- Tăng cường công tác huy động vốn 1
21 Tỷ suất lợi nhuận thuần
(Nguồn số liệu: Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh năm 2009 và năm 2010 của công ty cổ phần XD nền móng Jikon)
Nhìn vào bảng trên ta thấy lợi nhuận chủ yếu của doanh nghiệp là từ hoạt động sản xuất kinh doanh. Vì vậy, ta sẽ đi sâu phân tích tình hình thực hiện lợi nhuận hoạt động SXKD của công ty nhằm đánh giá tổng quát tình hình biến động của các chỉ tiêu doanh thu, giá vốn, chi phí giữa năm 2010 và năm 2009. Từ đó, xác định mức tăng, giảm của các chỉ tiêu để thấy được hiệu quả hoạt động của Công ty.
Số liệu biểu 2 cho thấy năm 2010 tổng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh giảm so với năm 2009 là 4.919.543.430 đồng tương ứng giảm 1.122,25%. Điều này cho thấy sự không hiệu quả trong hoạt động kinh doanh của công ty.
Xét về sự biến động của các chỉ tiêu:
- Lợi nhuận kế toán trước thuế năm 2010 tăng so với năm 2009: 664.087.494 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 130,64%
- Lợi nhuận kế toán sau thuế năm 2010 tăng 809.859.369 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 165,8%.
-Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2010 so với năm 2009 tăng 138.024.297.490 đồng, tương ứng tỷ lệ tăng 123,5%
- Doanh thu hoạt động tài chính năm 2010 so với 2009 tăng 6.825.396 đồng, tương đương tỷ lệ tăng 14,5%. Tuy nhiên, chi phí tài chính năm 2010 tăng hơn 68,2% so với năm 2009 nên lợi nhuận từ hoạt động này giảm 69,13% so với năm trước.
- Giá vốn hàng bán tăng 79.547.071.898 đồng tỷ lệ tăng 77% điều này hợp lý vì giá cả yếu tố đầu vào luôn biến động. Tuy nhiên các khoản giảm trừ doanh thu tăng 56.748.963.920 đồng tương ứng tăng 18.916.321,31%. Nguyên nhân bị phạt vì chậm tiến độ công trình do ảnh hưởng của thời tiết.
Mặc dù lợi nhuận gộp năm 2010 tăng 1.728.261.668 đồng, tương ứng tỷ lệ tăng 20,5%, nhưng tỷ suất lợi nhuận gộp trên doanh thu thuần vẫn giảm 2% so với
năm 2009 do tỷ lệ tăng giá vốn hàng bán (77%) lớn hơn tỷ lệ tăng doanh thu thuần (72,7%)
- Tỷ suất chi phí quản lý/ Doanh thu thuần năm 2010 tăng 0,48% so với năm 2009.Nguyên nhân do chi phí quản lý năm 2010 so với năm 2009 tăng 4.835.639.199 đồng tỷ lệ tăng 89,9%. Như vậy tốc độ tăng của chi phí quản lý lớn hơn rất nhiều so với tốc độ tăng của doanh thu 72,7% cho thấy tình hình quản lý và sử dụng chi phí quản lý của doanh nghiệp chưa hợp lý và hiệu quả.
- Tỷ suất lợi nhuận trước thuế/Doanh thu thuần năm 2010 tăng 0,15 % so với năm 2009. Nguyên nhân do LN trước thuế năm 2010 so với năm 2009 tăng, tỷ lệ tăng lợi nhuận 130,64 lớn hơn tỷ lệ tăng doanh thu 72,7%
- Lợi nhuận thuần sau thuế tăng 809.859.370 đồng so với năm 2009, tương ứng tăng 1.165,8%, tỷ suất tăng 0,39%. Chứng tỏ doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả, tuy nhiên tỷ lệ tăng chi phí tăng nhanh hơn tỷ lệ tăng doanh thu điều này là không tốt. Vì vậy, doanh nghiệp cần xem xét lại và phải có chính sách hợp lý đối với các loại chi phí để cho tỷ lệ tăng của chi phí thấp hơn tỷ lệ tăng doanh thu, như thế mới được coi là hoạt động có hiệu quả.
