5. Bố cục của luận văn
2.3.1. Chỉ tiêu lập kế hoạch phân bổ vốn
Trong công tác quản lý đầu tƣ xây dựng cơ bản từ NSNN, công tác kế hoạch phân bổ vốn có ý nghĩa quyết định đến hiệu quả đầu tƣ. Để làm tốt công tác kế hoạch phân bổ vốn, UBND cấp huyện phải đánh giá cơ cấu nguồn vốn NSNN đầu tƣ cho xây dựng cơ bản, nhiệm vụ phát triển kinh tế xã hội trên địa bàn, kế hoạch phân bổ vốn cho từng dự án năm trƣớc, đánh giá kết quả thực hiện kế hoạch phân bổ vốn đó với số thực hiện trong năm. Việc đánh giá đƣợc cụ thể hóa qua các con số so sánh giữa nguồn vốn đƣợc giao năm kế hoạch; đối tƣợng đƣợc phân bổ vốn trong năm; kết quả thực hiện vốn đƣợc phân bổ trong năm của từng đối tƣợng.
Tỷ lệ % Vốn đƣợc giao
(NS tỉnh phân cấp, NS huyện) =
Số vốn phân bổ trong kỳ
Tổng số vốn XDCB trong kỳ x 100% Tỷ lệ % Vốn phân bổ trong kỳ
(Chi tiết từng sự nghiệp) =
Số vốn phân bổ trong kỳ
Tổng số vốn XDCB trong kỳ x 100% Tỷ lệ % Vốn thực hiện trong kỳ
(Chi tiết từng sự nghiệp) =
Số thực hiện vốn đầu tƣ
Tổng số vốn theo KH trong kỳ x 100%
2.3.2. Chỉ tiêu thanh toán vốn đầu tư
Thanh toán vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản từ NSNN, phải tuân thủ đúng quy tắc, đúng quy trình, đúng công trình và đúng khối lƣợng phát sinh thực tế, đảm bảo kịp thời không ảnh hƣởng tới tiến độ thi công công trình và thời gian khai thác sử dụng của dự án, gây ảnh hƣởng tới các mục tiêu phát triển kinh tế, an sinh xã hội, tiết kiệm đƣợc thời gian. Mặt khác còn tránh tính trạng nợ đọng trong
đầu tƣ xây dựng cơ bản, đây là nguyên nhân trực tiếp gây khó khăn cho các đơn vị thi công, đơn vị quản lý và gián tiếp gây ảnh hƣởng tiêu cực đến nền kinh tế. Đánh giá chỉ tiêu thanh toán vốn đầu tƣ phải xem xét ở hai nội dung là thanh toán tạm ứng và thanh toán vốn đầu tƣ
Tỷ lệ% Thanh toán tạm ứng (Theo từng sự nghiệp) = Giá trị hợp đồng Giá trị tạm ứng x 100% Tỷ lệ% Thanh toán vốn (Theo từng sự nghiệp) =
Giá trị nghiệm thu
Giá trị đã thanh toán x 100%
2.3.3. Chỉ tiêu về quyết toán vốn đầu tư
Số liệu quyết toán vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản, là căn cứ để ghi chép, hạch toán hình thành tài sản Nhà nƣớc đƣa vào sử dụng, đồng thời giải quyết các vấn đề liên quan đến quy trình đầu tƣ một dự án nhƣ: Thanh toán, xác định công nợ, báo cáo hoàn công... làm căn cứ cho việc đánh giá hiệu quả quá trình đầu tƣ và có giải pháp khai thác sử dụng dự án, công trình sau ngày hoàn thành.
Đánh giá chỉ tiêu thanh toán vốn đầu tƣ phải xem xét ở số công trình đã lập báo cáo quyết toán trong năm, số lƣợng công trình đƣợc thẩm tra quyết toán, giá trị công trình đề nghị quyết toán và quyết toán đƣợc duyệt.
