Doanh thu là tổng giá trị các lợi ích kinh tế doanh nghiệp đã thu đƣợc trong kì kế toán, phát sinh từ các hoạt động sản xuất kinh doanh thông thƣờng của doanh nghiệp góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu. Thành phần của doanh thu gồm doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác, đây là ba thành phần quan trọng trong phân tích doanh thu của doanh nghiệp vì khi các thành phần này thay đổi sẽ ảnh hƣởng đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Công ty Cổ phần Vật tƣ Hậu Giang là một công ty chuyên về sản xuất vật liệu phục vụ cho xây dựng nhƣ khai thác đá làm đƣờng, đá xây dựng, đá phiến, sản xuất, mua bán vật liệu xây dựng, kinh doanh ngành hàng Gas, bếp gas, kinh doanh xăng, dầu, dầu nhờn.…, nên doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ là nguồn thu chính của công ty. Vậy để biết đƣợc mức biến động tăng giảm doanh thu của công ty qua các năm, ta sẽ tiến hành phân tích doanh thu từ năm 2011-2013.
Bảng 4.2: Tình hình doanh thu theo thành phần của công ty
Chỉ tiêu Doanh thu (Trđ) Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 2011 2012 2013 ST(Trđ) Tỷ lệ(%) ST(Trđ) Tỷ lệ(%) DT thuần BH và CCDV 1.451.619 1.663.516 1.606.064 211.897 14,60 (57.452) (3,45) DT hoạt động tài chính 4.165 3.778 7.274 (387) (9,30) 3.496 92,54 Doanh thu khác 12.411 3.355 973 (9.056) (72,97) (2.418) (72,07) Tổng 1.468.195 1.670.649 1.614.311 202.454 13,79 (56.338) (3,37)
39
Bảng 4.3: Phân tích cơ cấu doanh thu của công ty (2011-2013)
Chỉ tiêu (Trđ) 2011 Tỷ lệ (%) 2012 (Trđ) Tỷ lệ (%) 2013 (Trđ) Tỷ lệ (%) DT thuần BH&CCDV 1.451.619 98,87 1.663.516 99,57 1.606.064 99,49 DT hoạt động tài chính 4.165 0,28 3.778 0,23 7.274 0,45 Doanh thu khác 12.411 0,85 3.355 0,20 973 0,06 Tổng 1.468.195 100,00 1.670.649 100,00 1.614.311 100,00
Nguồn: Phòng kế hoạch- marketing Công ty Cổ phần Vật tư Hậu Giang, 2011,2012,2013
Qua bảng thống kê ta thấy, tổng doanh thu của công ty đƣợc hình thành từ ba nguồn chính là doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động tài chính và doanh thu khác.
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ:
Doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ là khoản doanh thu từ: hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ và thu nhập khác. Đây là khoản doanh thu chính đem lại lợi nhuận cho công ty, là chỉ tiêu đƣợc sử dụng để phân tích hiệu quả kinh doanh, chiếm bình quân 99,31% trong tổng cơ cấu doanh thu của công ty. Điều này cho thấy nếu có sự biến động trong doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ sẽ dẫn đến biến động trong tổng doanh thu hay nói cách khác sự tăng trƣởng hay sụt giảm của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đều ảnh hƣởng đến tổng doanh thu.
Qua bảng 4.2 ta thấy doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty không ổn định có sự tăng, giảm qua các năm cụ thể:
Năm 2012 doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty là 1.663.516 triệu đồng tăng 211.897 triệu đồng tƣơng ứng tăng 14,60 % so với năm 2011. Nguyên nhân tăng là do năm 2012 tăng là do công ty thực hiện chính sách marketing thúc đẩy bán hàng, chủ động tìm đến các chủ thầu xây dựng công trình để thƣơng lƣợng kí kết hợp đồng làm nhà cung cấp. Đây là một tín hiệu tốt chứng tỏ công ty kinh doanh hiệu quả trong năm 2012.
Sang năm 2013, khoản doanh thu này có xu hƣớng giảm, chỉ đạt 1.606.064 triệu đồng, giảm 57.452 triệu đồng tƣơng ứng giảm 3,45% so với năm 2012. Tuy tỷ lệ giảm không cao nhƣng vẫn ảnh hƣởng lớn đến hiệu quả kinh doanh của công ty. Nguyên nhân do thép là mặt hàng chủ lực của công ty, nhƣng doanh thu của nó giảm liên tiếp 2 năm, bên cạnh đó các mặt hàng
40
xây dựng nhƣ xi măng, cát, đá,…bán ra chậm do sức tiêu thụ giảm công suất sản xuất lớn khiến cung vƣợt cầu đồng thời phải cạnh tranh gay gắt với hàng nhập khẩu.
Nhìn chung doanh thu bán hàng qua 3 năm không ổn định, mặc dù năm 2013 doanh thu bán hàng giảm nhƣng vẫn lớn hơn doanh thu bán hàng năm 2011 điều này có thể bù đắp đƣợc sự giảm sút của doanh thu, và cần có biện pháp cải thiện tình trạng tụt giảm này đƣợc nói rõ ở chƣơng sau phần giải pháp.
Doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu từ hoạt động tài chính là khoản thu nhập chiếm tỉ trọng nhỏ trong cơ cấu tổng doanh thu với tỷ trọng bình quân qua 3 năm là 0,32%. Doanh thu này đƣợc hình thành từ nguồn lãi tiền gửi và lãi cổ phần. Từ bảng phân tích tình hình doanh thu ta thấy có nhiều biến động và có xu hƣớng giảm qua 3 năm, cụ thể:
Năm 2012 doanh thu chỉ đạt 3.778 triệu đồng giảm 387 triệu đồng tức giảm 9,30% so với năm 2011, mặc dù năm 2012 có nhiều khoản mục nằm trong phần doanh thu từ hoạt động tài chính tăng nhƣ: cổ tức lợi nhuận đƣợc chia từ công ty cổ phần Đại Việt, công ty Cổ phần thép Pomina, hỗ trợ lãi suất của nhà cung cấp, lãi bán hàng trả chậm đều tăng so với năm 2011 nguyên nhân do năm 2012 nhà nƣớc sử dụng công cụ kiểm soát tiền tệ nên công ty rút vốn đầu tƣ cho vay để bổ sung hoạt động kinh doanh.
Nhƣng sang năm 2013, doanh thu này lại tăng một lƣợng lớn là 3.496 triệu đồng, tƣơng đƣơng với tỷ lệ 92,54% so với năm 2012. Do năm 2013 công ty có thêm một khoản lãi từ công ty liên kết, liên doanh làm tăng lên đáng kể.
Nhìn chung qua 3 năm doanh thu từ hoạt động tài chính không ổn định, tăng mạnh trong năm 2013. Trong những năm tiếp theo, công ty tiếp tục kinh doanh có hiệu quả và tạo ra đƣợc lợi nhuận thì nên đầu tƣ vốn vào hoạt động tài chính để khoản thu nhập này chiếm tỷ trọng cao hơn trong tổng doanh thu.
Doanh thu khác
Bao gồm các khoản thu nhập từ các hoạt động ngoài hoạt động kinh doanh chính và hoạt động tài chính của doanh nghiệp nhƣ: thu về nhƣợng bán, thanh lý tài sản cố định; thu tiền phạt vi phạm hợp đồng; thu các khoản nợ khó đòi đã xử lý xoá sổ; thu tiền bảo hiểm bồi thƣờng.
Năm 2011 là năm đạt khoản mục thu nhập khác của công ty cao nhất đạt đến 12.411 triệu đồng, nguyên nhân tăng là do việc hồi phục nền kinh tế, các
41
khối kích cầu của nhà nƣớc cùng với giá cả ổn định đã tạo điều kiện thuận lợi trong kinh doanh của công ty…
Sang năm 2012 khoản mục này giảm xuống với số tiền là 9.056 triệu đồng tƣơng ứng giảm với tỷ lệ 72,97% so với năm 2011 và đến năm 2013 khoản thu nhập khác này lại tiếp tục giảm 973 triệu đồng tƣơng ứng giảm với tỉ lệ 72,07% so với năm 2012. Qua 2 năm ta thấy doanh thu khác có sự tụt giảm đáng kể là do không phát sinh nhiều nghiệp vụ thanh lý tài sản cố định, tuy giảm nhƣng nó cũng góp phần đáng kể cải thiện tình hình kinh doanh hiện tại của công ty.
Tóm lại: Doanh thu bán hàng là thu nhập chính của công ty, luôn chiếm tỷ trọng cao trong tổng cơ cấu doanh thu của công ty, là hoạt động kinh doanh chính mang lại thu nhập và lợi nhuận cho doanh nghiệp. Tổng doanh thu tăng, giảm là do sản lƣợng tiêu thụ và giá bán liên tục biến động theo thị trƣờng, nền kinh tế không ổn định khiến cho giá cả các mặt hàng tăng cao, đặc biệt là giá các mặt hàng xăng, dầu, khí đốt tăng làm cho nhu cầu sử dụng của khách hàng giảm ảnh hƣởng đến sản lƣợng tiêu thụ các mặt hàng của công ty. Vì thế chúng ta cần có các biện pháp tìm kiếm khách hàng, khai thác thị trƣờng mới, đƣa ra các chính sách bán hàng hợp lý để kích thích lƣợng tiêu thụ của khách hàng nhằm tăng doanh thu ở các loại mặt hàng.