- Đội thuế xã, phƣờng: Quản lý thu thuế các tổ chức, cá nhân nộp thuế trên địa bàn xã,
3.3Đánh giá chung về công tác quản lý thuế giá trị gia tăng ở Chi cục Thuế quận Cầu
quận Cầu Giấy
3.3.1 Những kết quả đạt được
- Triển khai thành công các luật, pháp lệnh, quy định về thuế, phí, lệ phí và các khoản đóng góp của mọi ngƣời dân hoạt động SXKD trong quận.
- Luôn hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ quản lý và thu thuế. Nhiều tập thể, cá nhân đƣợc tặng băng khen, giấy khen của Cục Thuế Hà Nội, Quận uỷ, UBND quận Cầu Giấy; Đảng bộ cơ quan nhiều năm đạt vững mạnh, xuất sắc; 100% đảng viên đủ tƣ cách hoàn thành tốt nhiệm vụ hàng năm...
- Luôn luôn cải tiến trong công tác, tích cực cải cách thủ tục hành chính, thực hiện 1 cửa thuận tiện, giản đơn, nhanh nhậy, phục vụ tốt NNT.
- Tham mƣu, đề xuất nhiều ý kiến xác đáng, kịp thời với lãnh đạo quận, lãnh đạo Cục thuế thành phố có tính thuyết phục, đƣợc chấp nhận.
- Nội bộ đoàn kết, có phong trào thi đua sôi nổi liên tục, hiệu quả, xây dựng mối quan hệ tốt với các cơ quan liên quan và NNT.
3.3.2 Hạn chế và nguyên nhân:
- Năng lực, nghiệp vụ, trình độ am hiểu về kinh tế, xã hội, kỹ thuật, nghệ thuật KD của cán bộ thuế chƣa theo kịp thực tế.
- Một số hoạt động chƣa bao phủ quản lý tốt
Ví dụ: dịch vụ hoạt động đêm, xe ôm, dịch vụ làm thuê theo mùa vụ, dịch vụ quanh bệnh viện, trƣờng học, cơ sở TDTT, biểu diễn...và các hoạt động vãng lai.
- Tình trạng chuyển giá chƣa quản lý chặt - Ý thức, hiệu quả công tác chƣa đều.
- Công tác Kê khai, kế toán thuế: các phần mềm ứng dụng chƣa thực sự đáp ứng đƣợc yêu cầu về số liệu báo cáo nên đôi khi đơn vị còn gặp nhiều khó khăn trong công tác xử lý, báo cáo, khai thác số liệu.
- Công tác kiểm tra thuế: lực lƣợng cán bộ kiểm tra còn mỏng so với số lƣợng DN ngày càng lớn nên số lƣợng DN đƣợc kiểm tra thƣờng xuyên không
nhiều. Ứng dụng phần mềm thanh tra kiểm tra chƣa đáp ứng đƣợc với quy trình thanh kiểm tra và thƣờng xuyên bị lỗi nên không sử dụng đƣợc.
- Công tác QLN và cƣỡng chế nợ thuế: ý thức chấp hành của NNT chƣa cao, cơ chế cƣỡng chế nợ chƣa đủ mạnh nên hiệu quả đạt đƣợc chƣa cao.
- Về công tác cải cách, hiện đại hoá: Hạn chế ở phần mềm quản lý thuế, phần mềm nhận tờ khai bằng mã vạch chƣa quét đƣợc bảng kê nên đơn vị còn gặp nhiều khó khăn trong khâu khai thác dữ liệu và tra cứu, xác minh hoá đơn bỏ trốn.
- Về chấp hành kỷ luật, kỷ cƣơng và các vấn đề nội ngành: Còn một số ít cán bộ chƣa thực hiện tốt và dẫn tới vi phạm quy trình quản lý thuế và 10 điều kỷ luật của ngành.