Tỷ lệ% Công trình QT ( Theo từng sự nghiệp) =
Số công trình QT
Tổng số công trình đƣợc đầu tƣ x 100% Tỷ lệ% Giá trị quyết toán
vốn đƣợc duyêt. (Theo từng sự nghiệp)
=
Giá trị đề nghị quyết toán
Giá trị quyết toán đƣợc duyệt x 100%
2.3.4. Chỉ tiêu phân tích về hoạt động giám sát, thanh tra
Công tác kiểm tra, giám sát quá trình đầu tƣ XDCB sử dụng NSNN, bao gồm các công việc: Kiểm tra việc chấp hành quy định của Chính phủ, Hội đồng nhân dân (HĐND) về lập, phân bổ, giao kế hoạch đầu tƣ XDCB
trong năm ngân sách; Kiểm tra tình hình thực hiện chi đầu tƣ; Kiểm tra tổng ngân sách đầu tƣ XDCB đƣợc quyết toán trong năm tài chính. Kiểm tra các báo cáo của KBNN về quyết toán ngân sách đầu tƣ XDCB nhƣ báo cáo tổng hợp quyết toán ngân sách và sử dụng ngân sách đầu tƣ XDCB; Kiểm tra việc chấp hành các quy định khi cấp phát thanh toán, tạm ứng và thu hồi ngân sách đầu tƣ XDCB về điều kiện và thủ tục hồ sơ thanh toán…từ đó phát hiện ra các sai sót, sai phạm trong quá trình quản lý để chấn chỉnh giúp nâng cao chất lƣợng quản lý chi đầu tƣ XDCB từ NSNN ngày đƣợc nâng cao và đáp ứng mục tiêu quản lý của Nhà nƣớc và đƣợc đánh giá qua một số tiêu chí nhƣ:
Tỷ lệ % Dự án đƣợc KT =
Số DA đƣợc kiểm tra
x 100% Số DA đƣợc quyết toán
Chƣơng 3
THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ
XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC CỦA HUYỆN VĂN LÂM, TỈNH HƢNG YÊN GIAI ĐOẠN
NĂM 2012-2014
3.1. Khái quát đặc điểm, kinh tế xã hội huyện văn lâm
3.1.1. Vị trí địa lý, dân số, lao động, thu nhập và việc làm
3.1.1.1. Vị trí địa lý
Văn Lâm là huyện nằm phía bắc tỉnh Hƣng Yên, có diện tích tự nhiên là 7442,19 ha đƣợc giới hạn bởi: Phía Bắc giáp thành phố Hà Nội và tỉnh Bắc Ninh; phía Tây giáp huyện Văn Giang, tỉnh Hƣng Yên; phía Nam giáp huyện Yên Mỹ và huyện Mỹ Hào, tỉnh Hƣng Yên; phía Đông giáp tỉnh Hải Dƣơng.
HuyệnVăn Lâm có 01 Thị trấn 10 xã gồm: Thị trấn Nhƣ Quỳnh; các xã Tân Quang, Trƣng Trắc, Đình Dù, Lạc Đạo, Chỉ Đạo, Lƣơng Tài, Việt Hƣng, Lạc Hồng, Minh Hải và Đại Đồng
3.1.1.2. Dân số, lao động và việc làm
Tính đến năm 2014 dân số toàn huyện là 99.047 ngƣời, trong đó có 50.268 là nữ chiếm 51,24% so với tổng số khẩu của huyện; tỷ lệ tăng dân số 1%
Lao động trong độ tuổi là 44.673 lao động, trong đó 41.079 lao động trong các ngành nông nghiệp, công nghiệp, xây dựng và dịch vụ; lực lƣợng lao động này là nguồn cung cấp nhân lực lớn cho các doanh nghiệp. [Báo
cáo phát triển KTXH năm 2014 của huyện Văn Lâm]
Đặc điểm lao động trong nông nghiệp phổ biến là lao động phổ thông, tỷ lệ lao động có trình độ khoa học kỹ thuật qua đào tạo còn ít, nên khi đi vào sản xuất tại các nhà máy, xí nghiệp còn gặp khó nhăn.
3.1.1.3. Thu nhập
Mức sống của phần lớn nhân dân đã đƣợc cải thiện một bƣớc, thu nhập GDP bình quân đầu ngƣời năm 2014 là khoảng 35 đến 40 triệu đồng. Trong sản xuất do quá trình chuyển đổi cơ cấu kinh tế, sự phát triển nhanh của cơ chế sản xuất hàng hoá trong các thành phần kinh tế nên đời sống nhân dân trong huyện cơ bản ổn định và ngày một nâng cao.
