Đơn vị: 1000 VNĐ
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
chênh lệch 2007/2006
chênh lệch 2008/2007 Chỉ tiêu
Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị %
Chi phí NVLTT 174.611.533 74,69 214.566.722 77,42 172.381.567 71,36 39.955.189 22,88 -42.185.155 -19,66 Chi phí NCTT 17.514.656 7,49 19.351.623 6,98 22.416.625 9,28 1.836.967 10,49 3.065.002 15,84 Chi phí SXC 41.655.589 17,82 43.219.385 15,59 46.766.153 19,36 1.563.796 3,75 3.546.768 8,21
Giá vốn hàng bán 233.781.778 100 277.137.730 100 241.564.345 100 43.355.952 18,55 -35.573.385 -12,84
(Nguồn: Phòng kế toán công ty Hải Sản 404)
Chi phí NVLTT: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí NCTT: Chi phí nhân công trực tiếp Chi phí SXC: Chi phí sản xuất chung
Qua bảng số liệu trên ta thấy chi phí nguyên vật liệu trực tiếp chiếm lệ cao nhất trong chi phí giá vốn hàng bán của công ty qua 3 năm (2006 – 2008). Năm 2006 chi phí nguyên vật liệu trực tiếp chiếm tỷ lệ là 74,69%, trong khi đó chi phí nhân công trực tiếp chiếm tỷ lệ là 7,49% và chi phí sản xuất chung chiếm tỷ lệ là 17,82% trong chi phí giá vốn hàng bán của công ty. Năm 2007 chi phí nguyên vật liệu trực tiếp chiếm tỷ lệ là 77,42%, chi phí nhân công trực tiếp chiếm tỷ lệ là 9,28% và chi phí sản xuất chung chiếm tỷ lệ là 15,59%. Năm 2008 chi phí nguyên vật liệu trực tiếp chiếm tỷ lệ là 71,36%, chi phí nhân công trực tiếp chiếm tỷ lệ là 9,28% và chi phí sản xuất chung chiếm tỷ lệ là 19,36%.
Chi phí nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng cao là do nó là thành phần chính yếu tạo ra sản phẩm và là phần trọng yếu trong việc tạo ra giá trị cho sản phẩm thủy sản, năm 2007 chi phí này tăng 30.955.189 (ngàn đồng) tương đương với tỷ lệ là 22,88% so với năm 2006. Năm 2008 chi phí này giảm 42.185.155 (ngàn đồng) tương đương giảm 19,66% so với năm 2007. Nguyên nhân của sự tăng giảm này là do trong những năm vừa qua nhu cầu của thị trường nhập khẩu thế giới ngày càng gia tăng, do đó công ty phải đáp ứng yêu cầu của sản xuất và xuất khẩu sản phẩm.
Chi phí nhân công trực tiếp và chi phí sản xuất chung có xu hướng ngày càng tăng qua 3 năm. Chi phí nhân công năm 2007 tăng hơn so với năm 2006 là 1.836.967 (ngàn đồng). Nguyên nhân chi phí nhân công năm 2007 tăng hơn so với năm 2006 là do năm này công ty mở rộng thêm thị trường nên cần thêm lao động, lao động năm 2007 tăng hơn so với năm 2006. Năm 2008 chi phí này tiếp tục tăng lên là 3.065.002 (ngàn đồng) so với năm 2007. Chi phí sản xuất chung năm 2007 tăng 1.563.796 (ngàn đồng) so với năm 2006, tương đương tăng là 3,57%, năm 2008 chi phí sản xuất chung tăng 3.546.768 (ngàn đồng) so với năm 2007.
- Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp: Qua ba năm (2006- 2008) chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp có sự thay đổi theo hướng giảm xuống rồi lại tăng lên. Hai loại chí phí này vào năm 2006 là 17.123.806 (ngàn đồng), đến năm 2007 chi phi bán hàng và và chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty là 13.802.557 (ngàn đồng), giảm hơn so với năm 2006 là 3.321.249 (ngàn đồng) tương đương với 19,40%. Nhưng vào năm 2008
chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty đã tăng lên rất cao so với năm 2007, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty vào năm 2008 là 16.079.886 (ngàn đồng), tăng hơn so với năm 2007 là 2.277.329 (ngàn đồng) tương ứng với 16,50%. Vào năm 2008, nguyên nhân mà hai loại chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng mạnh là có nhiều lý do, cụ thể là:
Thứ nhất, chi phí vận chuyển, phí bốc xếp, phí bán hàng tăng cao. Vì tại thời điểm này giá xăng, dầu gia tăng ở nước ta và cả trên toàn thế giới mà Công ty Hải Sản 404 chủ yếu là xuất khẩu hàng thủy sản ra nước ngoài rất nhiều nên dẫn đến tình trạng chi phí vận chuyển nước ngoài và cả trong nước đã vượt qua mức bình thường so với những năm trước.
Thứ hai, là chi phí quản lý của Công ty gồm rất nhiều phần như là lương nhân viên quản lý, bảo hiểm, chi phí tiền ăn, chi phí điện thoại, chi phí sửa chữa,... tất cả các chi phí này đều biến động khá mạnh theo chiều hướng tăng dần qua từng năm. Đặc biệt, nước ta ngày càng phát triển mạnh nên người dân đòi hỏi nhiều hơn về mặt vật chất và giá cả của các mặt hàng tiêu dùng trong xã hội cũng tăng cao. Vì vậy, nếu Công ty muốn nhân viên của mình làm việc năng động hơn, có hiệu quả hơn thì chắc chắn một điều là lương công nhân phải tăng lên nhằm kích thích đội ngũ nhân viên của Công ty làm việc hăng say hơn và tốt hơn nữa. Do đó, phần chi phí về lương nhân viên của Công ty đã tăng lên rất nhiều so với trước đây.
Ngoài ra, trong thời gian này Công ty cũng đẩy mạnh việc quảng cáo, tiếp thị nên chi phí quảng cáo cũng tăng lên kéo theo sự gia tăng của chi phí bán hàng.
- Chi phí hoạt động tài chính và chi phí bất thường khác cũng góp phần khá lớn trong tổng chi phí của Công ty. Công ty ngày càng phát triển mạnh nên đòi hỏi nguồn vốn phải đầu tư vào Công ty ngày càng nhiều, từ đó, nhiều chi phí bắt đầu phát sinh nên bắt buộc Công ty phải vay ngân hàng một phần vốn nào đó để đẩy mạnh các hoạt động kinh doanh của Công ty. Do đó, các khoản trả tiền lãi vay ngân hàng của Công ty cũng tăng dần theo từng năm, cụ thể như năm 2006 chi phí trả tiền lãi vay ngân hàng là 751.335 (ngàn đồng), đến năm 2007 là 1.266.060 (ngàn đồng) tăng so với năm 2006 là 514.725 (ngàn đồng)
tăng tương đương 68.51 % và năm 2008 thì chi phí chi trả cho lãi vay là 4.138.334 (ngàn đồng) lại tăng quá cao so với năm 2007 tương đương một số tiền 2.872.279 (ngàn đồng) Ngoài ra, còn các khoản chi phí khác gia tăng cũng làm tăng tổng chi phí của Công ty.
Nhìn chung, tình hình chi phí của công ty Hải Sản 404 trong ba năm vừa qua (2006-2008) có khá nhiều biến động. Tuy sự biến động này theo chiều hướng gia tăng nhưng không ảnh hưởng quá nhiều đến tình hình lợi nhuận của Công ty. Mặc dù là ảnh hưởng không nhiều nhưng để Công ty ngày càng đi lên thì sự tăng trưởng của chi phí trong thời gian qua vẫn là một điều đáng lo ngại. Công ty cần phải dùng nhiều biện pháp hơn như cố gắng phấn đấu trong việc tiết kiệm các khoản chi phí, hạn chế những phí tổn để giảm phần nào sự tăng lên của tổng chi phí nhằm gia tăng mức lợi nhuận để Công ty kinh doanh có hiệu quả hơn nữa. Muốn thực hiện điều này một cách tốt nhất Công ty phải xem xét việc sử dụng chi phí ở từng bộ phận, tiêu biểu như các chi phí tiếp khách, chi phí văn phòng phẩm, chi phí điện thoại, fax, công tác phí,... đồng thời, Công ty cũng phải có những kế hoạch, những chiến lược và giải pháp hợp lý hơn.