CHƢƠNG 4. MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN
CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TẠI CHI CỤC THUẾ
4.1 Định hƣớng quản lý thuế GTGT tại Chi cục thuế Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội phố Hà Nội
Thuế GTGT là một nguồn thu lớn cho NSNN, theo phân tích thực trạng về quản lý thu thuế GTGT tại Chi cục thuế quận Cầu Giấy, TP Hà Nội thì thuế GTGT là nguồn thu chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng số nguồn thu từ loại sắc thuế khác và đóng góp một phần lớn cho sự đảm bảo công bằng đối với mọi cá nhân tổ chức hoạt động trong nền kinh tế, tạo một nguồn thu ổn định, vững chắc hàng năm cho Nhà nƣớc. Nền kinh tế phát triển, đối tƣợng chịu thuế GTGT ngày càng tăng nhanh về số lƣợng, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh do đó, nguồn thu từ thuế GTGT lại tăng lên. Tuy nhiên, nền kinh tế phát triển cũng dẫn tới nhiều vấn đề mà cơ quan thuế nói chung và Chi cục thuế quận Cầu Giấy nói riêng cần phải nỗ lực hơn trong công tác quản lý thu thuế nhƣ: số lƣợng NNT tăng lên đòi hỏi Chi cục thuế phải tổ chức thực hiện công tác quản lý NNT chặt chẽ hơn; kinh tế phát triển, cá nhân tổ chức đều kiếm lời về cho mình nên ý thức tuân thủ pháp luật về thuế nói chung và thuế GTGT nói riêng ngày một kém đi, họ tìm mọi cách để gian lận thuế GTGT gây khó khăn cho công tác kiểm tra thuế và quản lý nợ thuế GTGT của Chi cục. Trong những năm qua, thực hiện chỉ đạo theo Đề án 30 của Chính phủ về phê duyệt Chiến lƣợc cải cách hệ thống thuế đến năm 2020, Chi cục thuế quận Cầu Giấy luôn nỗ lực trong việc thực hiện quản lý thu thuế nói chung và quản lý thu thuế GTGT nói riêng. Trong những giai đoạn tiếp theo, Chi cục thuế tiến hành công tác quản lý thu thuế GTGT theo định hƣớng sau:
- Thực hiện nghiêm túc sự chỉ đạo của Quận ủy, HĐND, UBND quận, Cục thuế TP Hà Nội; tập trung triển khai quyết liệt, đồng bộ, có hiệu quả các quy trình quản lý, các giải pháp công tác, phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ thu NSNN đã đƣợc Cục thuế TP Hà Nội HĐND quận giao cho và đảm bảo cân đối thu chi trên địa bàn quận.
- Tập trung, phối hợp cùng các cấp, ban ngành có liên quan để tiếp tục tháo gỡ những khó khăn cho NNT trên địa bàn quận nhằm duy trì và thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh để phát triển, nuôi dƣỡng nguồn thu thuế GTGT bền vững cho NSNN.
- Đảm bảo thực hiện các chính sách, quy định pháp luật về thuế GTGT đơn giản, rõ ràng, công khai, minh bạch, đảm bảo hiệu quả cho công tác quản lý thuế GTGT. Thực hiện khung pháp lý về thuế GTGT đáp ứng yêu cầu thực tế với sự phát triển kinh tế trên địa bàn quận và đất nƣớc trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế nhƣ hiện nay.
- Định hƣớng quản lý thuế GTGT có hiệu quả cao phải đảm bảo các thực hiện đồng bộ các hoạt động sau: Nâng cao chất lƣợng hiệu quả công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT, da dạng hóa các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ NNT, giúp NNT dễ dàng nắm bắt đầy đủ, kịp thời các chính sách, quy định pháp luạt để thực hiện kê khai, nộp hồ sơ khai thuế GTGT và nộp thuế GTGT một các đầy đủ, chính xác, kịp thời và NSNN. Bên cạnh đó, tích cực triển khai công tác kiểm tra thuế GTGT và tăng cƣờng công tác chống thất thu GTGT trên địa bàn quận Cầu Giấy. Triển khai quyết liệt trong việc thực hiện đôn đốc và cƣỡng chế thu nợ thuế GTGT, xử lý nghiêm những trƣờng hợp cố tình vi phạm pháp luật về thuế GTGT.