3.1.2. Điều kiện kinh tế, xã hội của huyện Văn Lâm
Văn Lâm là một trong 10 huyện, thành phố của tỉnh Hƣng Yên, có vị trí địa lý rất thuận lợi, có quốc lộ 5A và đƣờng sắt Hà Nội - Hải Phòng đi qua, tiếp giáp Thủ đô Hà Nội; có khu công nghiệp Nhƣ Quỳnh, Phố Nối A. Tính đến năm 2013 toàn huyện có 114 Doanh nghiệp trong và ngoài nƣớc đầu tƣ vào địa bàn huyện.
3.1.2.1. Về tăng trưởng kinh tế
Những năm gần đây huyện Văn Lâm có tốc độ công nghiệp hóa khá nhanh; các khu công nghiệp tập trung và không tập trung đƣợc hình thành và hoạt động sớm; nền kinh tế huyện cơ bản đƣợc ổn định và phát triển; giai đoạn năm 2012-2014 có tốc độ tăng trƣởng kinh tế (GDP) bình quân đạt 15,2%; Giá trị sản xuất nông nghiệp tăng 4,84% (kế hoạch 4,8%); Giá trị sản
xuất công nghiệp tăng 17,25%; Giá trị thƣơng mại, dịch vụ tăng 15,40% ; Năng suất lúa cả năm đạt 122 tạ/ha; Tổng sản lƣợng cây có hạt 47.002 tấn; Thu nhập bình quân đầu ngƣời/ năm khoảng 35 đến 40 triệu đồng/năm.
Bảng 3.1. Tình hình phát triển kinh tế - xã hội giai đoạn năm 2012 - 2014
TT Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
1 Tốc độ tăng trƣởng (%) 15,3 15,1 15,4
2 Tổng thu trên địa bàn (tỷ đồng) 321 362,5 348,7 3 Tổng thu ngân sách (tỷ đồng) 289 326,4 314,1 4 Tổng đầu tƣ xây dựng (tỷ đồng) (Trong đó Vốn XD từ NSNN của huyện) 54,7 48,7 92,6 60,2 78,5 75,3
(Nguồn: Báo cáo phát triển KTXH năm 2012,2013,2014 của huyện Văn Lâm)
3.1.2.2. Chuyển dịch cơ cấu kinh tế
Cơ cấu kinh tế những năm gần đây có sự chuyển đổi theo chiều hƣớng công nghiệp hóa rõ rệt; tỷ trọng CN-XD và dịch vụ tăng, giảm tỷ trọng nông nghiệp. Quá trình chuyển đổi cơ cấu kinh tế kéo theo các đa thành phần kinh tế; kinh tế hộ gia đình và kinh tế tƣ nhân đƣợc khuyến khích phát triển.
Bảng 3.2. Chuyển dịch cơ cấu kinh tế (theo GDP) năm 2012 - 2014
(Đơn vị tính: %)
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
100 100 100
1. Nông nghiệp 16,9 10,0 7,4
2. Công nghiệp, Xây dựng 72,3 79,8 81,1
3. Dịch vụ thƣơng mại 10,8 11,2 11,5
(Nguồn: Báo cáo của UBND huyện Văn Lâm năm 2012,2013,2014)
Cơ cấu kinh tế của huyện Văn Lâm năm 2014 thể hiện những nét đặc trƣng của một huyện có nền kinh tế phát triển, tỷ lệ công nghiệp, xây dựng và dịch vụ khá cao, tỷ trọng nông nghiệp thấp (chỉ chiếm 7,4%).
Khu công nghiệp Nhƣ Quỳnh và khu công nghiệp Phố Nối A đã đi vào hoạt động, là hai khu công nghiệp trọng điểm của tỉnh Hƣng Yên, đây là hƣớng phát triển có tính bền vững, lâu dài theo đặc thù của một huyện công nghiệp của tỉnh Hƣng Yên.
3.1.3. Thuận lợi và hạn chế trong phát triển kinh tế xã hội
3.1.3.1. Những thuận lợi
Là huyện có nhiều lợi thế về vị trí địa lý, nguồn nhân lực, đất đai, tài nguyên, gần Thủ đô Hà Nội trung tâm kinh tế lớn của cả nƣớc; có đƣờng quốc lộ 5A và tuyến đƣờng sắt Hà Nội - Hải Phòng chạy dọc theo chiều dài của huyện, thuận lợi cho việc giao lƣu với các thành phố, có khả năng thu hút vốn, công nghệ trong và ngoài nƣớc để phát triển kinh tế xã hội.
