c/ Chi phí bán hàng: năm sau luôn tăng cao hơn năm trước, đạt giá trị cao nhất trong năm 2012 Xét trong cơ cấu của chi phí bán hàng.
3.1.6.Phân tích mối quan hệ giữa Chi phí Doanh thu Lợi nhuận
- Về doanh thu: Doanh thu bán hàng tăng dần từ năm 2008-2012, đạt giá trị cao nhất vào năm 2012 là trên 40 tỷ đồng. Điều này chứng tỏ chi nhánh ngày càng phát triển và đã có những thành công nhất định
Hình 3.13. So sánh DT-LN-CF qua các năm
- Về chi phí: là tổng của 3 loại chi phí, chi phí mua hàng (hay giá vốn hàng bán), chi phí bán hàng và chi phí quản lí DN. TMF luôn tăng theo doanh thu và có giá trị lớn nhất vào năm 2012, tuy nhiên tỷ suất phí là 96,56 lại nhỏ
nhất. Tỷ suất phí có giá trị từ 96,56-99,5%, mức 99,5% của năm 2011 là giá
trị tương đối lớn. Do trong năm 2011, giá vốn hàng bán tăng cao như đã phân tích ở phần cơ cấu phí.
-Về lợi nhuận: Sự tăng lên của LN cơ bản tăng theo mức tăng của doanh thu và tỷ lệ tăng của lợi nhuận là cao hơn tỷ lệ tăng về doanh thu (ngoại trừ
năm 2011, do khó khăn như đã phân tích ở phần lợi nhuận). Năm 2012 lợi nhuận tăng cao nhất.
- Để thấy được mối quan hệ giữa chi phí với các kết quả kinh doanh, ta tiến hành so sánh các chỉ tiêu tỷ suất phí, lãi suất dựa trên các số liệu DT-LN- TMF. Bảng 3.9. Tỷ suất phí và lãi suất sản phẩm tiêu thụ (Đơn vị: nghìn đồng) Năm Chỉ tiêu 2008 2009 2010 2011 2012 TMF 13.392.331 20.745.446 30.873.752 34.544.201 39.012.034 DT 13.600.196 20.966.356 31.414.233 34.714.621 40.399.961 LN KD 207.865 220.910 540.481 170.420 1.387.927 TSF (%) 98,47 98,95 98,27 99,5 96,56 LS (%) 1,55 1,06 1,75 0,49 3,56
Hình 3.14. Tỷ suất phí qua các năm
Hình 3.15. Lãi suất sản phẩm tiêu thụ trong giai đoạn 2008 – 2012
Tỷ suất phí có xu hướng tăng từ năm 2008- 2011, riêng năm 2010 giá trị này có giảm nhưng về mặt giá trị lại không giảm. Tỷ suất phí giảm mạnh ở
năm 2012 điều này là sự điều hỉnh cần thiết nhằm tối đa hóa lợi nhuận, doanh nghiệp đang cố gắng đểđiều chỉnh tỷ suất phí theo hướng giảm này.
Lãi suất sản phẩm tiêu thụ năm đầu tiên đạt giá trị 1,55% nhưng đến năm 2011 chỉ đạt 0,49%. Điều này cho thấy năm 2011 là 1 năm cực kỳ khó khăn và hiệu quả kinh doanh là thấp nhất, chí phí bỏ ra vượt quá nhiều. Tuy nhiên đến năm 2012, giá trị này tăng tới hơn 726% so với năm 2011, tăng gần 230% so với năm 2008, và năm này cũng là năm làm ăn đạt hiệu quả cao nhất. Nếu cứ giữ được xu hướng tăng tỷ suất lợi nhuận thì chứng tỏ chi nhánh kinh doanh ngày càng có hiệu quả.