1 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ
1.9.3 Tăng cường công tác quản lý vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền là một loại tài sản đặc biệt của DN, có thể dễ dàng chuyển hóa thành loại tài sản khác, vì vậy nó dễ trở thành đối tượng của các hành vi gian lận, tham ô hoặc lam dụng trong DN. Mặt khác, vốn bằng tiền là một trong những yếu tố quyết định khả năng thanh toán của DN tại một thời điểm nhất định. Tương ứng với một quy mô kinh doanh nhất định đòi hỏi phải thường xuyên có một lượng vốn bằng tiền tương ứng để đảm bảo cho tình hình tài chính của DN ở trạng thái bình thường. Việc thiếu hụt vốn bằng tiền có thể dễ dàng dẫn đến tình trạng mất khả năng thanh toán và có
nguy cơ phá sản. Chính vì vậy, việc thực hiện tốt kế hoạch thu chi vốn bằng tiền có ý nghĩa lớn đối với hoạt động kinh doanh của DN.
Trong thời gian qua, khoản vốn bằng tiền của công ty có tỷ trọng nhỏ song có xu hướng tăng dần, nếu không sử dụng hợp lý tiết kiệm khoản vốn này sẽ dẫn đến khả năng không trả được nợ, làm mất uy tín của công ty trong giới kinh doanh. Vì vậy công việc đặt ra với các nhà quản trị tài chính là tìm biện pháp hữu hiệu để quản lý và sử dụng có hiệu quả khoản vốn này. Trong thời gian tới công ty cần tổ chức thực hiện việc cân đối tiền làm sao đáp ứng được:
• Nhu cầu giao dịch: nhằm đáp ứng các nhu cầu giao dịch hằng ngày như chi trả
tiền mua hàng, tiền lương, thuế, cổ tức…để công ty hoạt động bình thường.
• Nhu cầu đầu tư: công ty cần có một lượng tiền nhất định để sẵn sang nắm bắt
những cơ hội đầu tư thuận lợi trong kinh doanh như mua nguyên vật liệu dự trữ khi giá cả đang rẻ hoặc khi dự đoán giá thị trường sắp tăng, khi tỷ giá biến động thuần lợi; mua các chứng khoán đầu tư nhằm gia tăng lợi nhuận cho công ty.
• Nhu cầu dự phòng: nhằm duy trì khả năng đáp ứng nhu cầu chi tiêu khi có
những biến cố bất ngờ xảy ra ảnh hưởng đến hoạt động thu chi bình thường của công ty.
Mặc dù công ty đã áp dụng các phương pháp quản trị tiền mặt một cách hiệu quả, nhưng do đặc thù về lĩnh vực sản xuất, công ty có thể bị thiếu hoặc thừa tiền mặt, nhà quản lý có thể áp dụng những biện pháp sau để cải thiện tình hình:
• Công ty cần xác định lượng dự trữ tiền mặt tối ưu:
Vừa đảm bảo cho nhu cầu chi tiêu tiền mặt hàng ngày lại vừa nâng cao khả năng sinh lời của đồng vốn. Đối với công ty SX, việc phải đi vay ngân hàng trả lương cho công nhân viên là việc làm có thể xảy ra, tuy nhiên biến động lãi suất vay ngân hàng khó lường trước được khiến công ty nhiều khi cũng phải nhăn mặt. Vì vậy để cải thiện lượng tiền mặt dự trữ có thể làm theo một vài cách sau: đẩy nhanh tiến trình thu nợ,
thanh toán với nhà cung cấp, tuy nhiên nó chỉ có thể giải quyết được vấn đề thiếu tiền mặt tạm thời. Về lâu dài công ty cần phải xác định được một mức dự trữ bằng tiền hợp lý, có thể lấy mức dự trữ tiền trung bình hàng ngày nhân với số ngày trong một tháng để có số tiền dự trữ trong tháng phù hợp.
• Nâng cao lợi nhuận đầu tư.
Nhận thấy năm 2012, công ty Việt Đức Phú Thọ lượng tiền và tương đương tiền chủ yếu là tiền mặt mà không có tiền gửi ngân hàng. Trong khi đó, ta thấy rằng DN nào cũng ý thức đồng tiền sinh lời mới là động tiền khôn. Vì thế thay vì cất tiền trong két sắt hay ngân hàng, nhiều doanh nghiệp chủ động đầu tư tài chính ngắn hạn để sinh lời. Khi thừa tiền mặt dài hạn có thể dùng để góp vốn hoặc đầu tư vào các dự án mới có khả năng sinh lời cao.
• Dự báo dòng tiền tương lai
Để dự trữ cho lượng tiền luôn ổn định, công ty nên sử dụng các mô hình dự báo dòng tiền để dễ bề cân đối thu chi. Ngoài ra, việc dự báo dòng tiền cũng sẽ giúp công ty có quyết định sáng suốt, nhìn thấy trước những tình trạng nợ nần cũng như biết được tình hình hoạt động của từng phòng ban, tình hình lưu chuyển tiền mặt của công ty.
Trên cơ sở so sánh luồng thu chi tiền mặt, công ty có thể thấy được mức dư hay thâm hụt ngân quỹ ở từng thời điểm, từ đó thực hiện các biện pháp cân bằng thu chi ngân quỹ như tăng tốc độ thu hồi các khoản nợ phải thu, giảm các khoản chi tiền mặt không cần thiết, vay thanh toán trong ngân hàng.
• Tăng cường kiểm tra hệ thống quản lý tiền
Quản lý sử dụng các khoản thu- chi tiền mặt một cách chặt chẽ, tránh bị mất mát, lợi dụng, vì hoạt động thu chi vốn bằng tiền của công ty diễn ra hàng ngày, hàng giờ, hơn nữa Vốn bằng tiền là một loại tài sản đặc biệt có khả năng thanh toán cao, dễ dàng chuyển hóa sang các hình thức tài sản khác.