Là một trong các vùng kinh tế quan trọng của tỉnh Hƣng Yên, kinh tế phát triển tăng nhanh, một bộ phận lớn lao động nông nghiệp sang làm công nghiệp, tiểu thủ công nghiệp và dịch vụ buôn bán. Có nhiều kinh nghiệm trong việc tạo môi trƣờng hấp dẫn để thu hút các doanh nghiệp có vốn đầu tƣ trong và ngoài nƣớc cũng nhƣ liên doanh, liên kết. Đặc biệt là sự phát huy vốn tự có của địa phƣơng nhƣ: các làng nghề truyền thống, những sản phẩm đặc sản ngày càng phát triển mạnh cả về quy mô và chất lƣợng. Nền kinh tế trong huyện đi vào ổn định có sự tăng trƣởng khá, bƣớc đầu đã có tích luỹ, có nhiều khả năng để thu hút vốn đầu tƣ trong và ngoài nƣớc vào địa bàn huyện.
3.1.3.2. Những hạn chế
Chƣa phát huy hết tiềm năng của một huyện có vị trí giáp thủ đô Hà Nội, việc xử lý chất thải, bãi tập kết rác thải còn nhiều bất cập; vấn đề giải quyết việc làm cho ngƣời lao động chƣa qua đào tạo còn gặp khó khăn; một số nơi do chuyển đổi đất nông nghiệp sang đất phi nông nghiệp quá nhiều dẫn đến lƣợng lao động dƣ thừa không có việc làm còn nhiều bất cập, đời sống chƣa thật sự đảm bảo.
3.2. Thực trạng quản lý vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản từ NSNN của huyện Văn Lâm giai đoạn năm 2012-2014 Văn Lâm giai đoạn năm 2012-2014
3.2.1. Lập kế hoạch phân bổ vốn đầu tư xây dựng cơ bản
3.2.1.1. Về kế hoạch chi ngân sách của huyện
Căn cứ quyết định của UBND tỉnh về việc giao kế hoạch thu, chi ngân sách và chỉ tiêu phát triển kinh tế cho huyện năm 2012,2013,2014. UBND huyện đã chỉ đạo các phòng chức năng và UBND các xã, thị trấn, lập kế hoạch thu, chi ngân sách theo quy định của Luật ngân sách nhà nƣớc.
Trong kế hoạch thu, chi ngân sách của huyện, UBND huyện đã căn cứ vào phân cấp nguồn thu, nhiệm vụ chi theo quyết định số 25/QD-UBND ngày 28/12/2009, của UBND tỉnh về phân cấp nguồn thu và nhiệm vụ chi giai đoạn 2010-2015, bao gồm: chi thƣờng xuyên và chi đầu phát triển. Trong chi đầu tƣ phát triển, UBND huyện đã chỉ rõ nguồn vốn đầu tƣ; cơ cấu chi đầu tƣ theo ngành, lĩnh vực và đặc biệt là các dự án trọng điểm còn dở dang nợ đọng; không bố trí vốn cho những công trình chƣa đƣợc phê duyệt trƣớc tháng 10 năm kế hoạch.
Tổng hợp kế hoạch phân bổ chi ngân sách huyện 3 năm của UBND huyện Văn lâm, tại các quyết định của UBND huyện số: 1052/QĐ-UBND ngày 24/12/2011 về giao kế hoạch thu, chi ngân sách năm 2012, Quyết định số: 1245/QĐ-UBND ngày 23/12/2012 về giao kế hoạch thu, chi ngân sách năm 2013, quyết định số 1175/QĐ-UBND ngày 27/12/2013 của UBND huyện về việc giao dự toán thu, chi ngân sách năm 2014, nhƣ sau:
Bảng 3.3. Kế hoạch chi NS của huyện giai đoạn năm 2012 - 2014
TT Nội dung
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 So sánh Bình quân 3 năm (tỷ đồng) Kinh phí (tỷ đồng) Tỷ lệ (%) Kinh phí (tỷ đồng) Tỷ lệ (%) Kinh phí (tỷ đồng) Tỷ lệ (%) 2013/ 2012 (%) 2014/ 2013 (%)
1 Đầu tƣ xây dựng cơ bản 48,7 20,2 60,2 22,4 75,3 24,2 123,6 125,1 61,4
2 Chi thƣờng xuyên 191,9 79,8 209,1 77,6 234,5 76,8 109,0 112,1 211,8
Tổng cộng 240,6 100 269,3 100 309,8 100 111,9 114,9 273,3
Đối với chi đầu tƣ xây dựng cơ bản, về cơ bản HĐND, UBND huyện đã phân bổ và quyết định giao kế hoạch vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản cho các dự án đáp ứng đủ các điều kiện, đảm bảo phù hợp với chỉ tiêu đƣợc giao về tổng mức đầu tƣ, cơ cấu vốn và lĩnh vực đầu tƣ.
