b. Chi phí quản lý doanh nghiệp
BẢNG 14: TÌNH HÌNH CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP CỦA CÔNG TY HẢI SẢN
Đơn vị: 1000 VNĐ
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Chênh lệch 2007/2006
Chênh lệch 2008/2007
Chỉ tiêu Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị %
Chi phí quản lý nhân viên 1.564.361 38,38 2.208.221 42,47 2.446.461 44,50 643.860 41,16 238.240 10,79 Chi phí vật liệu quản lý 35.454 0,87 39.283 0,76 37.265 0,68 3.829 10,80 -2.018 -5,14 Chi phí đồ dùng văn phòng 126.576 3,11 148.498 2,86 256.247 4,66 21.922 17,32 107.749 72,56 Chi phí sử dụng máy, Khấu hao tài sản cố định 632.742 15,52 487.426 9,37 549.125 9,99 -145.316 -22,97 61.699 12,66 Thuế, phí và lệ phí 93.536 2,29 89.681 1,72 84.315 1,53 -3.855 -4,12 -5.366 -5,98 Chi phí dịch vụ mua ngoài 481.658 11,82 511.584 9,84 499.267 9,08 29.926 6,21 -12.317 -2,41 Chi phí khác 1.141.533 28,01 1.715.315 32,99 1.625.155 29,56 573.782 50,26 -90.160 -5,26
Tổng cộng 4.075.860 100 5.200.008 100 5.497.835 100 1.124.148 27,58 297.827 5,73
Qua bảng số liệu ở bảng 14 ta thấy trong tổng chi phí quản lý doanh nghiệp thì chi phí quản lý nhân viên chiếm tỷ trọng cao nhất, và chi phí này tăng cao qua từng năm chi phí quản lý nhân viên của công ty năm 2006 là 1.564.361 (ngàn đồng), năm 2007 là 2.208.221 (ngàn đồng) tăng hơn so với năm 2006 là 643.860 (ngàn đồng) tương ứng với tỷ lệ là 41,16%. Năm 2008 chi phí quản lý nhân viên của công ty là 2.446.461 (ngàn đồng) tăng hơn so với năm 2007 là 238.240 (ngàn đồng) tương ứng với tỷ lệ là 10,79%. Để biết rõ thêm về chi phí quản lý nhân viên của công ty ta tìm hiểu về số lượng nhân viên của công ty qua 3 năm (2006 – 2008) như sau:
Bảng 15: TÌNH HÌNH LAO ĐỘNG TẠI CÔNG TY.
Đơn vị : Người
CHỈ TIÊU Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Lao động chính thức 595 614 614
Lao động mùa vụ 150 200 170
(Nguồn: Phòng tổ chức hành chính – công ty Hải sản 404)
Dựa vào bảng số liệu trên ta thấy Số lượng lao động chính thức của công ty năm 2007 tăng lên so với năm 2006 là do công ty mở rộng thêm quy mô nên cần thêm nhân lực để đáp ứng nhu cầu công việc nên đã làm cho chi phí quản lý nhân viên năm 2007 cao hơn so với năm 2006. Năm 2008 số lượng lao động chính thức của công ty là không thay đổi nhưng còn còn lao động mùa vụ thì giảm hơn so với năm 2007. Lao động mùa vụ năm 2008 giảm hơn so với năm 2007 nhưng chi phí quản lý nhân viên năm 2008 vẫn cao hơn so với năm 2007 là do lạm phát tăng, giá cả hàng hoá dịch vụ,giá xăng dầu tăng nên công ty cần phải tăng lương cho công nhân để đời sống công nhân được ổn định. Ngoài ra, thì các khoản chi phí về bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và kinh phí công đoàn cũng đã tăng theo mức tiền lương, chính từ hai khoản chi phí mà công ty trả cho nhân viên tăng qua từng năm đã chứng minh được rằng công ty ngày một quan tâm nhiều hơn đến đời sống cán bộ nhân viên. Điều đó đã khuyến khích rất nhiều đến quá trình làm việc của nhân viên, không khí lao động sản xuất vui tươi, tích cực, ra sức phấn đấu vươn lên để đạt năng suất, chất lượng cao, dẫn đến tình hình kinh doanh của công ty ngày một hiệu quả hơn.