- Thực hiện cải cách và hiện đại hóa ngành thuế một cách mạnh mẽ và quyết liệt theo kế hoạch của Tổng cục thuế và Bộ tài chính đã phê duyệt, chú trọng công tác cải cách thủ tục hành chính về thuế GTGT để NNT và Chi cục thuế tiết kiệm nhiều thời gian và chi phí các thủ tục hành chính không cần thiết.
- Quản lý thuế GTGT hƣớng đến tạo môi trƣờng bình đẳng, công bằng cho các tổ chức, cá nhân hoạt động trên địa bàn quận, khuyến khích các DN hình thành và mở rộng quy mô, lĩnh vực hoạt động để tăng nguồn thu thuế GTGT cho NSNN. Quản lý thuế GTGT còn hƣơng đến nâng cao ý thức chấp hành về thuế GTGT, NNT thấy rõ đƣợc trách nhiệm của mình trong việc nộp thuế GTGT cho NSNN.
- Nâng cao chất lƣợng công tác phục vụ NNT, cán bộ công chức thuế của Chi cục thuế quận Cầu Giấy cần rèn luyện tốt kỹ năng giao tiếp, xây dựng hình ảnh đẹp
của ngƣời cán bộ thuế, chuyên nghiệp, ứng xử văn minh, thân thiện với phƣơng châm “Trách nhiệm - kỷ cƣơng”. Quản lý thuế GTGT định hƣớng đến cả việc tăng cƣờng công tác cán bộ, đào tạo cán bộ theo hƣớng chuyên sâu, chuyên nghiệp, đảm bảo cán bộ vừa hồng vừa chuyên, giỏi kỹ năng, trình độ nghiệp vụ chuyên môn và có tinh thần trách nhiệm cao với công tác.
4.2 Giải pháp hoàn thiện quản lý thuế GTGT tại Chi cục thuế Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
4.2.1 Hoàn hiện công tác quản lý NNT trên địa bàn quận Cầu Giấy
Quản lý NNT là công tác đầu tiên của quy trình quản lý thuế nói chung và quản lý thuế GTGT nói chung. Để các hoạt động chức năng nhƣ tuyên truyền, hỗ trợ NNT; quản lý kê khai thuế GTGT; kiểm tra thuế GTGT, quản lý nợ thuế và cƣỡng chế nợ thuế GTGT đƣợc hiệu quả thì quản lý NNT phải đảm bảo xây dựng đƣợc cơ sở dữ liệu đầy đủ, cập nhật nhanh, chính xác để cán bộ thực hiện các chức năng trên thuận tiện hơn trong việc khai thác dữ liệu về NNT. Để hoàn thiện công tác quản lý NNT trên địa bàn quận thì Chi cục thuế quận Cầu Giấy cần thực hiện các giải pháp sau đây:
- Rút ngắn thời gian đăng ký thuế cho NNT giúp NNT tiết kiệm đƣợc thời gian và ổn định nhanh hoạt động sản xuất kinh doanh sau khi thành lập DN và thúc đẩy cải cách đăng ký thuế trƣớc yêu cầu ngày càng cao của quản lý thuế nói chung và quản lý thuế GTGT nói riêng.
- Cùng với các cơ quan thuế cấp trên thực hiện nâng cấp hệ thống đăng ký thuế quốc gia, đồng bộ dữ liệu NNT với Sở Kế hoạch và Đầu tƣ để cập nhật nhanh chóng, chính xác số NNT đăng ký mới và NNT thay đổi nội dung đăng ký thuế.
