chiếu
Bờn Cú ghi:
- Sốtiềnđơn vịkhỏc trong cựng hệthống NH chi hộ
theo giấy bỏo Nợliờn hàng nhậnđược
- Sốtiền cỏc giấy bỏo Cú liờn hàngđóđượcđốichiếu chiếu
SốdưNợ: Phảnảnh sốtiền cỏc giấy bỏo Cú liờn hàng chưađượcđối chiếu
SốdưCú: Phảnảnh sốtiền cỏc giấy bỏo Nợliờn hàng chưađượcđối chiếu
• Thanh toỏn bự trừgiữa cỏc NH thành viờn Là quan hệ thanh toỏn giữa cỏc chi nhỏnh ngõn hàng trờn cựngđịa bàn và cú tham gia TTBT
Cuối mỗi phiờn thanh toỏn, cỏc NH thành viờn sẽnhận kết quảthanh toỏn từNH chủtrỡ, cỏc NH thành viờn chỉthanh toỏn phần chờnh lệch TÀI KHOẢN SỬDỤNG
Tài khoản 5012: Thanh toỏn bự trừcủa NH thành viờn
177• Tài khoản 5012: Thanh toỏn bự trừcủa NH • Tài khoản 5012: Thanh toỏn bự trừcủa NH
thành viờn
Bờn Cú ghi:
– Cỏc khoản phải trảcho NH khỏc
– Sốtiền chờnh lệch phải thu trong thanh toỏn bự trừ
Bờn Nợghi:
– Cỏc khoản phải thu NH khỏc
– Sốtiền chờnh lệch phải trảtrong thanh toỏn bự trừ
SốdưCú: Thểhiện sốtiền phải trảtrong thanh toỏn bự trừchưa thanh toỏn
SốdưNợ: Thểhiện sốtiền phải thu trong thanh toỏn bự trừchưa thanh toỏn
Hạch toỏn chi tiết: Mở1 TK chi tiết 178
• Thanh toỏn từng lần qua TKTG tại NHNN Là quan hệthanh toỏn giữa cỏc chi nhỏnh NH khỏc hệthống và khụng tham gia TTBT Tài khoản sửdụng:
TK 1113: Tiền gửi thanh toỏn tại NHNN
• Tài khoản 1113: Tiền gửi thanh toỏn tại NH Nhà nước
Bờn Nợ ghi: Sốtiền gửi vào ngõn hàng Nhà nước
Bờn Cú ghi: Sốtiền TCTD lấy ra
SốdưNợ: Phản ảnh sốtiền đang gửi khụng kỳhạn tại NHNN
Hạch toỏn chi tiết: Mở1 TK chi tiết
DỊCH VỤTHANH TOÁN QUA NGÂN HÀNGKhỏi niệm Khỏi niệm
• Thanh toỏn qua ngõn hàng là hỡnh thức thanh toỏn tiền hàng hoỏ, dịch vụ thụng qua vai trũ trung gian của ngõn hàng, trongđú phổ biến là thanh toỏn khụng dựng tiền mặt
• Thanh toỏn khụng dựng tiền mặt là hỡnh thức thanh toỏn trongđú NH sẽ thực hiện việc trớch từTK tiền gửi theo yờu cầu của người trả tiền đểchuyển vào TK cho người thụ hưởng
181
í nghĩa
• Giỳp khỏch hàng tăng vũng quay vốn • Giảm chi phớ vận chuyển, lưu thụng tiền
mặt
• Mởrộng nguồn vốn huyđộng của NH • NH cungứng thờm nhiều sản phẩm dịch vụkhỏc 182 Nguyờn tắc • Khỏch hàng phải mởTK tại NH và trờn TK cúđủ số dư
• Khỏch hàng phải thực hiệnđỳng cỏc quy định do NH đặt ra
• Khỏch hàng cần hiểu rừ từng thểthức thanh toỏn mà NH giới thiệuđểchấp hành đỳng quyđịnh và vận dụngđỳng thểthức • Đối chiếu, kiểm trađịnh kỳ
Yờu cầu đối với ngõn hàng• NH phảiđảm bảo phục vụkhỏch hàng nhanh • NH phảiđảm bảo phục vụkhỏch hàng nhanh
chúng, kịp thời và chớnh xỏc
• NH phải trang bịcơsởvật chấtđểthực hiện thanh toỏn hiệu quảvà an toàn
• NH phải tuõn thủcỏc quy chếvềthanh toỏn do NHNN quyđịnh
• Nếu NH thanh toỏn chậm trễhoặc cú sai sút gõy thiệt hại cho KH thỡ NH phải bồi thường cho KH • NH được thu phớ dịch vụtheo biểu phớ NH quy
Cỏc thể thức thanh toỏn chủ yếu Uỷnhiệm chi NH trảtiền NH thụhưởng KH trảtiền 1 KH thụhưởng 2 4 3
185Uỷ nhiệm thu Uỷ nhiệm thu
NH BấN MUA NH BấN BÁN
ĐƠN VỊMUA 1 ĐƠN VỊBÁN
2 6
4
5
3
186• THANH TOÁN CÙNG NGÂN HÀNG • THANH TOÁN CÙNG NGÂN HÀNG
• THANH TOÁN TẠI NH KHÁC NH PHÁT HÀNH Cể THAM GIA THANH TOÁN BÙ TRỪ TRấN ĐỊA BÀN.
• THANH TOÁN TRONG 2 NGÂN HÀNG CÙNG HỆTHỐNG.
THANH TOÁN BẰNG SEC
Đặc điểm
• Thủ tục phỏt hành:
– NHTM đăng ký mẫu SEC trắng với NHNN trước khi sửdụng
– NHTM chỉcung cấp SEC cho khỏch hàng của mỡnh
– NHTM phải ghiđầyđủthụng tin của KH sử
dụng SEC trước khi phỏt hành SEC cho KH sửdụng
• Cỏc yếu tốthời gian:
– Ngày ký phỏt – Ngày xuất trỡnh – Thời hạn xuất trỡnh – Thời hạn hiệu lực
189• Đỡnh chỉphỏt hành • Đỡnh chỉphỏt hành • Xửlý vi phạm phỏt hành – Cốý vi phạm – Vụ ý vi phạm lần 1 – Vụ ý vi phạm lần 2 – Vụ ý vi phạm lần 3 190
Sec thanh toỏn cựng NH
Đơn vịbỏn Đơn vịmua
NGÂN HÀNG
12 2
3
5 4
Sec thanh toỏn tại NH khỏc NH PH cú thamgia TTBT gia TTBT
ĐƠN VỊBÁN ĐƠN VỊMUA
NH BấN BÁN NH BấN MUA 1 2 6 3 7 3 5 PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN • Tại NH bờn trả tiền: NợTK 4211 Cú TK thớch hợp Trảtiền cho KH cựng NH: TK 4211 Trảtiền cho KH khỏc NH: TK 5111, 5211, 5012, 1113 • Tại NH bờn thụ hưởng: NợTK thớch hợp (5112, 5212, 5012, 1113) Cú TK 4211
193
TÀI KHOẢN SỬDỤNG
• Tài khoản 4271: Tiền gửiđể đảm bảo thanh toỏn Sộc
Bờn Cú ghi:Sốtiền khỏch hàng gửiđểbảođảm thanh toỏn
Bờn Nợghi: