Lợi nhuận sau thuế thu nhập kế toán được xác định bởi công thức sau: Lợi nhuận Lợi nhuận Thuế
kế toán = kế toán - TNDN
sau thuế trước thuế phải nộp
-Sau khi xác định lợi nhuận kế toán sau thuế TNDN, kế toán tiến hành bút toán kết chuyển để xác định lãi, lỗ:
+ Kết chuyển lãi:
Nợ TK 911 Lợi nhuận sau thuế Có TK 421
+ Kết chuyển lỗ:
Nợ TK 421 khoản lỗ Có TK 911
Chương 3
TÌNH HÌNH THỰC TẾ TẠI DOANH NGHIỆP
3.1. Kế tốn quá trình mua hàng
Căn cứ vào số liệu mua hàng hĩa của DNTN Hùng Vương tháng 12/2009
cĩ các nghiệp vụ sau:
Trích dẫn:
1/ Ngày 01/12/2009 mua Tơn của Cty CP Hoa Sen với giá thanh tốn là 1.651.428đ, chưa bao gồm 5% thuế GTGT 82.571 đ. Thanh tốn ngay bằng tiền
mặt.
Định khoản
Nợ TK 1561 1.651.428 Nợ TK 133 82.571 Cĩ TK 111 1.733.999
2/ Ngày 05/12/2009 mua Xi măng của Cty VLXD Minh Thanh với giá thanh tốn là 16.992.770đ, chưa bao gồm 5% thuế GTGT .Thanh tốn bằng tiền
gửi ngân hàng.
Nợ TK 1561 16.992.770
Nợ TK 133 849.639 (16.992.770 x 5%) Cĩ TK 112 17.842.409
3/ Ngày 08/12/2009 mua Ngĩi của Cty Ba Hạnh với giá thanh tốn là
8.285.715đ, chưa bao gồm 5% thuế GTGT là 414.285đ. Thanh tốn bằng tiền mặt.
Nợ TK 1561 8.285.715 Nợ TK 133 414.285
Cĩ TK 111 8.700.000
4/ Ngày 09/12/2009 mua Ống nhựa của Cty CP Hoa Sen với giá là
3.380.000đ, thuế suất thuế GTGT là 10% . Thanh tốn bằng tiền mặt
Nợ TK 1561 3.380.000
Nợ TK 133 338.000 (3.380.000 x 10%) Cĩ TK 111 3.718.000
5/ Ngày 13/12/2009 mua Tơn của Cty CP Hoa Sen với giá thanh tốn là (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3.340.953đ, chưa bao gồm 5% thuế GTGT là 167.048đ. Trả bằng tiền mặt. Định khoản
Nợ TK 1561 3.340.953 Nợ TK 133 167.048 Cĩ TK 111 3.508.001
6/ Ngày 14/12/2009 mua Xi măng của Cty Xăng Dầu với giá thanh tốn là
16.428.600đ, chưa bao gồm 5% thuế GTGT là 821.430đ. Thanh tốn ngay bằng
tiền mặt.
Nợ TK 1561 16.428.600 Nợ TK 133 821.430 Cĩ TK 111 17.250.030
7/ Ngày 15/12/2009 mua Gạch men của Cty Đồng Tâm với giá thanh tốn là 5.295.960đ, thuế 5% là 264.798đ. Thanh tốn ngay bằng tiền mặt.
Nợ TK 1561 5.295.960 Nợ TK 133 264.798 Cĩ TK 111 5.560.758
8/ Ngày 18/12/2009 mua Sơn của Cty Đồng Tâm với giá thanh tốn là
9.797.000đ, thuế GTGT 10% là 979.700đ. Thanh tốn ngay bằng tiền mặt.
Nợ TK 1561 9.797.000 Nợ TK 133 979.700 Cĩ TK 111 10.776.700
9/ Ngày 19/12/2009 mua Xi măng của Cty Xăng Dầu với giá thanh tốn là
16.428.600đ, chưa bao gồm 5% thuế GTGT là 821.430đ. Thanh tốn ngay bằng
tiền mặt.
Nợ TK 1561 16.428.600 Nợ TK 133 821.430 Cĩ TK 111 17.250.030
10/ Ngày 22/12/2009 mua Sơn của Cty Đồng Tâm với giá thanh tốn là
10.238.560đ, thuế suất thuế GTGT 10% là 1.023.856đ. Thanh tốn bằng tiền gửi
ngân hàng.
Nợ TK 1561 10.238.560 Nợ TK 133 1.023.856 Cĩ TK 112 11.262.416
11/ Ngày 25/12/2009 mua Thùng nước của Cty Đồng Tâm với giá thanh tốn là 1.404.000đ, chưa bao gồm 10% thuế GTGT là 140.400đ. Thanh tốn
ngay bằng tiền mặt.
Nợ TK 1561 1.404.000 Nợ TK 133 140.400 Cĩ TK 111 1.544.400
12/ Ngày 27/12/2009 mua Tơn của Cty Thành Đạt với giá thanh tốn là
10.423.000đ, thuế suất thuế GTGT 5% là 521.150đ. Thanh tốn bằng tiền gửi
ngân hàng.
Nợ TK 1561 10.423.000 Nợ TK 133 521.150 Cĩ TK 112 10.944.150
13/ Ngày 28/12/2009 mua Gạch men của Cty Quốc Khánh với giá thanh tốn là 3.999.000đ, thuế GTGT 5% là 199.950đ. Thanh tốn ngay bằng tiền mặt.
Nợ TK 1561 3.999.000 Nợ TK 133 199.950 Cĩ TK 111 4.198.950
14/ Ngày 29/12/2009 mua Bọt trét của Cty Đồng Tâm với gía thanh tốn là 6.149.750đ, chưa bao gồm 10% thuế GTGT. Thanh tốn ngay bằng tiền mặt.
Nợ TK 1561 6.149.750 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ TK 133 614.975( 6.149.750 x 10% ) Cĩ TK 111 6.764.725
15/ Ngày 30/12/2009 mua Bo cau của Cty Xuân Sáu với giá thanh tốn là
17.112.000đ, thuế suất thuế GTGT 10% là 1.711.200đ. Thanh tốn bằng tiền gửi
ngân hàng.
Nợ TK 1561 17.112.000 Nợ TK 133 1.711.200 Cĩ TK 112 18.823.200
16/ Ngày 31/12/2009 mua Gạch men của Cty Đồng Tâm với giá thanh tốn là 1.678.320đ, thuế 5% là 83.916đ. Thanh tốn ngay bằng tiền mặt.
Nợ TK 1561 1.678.320 Nợ TK 133 83.916
Cĩ TK 111 1.762.236