- Tiến hành phân loại NNT theo các tiêu chí nhƣ lĩnh vực sản xuất kinh doanh, quy mô, để có những so sánh đánh giá về việc tính thuế GTGT và ý thức tuân thủ pháp luật về thuế GTGT. Mặt khác, phân loại NNT để quy định đơn vị nào kê khai theo tháng, đơn vị nào kê khai theo quý nhằm giảm bớt sự quá tải khi đến kỳ nộp hồ sơ khai thuế GTGT.
- Thƣờng xuyên rà soát thực tế các cá nhân, tổ chức trên địa bàn để kiểm tra tình hình đăng ký thuế đặc biệt là những DN vừa và nhỏ, những hộ cá thể kinh doanh để tránh tình trạng các đơn vị này có hoạt động sản xuất kinh doanh trong
nền kinh tế nhƣng vẫn không đăng ký thuế để thực hiện nghĩa vụ đóng thuế GTGT cho Nhà nƣớc.
- Tiến hành xác minh địa chỉ thực tế của các đơn vị so với đăng ký kinh doanh để xác định đúng đối tƣợng nộp thuế GTGT trên địa bàn Chi cục quản lý trực tiếp. Mặt khác, xác minh các đơn vị giải thể, phá sản, bỏ trốn để kịp thời đóng mã số thuế và cập nhật nhanh chóng dữ liệu của những đối tƣợng này đến Đội kê khai & kế toán thuế và Đội kiểm tra thuế.
4.2.2 Hoàn thiện công tác tuyên truyền, phổ biến pháp luật về thuế GTGT và hỗ trợ NNT thực hiện nghĩa vụ về thuế GTGT trợ NNT thực hiện nghĩa vụ về thuế GTGT
Tuyên truyền, phổ biến chính sách, pháp luật về thuế GTGT và hỗ trợ NNT là nhiệm vụ không thể thiểu đƣợc đối với tất cả cơ quan thuế, đặc biệt là trong giai đoạn hiện nay, khi mà toàn ngành thuế đang mở rộng chiến lƣợc cải cách hệ thống thuế, hiện đại hóa ngành thuế thì công tác này càng trở nên quan trọng và cấp thiết. Hơn nữa, với yêu cầu ngày càng cao của sự phát triển kinh tế và quản lý thuế GTGT, Nhà nƣớc ban hành nhiều chính sách sửa đổi, bổ sung để hoàn thiện hơn cho Luật thuế GTGT. Do vậy, công tác tuyên truyền, phổ biến pháp luật về thuế GTGT và hỗ trợ NNT giúp cho NNT nắm bắt nhanh chóng các chính sách và quy định mới về thuế GTGT, từ đó tiến hành kê khai và nộp thuế GTGT theo đúng quy định của pháp luật. Để tăng cƣờng mở rộng công tác tuyên truyền, phổ biến pháp luật về thuế GTGT và hỗ trợ NNT thực hiện nghĩa vụ của mình thì Chi cục thuế quận Cầu Giấy cần thực hiện một số giải pháp sau đây:
Tiếp tục thực hiện Quyết định số 745/QĐ-TCT ngày 20/04/2015 của Tổng cục trƣởng Tổng cục thuế về quy trình tuyên truyền hỗ trợ NNT để thống nhất, chuẩn hóa các nguyên tắc, nội dung, trình tự thực hiện tuyên truyền, phổ biến pháp luật về thuế GTGT nhằm nâng cao hiệu quả công tác hƣớng dẫn, hỗ trợ NNT thực hiện quyền và nghĩa vụ về thuế GTGT.
- Thƣờng xuyên rà soát các chính sách mới, pháp luật sửa đổi, bổ sung về thuế GTGT để cập nhật nội dung tuyên truyền và xây dựng kế hoạch hỗ trợ NNT thật chi tiết và đáp ứng với yêu cầu mới của ngành thuế.