3.5.3 Phân tích tình hình lợi nhuận khác của công ty
Biểu 03: Tình hình lợi nhuận khác của công ty qua 2 năm 2009 – 2010
ĐVT: đồng
STT Các chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 So sánh 2010/2009 Số tiền Tỷ lệ (%)
1 2 3 4 5 = 4-3 6 =
5/3*100%1 Thu nhập khác 976.672.726 8.822.226.306 7.845.553.580 803,3 1 Thu nhập khác 976.672.726 8.822.226.306 7.845.553.580 803,3 1.1 Thu tiền nhượng bán,
thanh lý TSCĐ 273.452.326 3.386.359.306 3.112.906.980 1.138,7 1.2 Bảo hành sản phẩm cuối năm không dùng hết 703.220.400 5.435.867.000 4.732.646.600 673 2 Chi phí khác 906.687.674 3.168.610.330 2.261.922.656 249,5 2.1 Giá trị còn lại TSCĐ nhượng bán, thanh lý 305.478.935 2.209.452.856 1.903.973.921 623,3 2.2 Chi phí khác 601.208.739 959.157.474 959.157.474 59,5
3 Lợi nhuận khác 69.985.052 5.653.615.976 5.583.630.924 7.978,32
Qua bảng phân tích ta thấy:
Lợi nhuận khác năm 2010 tăng 5.824.073.924 đồng so với năm 2009, tương ứng tăng 8.321,9%. Phân tích chi tiết tình hình lợi nhuận khác ta thấy lợi nhuận khác tăng chủ yếu do:
- Thu nhập khác năm 2010 tăng so với năm 2009 là 7.845.553.580 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 8,03% do đó đã làm cho lợi nhuận khác tăng. Thu nhập khác chủ yếu là do nguồn thu từ:
+ Thu từ nhượng bán, thanh lý TSCĐ: Năm 2010 số tiền thu từ hoạt động này tăng 3.112.906.980 đồng tương ứng tăng 1138,7% làm cho lợi nhuận khác tăng 3.112.906.980 đồng.
+ Thu từ giá trị bảo hành công trình cuối năm không sử dụng hết tăng 249,5% tương ứng tăng một lượng 4.732.646.000 đồng so với năm 2009. Điều này chứng tỏ chất lượng sản phẩm của công ty tốt, đạt tiêu chuẩn.
- Tuy nhiên chi phí khác năm 2010 tăng 249,5% tương ứng tăng một lượng tuyệt đối 2.261.922.656 đồng do đó làm cho lợi nhuận khác của doanh nghiệp giảm đi một lượng.
+ Do giá trị còn lại của TSCĐ năm 2010 được tính vào chi phí khác tăng 623,3% so với năm 2009. Và do một số chi phí khác bằng tiền tăng lên 59,5% làm cho tổng của chi phí khác tăng nhanh so với năm 2009. Doanh nghiệp cần tìm ra nguyên nhân khiến cho chi phí khác tăng và có biện pháp hạ thấp chi phí khác trong kỳ kinh doanh tiếp theo.
Nhận xét: Mặc dù lợi nhuận khác là khoản lợi nhuận chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng lợi nhuận. Tuy nhiên, khoản lợi nhuận này có ảnh hưởng rất lớn đối với Công ty trong năm 2010. Nó đã góp phần làm giảm bớt thua lỗ của công ty, vì vậy doanh nghiệp nên chú ý và phát huy hơn nữa tới khoản thu này.
3.5.4. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty
Biểu 04 Tình hình các nhân tố ảnh hưởng tới lợi nhuận của Công ty Cổ phần XD nền móng Jikon
ĐVT: Đồng
STT Các chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 So sánh 2010/2009 A/H của các nhân tố
Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ
1 2 3 4 5 = 4-3 6 = 5/3*100% 7 8 =7/Σ3