687.175 nghìn đồng, làm cho lợi nhuận trước thuế giảm 19,72% cụ thể là giảm 516.907 nghìn đồng.
* Năm 2008 so với năm 2007, tổng các khoản doanh thu tiếp tục tăng 60,85% tương ứng tăng 42.970.686 nghìn đồng, tổng chi phí tăng 61,36% tức tăng 42.037.830 nghìn đồng, do đó lợi nhuận trước thuế cũng tăng 932.856 nghìn đồng, tỷ lệ tăng là 44,32%. Như vậy, qua phân tích có thể thấy mức lợi nhuận trước thuế tăng lên là do công ty tăng được doanh số mặc dù chi phí cũng tăng.