- Hạn chế việc in ấn tràn lan các tờ rơi về thuế GTGT để tránh lãng phí. Chi cục thuế chỉ nên in những ấn phẩm trong đó tóm tắt các nội dung cần thiết để NNT nắm bắt đầy đủ khi tiến hành kê khai và tính thuế GTGT, các ấn phẩm này đƣợc phát miễn phí cho đúng số lƣợng NNT, tránh in ấn quá dƣ thừa làm lãng phí nguồn tài chính của cơ quan thuế.
- Nên đa dạng hình thức tuyên truyền phổ biến pháp luật về thuế GTGT. Hiện nay, CNTT đang phát triển vƣợt bậc, thành tựu của nó đƣợc nhiều tổ chức áp dụng để nâng cao hiệu suất và hiệu quả hoạt động. Chi cục nên sử dụng các thành tựu này trong công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT thuế nhƣ thành lập ra một Website riêng đăng tải những thông tin về chính sách, quy định của thuế GTGT, cập nhật nhanh những thay đổi về pháp luật thuế GTGT cho NNT. Thông qua website thì Chi cục thuế quận Cầu Giấy có thể lập ra một đội hỗ trợ trực tuyến để giải đáp các thắc mắc của NNT liên quan đến thuế GTGT nhằm tận dụng đƣợc khả năng khai thác thông tin trên mạng Internet cũng nhƣ nâng cao đƣợc hiệu quả của hoạt động hỗ trợ NNT, đã mất thời gian của NNT.
- Đầu tƣ và đẩy mạnh tuyên truyền về thuế GTGT qua các phƣơng tiện thông tin đại chúng để phổ biến đƣợc rộng rãi đến tất cả mọi đối tƣợng trên địa bàn quận Cầu Giấy. Chú trọng vào tuyên truyền về chính sách thuế GTGT mới sửa đổi, bổ sung.
- Đội tuyên truyền, hỗ trợ NNT phải kết hợp chặt chẽ với Đội kê khai, kế toán thuế để cập nhật thƣờng xuyên quy trình kê khai, căn cứ tính thuế, cách tính thuế GTGT để xây dựng bộ tài liệu hỗ trợ NNT theo nhóm, ngành nghề lĩnh vực để nâng tập trung đối tƣợng đƣợc tƣ vấn nhằm nâng cao chất lƣợng hỗ trợ NNT trong công tác kê khai và tính thuế GTGT phải nộp cho NSNN
- Đội tuyên truyền, hỗ trợ NNT phải kết hợp chặt chẽ với Đội kiểm tra thuế để hệ thống những đối tƣợng vô tình gặp nhiều sai phạm để có những hoạt động tuyên truyền hỗ trợ kịp thời để NNT tuân thủ theo đúng pháp luật. Bên cạnh đó, rà soát và phân loại các đối tƣợng nộp thuế theo ý thức tuân thủ pháp luật về thuế GTGT của NNT. Đối với những đối tƣợng nghiêm túc chấp hành thì Chi cục nên
tích cực triển khai công tác hỗ trợ hơn là tuyên tuyền để đối tƣợng này kịp thời nắm bắt nhanh nhất sự thay đổi về quy định để tuân thủ ngày một tốt hơn. Đối với những đối tƣợng hay vi phạm dù vô tình hay cố ý thì Chi cục thuế nên tích cực triển khai các biện pháp tuyên tuyền trƣớc để NNT hiểu đƣợc trách nhiệm của mình trong việc tuân thủ đóng thuế GTGT cho Nhà nƣớc. Song song với đó là tổ chức triển khai các chƣơng trình về hỗ trợ NNT để hƣớng dẫn họ làm đúng theo quy định của pháp luật, đảm bảo giảm thiểu những sai sót không đáng có trong kê khai và tính thuế GTGT.
- Nâng cao chất lƣợng hình thức hỗ trợ qua điện thoại, thiết lập đƣờng dây nóng và trả lời từ động nhằm giải đáp nhanh, kịp thời các vƣớng mắc của NNT trong quá trình kê khai và thực hiện các thủ tục về thuế GTGT.