Chi phí khấu hao tài sản cố định: Năm 2006 chi phí khấu hao tài sản cố định là 632.742 (ngàn đồng), năm 2007 có chi phí là 487.426 (ngàn đồng) và năm 2008 là 549.125 (ngàn đồng), qua ba năm (2003-2005) ta thấy thì tình hình chi phí khấu hao tài sản cố định của Công ty tăng giảm không ổn định. Năm 2007 chi phí khấu hao tài sản cố định giảm 145.316(ngàn đồng) so với năm 2006 và tỷ lệ giảm là 22,97%. Nguyên nhân mà chi phí khấu hao của Công ty năm 2007 giảm là vì Công ty đã thanh lý và nhượng bán một số máy móc kém hiện đại và không cần thiết lắm cho khâu sản xuất sản phẩm của Công ty. Đến năm 2008 thì chi phí khấu hao tài sản cố định tăng hơn so với năm 2007, tăng lên 61.699 (ngàn đồng) tức tương ứng với 12,66%. sở dĩ chi phí này tăng là vì năm 2004 Công ty xây dựng thêm nhiều phòng, mua sắm thêm các trang thiết bị, máy móc hiện đại.
Ngoài ra, cần chú ý là trong Công ty thì chi phí này đóng vai trò khá quan trọng, do đó, Công ty nên có những biện pháp tiết kiệm hơn về loại chi phí này vì nó chính là cơ sở để làm tăng lợi nhuận cho Công ty.
Chi phí dịch vụ mua ngoài như chi phí điện thoại, chi phí nước sử dụng, chi phí điện, chi phế sử dụng máy văn phòng,…cũng chiếm tỷ trọng khá cao trong tổng chi phí, nhưng một điều đáng mừng đó là chi phí này có xu hướng ngày càng giảm. Chi phí dịch vụ mua ngoài của công ty năm 2008 giảm hơn so với năm 2007 là 12.317 (ngàn đồng). Các khoản chi phí này có thể cắt giảm được bằng cách công ty nên có các quy định về khoản định mức sử dụng, khen thưởng các bộ phận sử dụng tiết kiệm và ngược lại công ty cũng nên phê bình đối với những bộ phận sử dụng lãng phí chi phí này. Tuy chi phí này chỉ là một phần nhỏ nhưng nếu công ty tiết kiệm được thì nó cũng góp phần quan trọng trong việc tăng lợi nhuận của công ty.
Chi phí khác: bao gồm các khoản chi phí còn lại như chi phí đào tạo, chi phí tiếp khách, chi phí bảo quản, chi phí công tác, chi phí may quân phục,… tương đối không ổn định có một số chi phí tăng và cũng có một số chi phí giảm. Do công ty Hải Sản 404 là một doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc công ty Miền Tây Quân Khu 9 nên mỗi năm công ty cần phải bỏ ra một khoản chi phí để may quân phục. Công ty cần có những biện pháp để tiết kiệm khoản chi phí này như là hạn chế các phần chi phí tiếp khách, công tác phí, tính toán hợp lý khi thuê
nhân công bảo quản, ngoài ra, Công ty định kỳ tổ chức các buổi tổng vệ sinh để cán bộ công nhân viên trong toàn Công ty tham gia và tự bảo quản lấy tài sản trong Công ty.
Tóm lại, nhân tố chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp là một trong những nhân tố đóng vai trò quan trọng trong việc ảnh hưởng đến lợi nhuận. Vì vậy, Công ty cần có những giải pháp cần thiết để tiết kiệm tối đa khoản chi phí này nhằm đem lại lợi nhuận cho Công ty ngày càng nhiều hơn nữa và đẩy mạnh các hoạt động kinh doanh của Công ty trong tương lai.