- Lói suất tớn dụng:
4 Hệ số khả năng thanh toỏn tức
thời 0,038 0,037 - 0,001 - 2,6
Qua bảng trên ta có nhận xột:
Tất cả các khoản huy động bên ngoài của Công ty đều có tài sản đảm bảo. Nhng đi sâu phân tích hệ số thanh toán nhanh và hệ số thanh toán tức thời của Công ty luôn nhỏ hơn 1 cho biết khả năng đáp ứng nhanh các khoản nợ của Công ty là thấp, kể cả việc thu hết các khoản phải thu cũng không đáp ứng đợc nhu cầu thanh toán nhanh. Công ty bán một số tài sản ngắn hạn khác nữa mới đủ tiền thanh toán. Đặc biệt là khă năng thanh toán tức thời của Công ty là kém và có xu hớng giảm dần ở cuối năm 2010 về tổng nợ ngắn hạn ở cuối năm tăng lên rất nhiều. Điểm này khiến Công ty vấp phải những khó khăn rất lớn trong thanh toán
công nợ, vì vào những lúc cần thanh toán các khoản nợ ngắn hạn buộc Công ty phải sử dụng những biện pháp bất lợi nh: Bán các tài sản với giá thấp để trả nợ…
Tóm lại, những kết quả tính toán trên cho thấy khả năng thanh toán của Công ty là thấp và tình hình tài chính gặp khó khăn Công ty cần căn cứ váo tình hình cụ thể để có đợc những biệm pháp phù hợp đa Công ty ra khỏi tình trạng trên.
b. Đánh giá về hiệu quả sử dụng VLĐ.
Với bất kỳ một doanh nghiệp nào, việc sử dụng hiệu quả kinh doanh có ý nghĩa rất quan trọng đối với sự tồn tại và phát triển. Nâng cao hiệu quả kinh
doanh là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp có thể mở rộng quy mô, đầu t cải tiến công nghệ và kỹ thuật trong kinh doanh và quản lý kinh tế, nâng cao đời sống tinh thần cho ngời lao động, từ đó nâng vị trí xã hội và uy tín của doanh nghiệp trên thị trờng.
Để nâng cao hiệu quả kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý và sử dụng có hiệu quả các yếu tố của quá trình hoạt động kinh doanh, trong đó có hiệu quả sử dụng vốn. Trong doanh nghiệp thơng mại, nơi cơ cấu vốn thờng nghiêng về vốn lu động thì việc nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ có ý nghĩa hết sức to lớn quyết định sự thành bại của doanh nghiệp. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn VLĐ nhằm mục đích nhận thức và đánh giá tình hình biến động tăng, giảm của các chỉ tiêu, hiệu quả sử dụng VLĐ qua đó phân tích những nguyên nhân tăng, giảm và đề ra những chính sách biện pháp quản lý thích hợp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ.
Ta có bảng tính sau:
Bảng 3.9: Bảng phõn tớch một số chỉ tiờu tài chớnh của cụng ty
Chỉ tiêu Đơn vị
tính Năm 2009 Năm 2010 Số tiềnChênh lệch%
1. Doanh thu bỏn hàng và ccdv NĐ 16.053749 26.991.994 10.938.245 68,132.Doanh thu thuần NĐ 15.704103 26.644.348 10.940.245 69,66 2.Doanh thu thuần NĐ 15.704103 26.644.348 10.940.245 69,66
3. Lợi nhuận thuần NĐ 42.515 109.164 66.649 156,76
4 Tổng giá vốn bán NĐ 11.851.479 21.465.864 9.614.385 81,125. VLĐ bình quân NĐ 10.984.331 25.879.274. 14894.943 135,6 5. VLĐ bình quân NĐ 10.984.331 25.879.274. 14894.943 135,6 6. Vốn vật t hàng hoá bình quân NĐ 4.807.773 18.719.925 13.912.192 289,37 7. Số d bình quân các khoản phải thu NĐ 4.835.794 4.851.270 15.476 0,32
8. Số vòng quay VLĐ (2: 5) Vòng 1,46 1,03 -0,43
9. Số vòng quay các khoản phải thu (4: 6) Vòng 2,47 1,15 -1,3210. vòng quay các khoản phải thu (1:7) Vòng 3.32 5.49 2,17 10. vòng quay các khoản phải thu (1:7) Vòng 3.32 5.49 2,17
11. Kỳ luân chuyển VLĐ Ngày 246,5 349,5 103