- Số tiền gửi cũn thừa, trả lại khỏch hàng
Đỏnh giỏ chờnh lệch tỷ giỏ ngoại tệ
• Đỏnh giỏ riờng biệt từng loại ngoại tệ • Căn cứvào tỷ giỏ USD/VND do NHNN
cụng bố vào cuối thỏng
• Thực hiện đỏnh giỏ sau khiđó xỏcđịnh KQKD ngoại tệ
• Chờnh lệch TG phản ỏnh vào TK chờnh lệch TG, sốdưtài khoản này kết chuyển vào KQKD cuối năm.
Kết quảKDNT = Doanh số bỏn ngoại tệtớnh bằng VND Doanh số mua ngoại tệ tươngứng với ngoại tệbỏn tớnh bằng VND Thuế GTGT phải nộp - -
221TÀI KHOẢN SỬDỤNG TÀI KHOẢN SỬDỤNG
• Tài khoản 1031: Ngoại tệtạiđơn vị
• Tài khoản 1123: Tiền gửi thanh toỏn bằng ngoại tệ tại NHNN
• Tài khoản 132: Tiền gửi tại cỏc TCTD trong nước bằng ngoại tệ
• Tài khoản 1331: Tiền gửi khụng kỳhạn bằng ngoại tệ ởnước ngoài
• Tài khoản 422: Tiền gửi của khỏch hàng trong nước bằng ngoại tệ
222• Tài khoản 426: Tiền gửi của khỏch hàng • Tài khoản 426: Tiền gửi của khỏch hàng
nước ngoài bằng ngoại tệ
• Tài khoản 455: Chuyển tiền phải trả bằng ngoại tệ
• Tài khoản 214: Cho vay ngắn hạn bằng ngoại tệvà vàng
• Tài khoản 428: Tiền ký quỹbằng ngoại tệ • Tài khoản 414: Tiền gửi của cỏc NH ở
nước ngoài bằng ngoại tệ
• Tài khoản 471: Mua bỏn ngoại tệ kinh doanh
• Tài khoản 473: Giao dịch hoỏnđổi • Tài khoản 474: Giao dịch kỳhạn • Tài khoản 475: Giao dịch tương lai • Tài khoản 476: Giao dịch quyền chọn
• Tài khoản 486: Thanh toỏnđối với cỏc cụng cụ
tài chớnh phỏi sinh
• Tài khoản 631: Chờnh lệch TGHĐ
• Tài khoản 633: Chờnh lệchđỏnh giỏ lại cỏc cụng cụtài chớnh phỏi sinh
• Tài khoản 721: Thu vềkinh doanh ngoại tệ