Tỷ lệ vốn chi cho xây dựng cơ bản từ NSNN 3 năm (2012,2013,2014) của huyện Văn Lâm, bình quân chiếm khoảng 22,3% tổng chi ngân sách của huyện, số vốn đầu tƣ cho xây dựng cơ bản tăng dần qua các năm; danh mục đầu tƣ các công trình đƣợc phân bổ vốn cơ bản đều đƣợc phê duyệt dự án từ tháng 10 năm trƣớc, đúng với phân cấp quản lý, có dự án chuyển tiếp, có dự án xây mới, qua đó đã góp phần củng cố và phát triển hạ tầng kinh tế - xã hội của huyện Văn Lâm.
Đối với nguồn thu từ đấu giá quyền sử dụng đất. Theo tỷ lệ đƣợc phân chia giữa các cấp ngân sách, nguồn kinh phí này đƣợc ƣu tiên để bố trí phát triển hạ tầng cơ sở nhƣ: Đƣờng giao thông, kiên cố hoá kênh mƣơng, nhà văn hoá, sửa chữa một số công trình phục vụ cho giáo dục và y tế. Các dự án đầu tƣ đã đƣợc HĐND huyện có nghị quyết và đƣợc Uỷ ban nhân dân huyện quyết định.
3.2.1.2. Về cơ cấu nguồn vốn chi xây dựng cơ bản
Giai đoạn năm 2012 - 2014, nguồn vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản từ NSNN của huyện đƣợc thực hiện từ các nguồn kinh phí sau: Nguồn kinh phí xây dựng cơ bản tập chung do ngân sách tỉnh cân đối cho ngân sách huyện trong thời kỳ ổn định theo Luật ngân sách; nguồn thu từ đấu giá quyền sử dụng đất đƣợc để lại và nguồn kinh phí ngân sách tỉnh bổ sung nhiệm vụ hàng năm cho UBND huyện cụ thể nhƣ sau:
Bảng 3.4. Cơ cấu nguồn vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN của huyện giai đoạn năm 2012 - 2014
TT Nội dung
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 So sánh (%) Bình quân 3 năm (tỷ đồng) Kinh phí (tỷ đồng) Tỷ lệ (%) Kinh phí (tỷ đồng) Tỷ lệ (%) Kinh phí (tỷ đồng) Tỷ lệ (%) 2013/ 2012(%) 2014/ 2013 (%) I Vốn phân cấp cho huyện 33,5 68,8 41,1 68,3 53,1 70,4 122,7 129,2 42,6
2 Nguồn cân đối
ngân sách 4,4 9,0 4,4 7,3 4,4 5,8 100 100 4,4
3 Nguồn đấu giá đất 29,1 59,8 36,7 61,0 48,7 64,6 126,1 132,7 38,2
II Ngân sách tỉnh 15,2 31,2 19,1 31,7 22,3 29,6 125,7 116,8 18,9 Tổng cộng
(I+II) 48,7 100 60,3 100 75,4 100 123,6 125,2 64,4
(Nguồn: Quyết định giao dự toán thu chi NS năm 2012,2013,2014 của UBND huyện)
- Nguồn vốn xây dựng cơ bản cân đối cho ngân sách huyện, đƣợc UBND tỉnh giao cân đối trong thời kỳ ổn định ngân sách giai đoạn năm 2010- 2015 là 4,4 tỷ đồng.
- Nguồn vốn xây dựng cơ bản từ đấu giá quyền sử dụng đất giao cho huyện, năm 2012 là 29,1 tỷ đồng; năm 2013 là 36,8 tỷ đồng và năm 2014 là 48,7 tỷ đồng; nguồn đấu giá quyền sử dụng đất đƣợc thu từ hai nhiệm vụ chính là: đổi đất lấy cơ sở hạ tầng, ngân sách huyện đƣợc hƣởng 100% và đấu giá cho nhân dân làm nhà ở các xã, thị trấn trong địa bàn, ngân sách huyện đƣợc hƣởng 10%. Nguồn thu này đƣợc giao hàng năm, phụ thuộc vào quỹ đất