hoạt động bán hàng.
Chứng từ sử dụng
- Bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính, tờ khai quyết toán thuế TNDN.
Tài khoản sử dụng
Tài khoản 821 “ Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp” Tài khoản 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp
Tài khoản 911: Xác định kết quả kinh doanh TK liên quan khác: TK 111,112..
Sổ sách kế toán
- Sổ cái TK 821: Theo dõi chi tiết và tổng hợp chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty.
Bảng 2. 19 : Sổ chi tiết tài khoản 821
Đơn vị : Công ty cổ phần Him Lam Mộc Dũng
Địa chỉ : Tầng 3-4, số 22/9 Đào Tấn, Ba Đình, Hà Nội Điện thọai : 04 32115446 fax
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 821- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Kỳ kế toán: 12/2013
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng
số tiền
Ngày Số chứng từ Nợ Có
Số dư đầu 0,000 0,000
31/12/2013 PTK/11/12 Hạch toán chi phí thuế TNDN quý 4 năm 2013 334 863.964.748
31/12/2013 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 821911 911 863.964.748
Cộng phát sinh tháng 12/2013 863.964.748 863.964.748
Số sư cuối kỳ 0,000 0,000
Lập, Ngày 31 Tháng 12 Năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
3.2.8 Kế toán xác định kết quả bán hàng
Việc xác định kết quả bán hàng được thực hiện vào cuối mỗi tháng.
Tài khoản sử dụng: - TK 911-Xác định kết quả kinh doanh.
Trình tự hạch toán:
Phần mềm kết toán Omega cho phép công ty có thể kế toán kết quả tiêu thụ thành phẩm thông qua việc thực hiện thao tác cuối tháng. Quy trình tiến hành như sau:
Từ màn hình chính của phần mềm Omega chọn “Nghiệp vụ”
chọn “Kết chuyển” sau đó, hộp thoại “Kết chuyển tự động” hiện ra, kế toán viên sẽ điền đầy đủ thông tin như sau:
Hình 2. 14 : Màn hình kết chuyển tự động
Ô “Loại chứng từ” nhập “CL0”
Ô “Ngày hạch toán” chọn “31/12/2013” Ô “Số chứng từ” nhập CL0/11/01/021
Ô “Diễn giải” nhập “Kết chuyển XĐ KQKD” Sau đó chọn “Đồng ý”
Chương trình sẽ tự động kết chuyển để xác định kết quả bán hàng theo các trình tự đã cài đặt sẵn trong máy.
Trình tự kết chuyển lãi lỗ xác định kết quả bán hàng trong được phần mềm omega thực hiện như sau:
Bảng 2. 20 : Sổ cái tài khoản 911
Đơn vị : Công ty cổ phần Him Lam Mộc Dũng
Địa chỉ : Tầng 3-4, số 22/9 Đào Tấn, Ba Đình, Hà Nội Điện thọai : 04 32115446
Fax
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 911-Xác định kết quả sản xuất kinh doanh Kỳ kế toán : 12/2013
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng Số tiền
Ngày Số chứng từ Nợ Có
Số dư đầu 0,000 0,000
31/12/2013 CL0/11/12/023 Kết chuyển chi phí Quản lý & bán hàng 6411 36.288.112 0,000 31/12/2013 CL0/11/12/023 Kết chuyển chi phí Quản lý & bán hàng 6414 3.102.574 0,000 31/12/2013 CL0/11/12/023 Kết chuyển chi phí Quản lý & bán hàng 6421 467.333.694 0,000 31/12/2013 CL0/11/12/023 Kết chuyển chi phí Quản lý & bán hàng 6422 43.048.872 0,000 31/12/2013 CL0/11/12/023 Kết chuyển chi phí Quản lý & bán hàng 6424 2.162.070 0,000 31/12/2013 CL0/11/12/023 Kết chuyển chi phí Quản lý & bán hàng 6425 1.698.172 0,000 31/12/2013 CL0/11/12/023 Kết chuyển chi phí Quản lý & bán hàng 6427 162.790.203 0,000
31/12/2013 CL0/11/12/023 Kết chuyển giá vốn 632 85.783.688.088 0,000
31/12/2013 CL0/11/12/023 Kết chuyển chi phí tài chính 6351 208.793.314 0,000 31/12/2013 CL0/11/12/023 Kết chuyển chi phí tài chính 6354 404.468.386 0,000 31/12/2013 CL0/11/12/023 Kết chuyển chi phí Quản lý & bán hàng 6417 45.116.184 0,000 31/12/2013 CL0/11/12/023 Kết chuyển chi phí Quản lý & bán hàng 6423 12.619.361 0,000 31/12/2013 CL0/11/12/023 Kết chuyển chi phí Quản lý & bán hàng 6428 60.556.365 0,000
31/12/2013 CL0/11/12/023 Kết chuyển doanh thu 5111 0,000 42.020.221.531
31/12/2013 CL0/11/12/023 Kết chuyển doanh thu 5151 0,000 9.072.339
31/12/2013 CL0/11/12/023 Kết chuyển doanh thu bất thường 711 0,000 75.364
31/12/2013 CL0/11/12/023 Kết chuyển lãi lỗ 4212 3.063.147.743 0,000
Phát sinh trong kỳ 42.104.658.070 42.104.658.070
Số dư cuối 0,000 0,000
Lập, Ngày …..Tháng ….. Năm …..
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Đơn vị : Công ty cổ phần Him Lam Mộc Dũng
Địa chỉ : Tầng 3-4, số 22/9 Đào Tấn, Ba Đình, Hà Nội Điện thọai : 04 32115446 Fax
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Từ ngày: 01/01/2013 đến ngày 31/12/2013
Chỉ tiêu
Mã số
Thuyết
minh Năm nay Năm trước
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1 306.567.433.923 280.354.134.579
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 2 0 0
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 10 306.567.433.923 280.354.134.579
4. Giá vốn hàng bán 11 280.888.447.362 260.851.745.670
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 20 25.678.986.561 19.502.388.909
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 99.716.212 212.862.438
7. Chi phí tài chính 22 3.060.311.338 1.829.279.970
8. Chi phí bán hàng 24 1.451.584.862 967.903.731
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 7.846.158.107 6.449.890.005 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 13.420.648.466 10.468.177.641
11. Thu nhập khác 31 242.679.327 18.082.687
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 13.648.894.697 10.473.824.775 15. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 51 3.002.756.833 2.304.241.451 16. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 10.646.137.863 8.169.583.325
Lập, ngày…tháng…năm…
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
CHƯƠNG 4
MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
HIM LAM MỘC DŨNG